Министерство образование и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учрежление высшего профессионального образования
«Хабаровская государственная академия экономики и права»
Кафедра теории риска и страхования
М. Ю. Дендиберя Е. Е. Яблочкина
ФИНАНСОВЫЕ ОСНОВЫ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебное пособие
Хабаровск 2015
ББК У 9 (2) 26
Х 12
Дендиберя М. Ю. Финансовые основы страховой деятельности : учеб.
пособие / М. Ю. Дендиберя, Е. Е. Яблочкина. – Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2015. –
160 с.
Рецензенты профессор кафедры Финансов и бухгалтерского учёта, доктор. экон. наук ФГБОУ ВПО «ДВГУПС» А. В. Барчуков
Директор регионального отделения в г. Хабаровске ОАО «Русская страховая транспортная компания» А. Н. Орлова
Учебное пособие посвящено рассмотрению экономических основ страховой организации, занимающейся добровольными видами страхования. В пособии изложены основы организации и управления денежными потоками страховых организаций. Изложены порядок формирования финансовых результатов и особенности налогообложения страховщиков. Подробно рассмотрен порядок формирования страховых резервов, порядок и особенности инвестиционной деятельности страховщиков. Рассмотрены понятия финансовой устойчивости и платёжеспособности страховых организаций. Впервые рассматривается вопрос деликтных рисков в страховании, а также системы деликт-менеджмента. Излагаются финансовые составляющие несостоятельности (банкротства) страховой организации.
Учебное пособие адресовано студентам специальности «Финансы и кредит», а также бакалаврантам по направлениям «Экономика», «Менеджмент».
Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве учебного пособия для бакалаврантов
© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2015
2
|
СОДЕРЖАНИЕ |
|
ВВЕДЕНИЕ |
5 |
|
1. |
Основы организации денежных потоков |
7 |
1.1. |
Характеристика и организация денежных потоков |
7 |
1.2. |
Классификация денежных потоков |
15 |
1.3. |
Процесс управления денежными потоками |
19 |
2.Риски страховых организаций и финансовые источники их
|
покрытия |
32 |
2.1. |
Риски страховых организаций |
32 |
2.2. |
Деликтные риски страховых организаций |
36 |
2.3. |
Финансовые источники покрытия рисков страховых организаций |
43 |
3. |
Финансовый потенциал страховых организаций |
47 |
3.1.Финансовый потенциал страховых организаций и факторы
формирования финансовых ресурсов страховщиков |
47 |
3.2.Порядок формирования и использования собственных средств
|
страховой компании |
51 |
3.3. |
Особенности формирования доходов и расходов страховщика |
52 |
3.4. |
Финансовый результат страховой организации |
58 |
4. |
Особенности налогообложения страховых организаций |
61 |
5. |
Понятие и сущность страховых резервов |
66 |
5.1. |
Состав и структура тарифной ставки как эталон страхового фонда |
66 |
5.2.Сущность страховых резервов, цели и необходимость
|
формирования, состав страховых резервов |
67 |
5.3. |
Резерв предупредительных мероприятий и его особенности |
70 |
5.4. |
Резерв незаработанной премии |
73 |
5.5. |
Резервы убытков |
75 |
5.6. |
Стабилизационный резерв |
80 |
5.7. |
Резервы по страхованию жизни |
86 |
6. |
Инвестиционная деятельность страховщиков |
91 |
6.1. |
Основные положения инвестиционной деятельности страховщиков |
91 |
6.2. |
Правила размещения страховых резервов |
101 |
6.3. |
Правила размещения собственных средств страховщиков |
107 |
7.Финансовая устойчивость и платёжеспособность страховой
компании |
111 |
3
7.1. |
Общая характеристика финансовой устойчивости и |
|
|
платёжеспособности страховщиков |
111 |
7.2. |
Оценка платёжеспособности страховых организаций в России |
118 |
7.3.Особенности присвоения рейтингов страховым организациям
|
рейтинговым агентством «Эксперт РА» |
123 |
7.4. |
Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации |
131 |
7.5. |
Несостоятельность (банкротство) страховщиков |
138 |
Библиографический список |
153 |
|
Приложения |
156 |
|
4
ВВЕДЕНИЕ
Страхование как институт финансовой защиты представляет собой динамично развивающийся в России вид хозяйственной деятельности, поэтому экономике страховой организации в последнее время уделяется большое внимание.
Данное учебное пособие посвящено рассмотрению экономических основ страховой организации, занимающейся добровольными видами страхования.
При рассмотрении основ экономики страховой организации авторы руководствовались следующим.
Экономика страховой организации прежде всего определяется существенным влиянием двух факторов – спецификой организации страхования как особого вида деятельности и особенностями отдельных видов страхования.
В основе страхования как вида общественной деятельности лежит выполнение таких принципов, как передача страхователями страховщику риска наступления экономических потерь; объединение риска на уровне страховщика; раскладка ущерба среди страхователей; финансовая эквивалентность. Соблюдение этих принципов существенно влияет на структуру капитала страховой организации и организации финансов страховщика.
К числу особенностей видов деятельности, существенно влияющих на экономику страхования, относится специфика рисков, покрываемых этими видами страхования. В даном учебном пособии рассмотрены риски страховой организации, которые у неё возникают в осуществления страховой и прочей деятельности. Кроме того в учебном пособии рассмотрены Деликтные риски страховщика, что является новым, так как данные риски ещё не рассматривались в учебной литературе.
Особенности выполнения страховых обязательств с учётом механизма страхования, а также специфики рисковых видов страхования определяют необходимость формирования страховых резервов и выделения их различных видов – резерва незаработанных премий, резервов убытков, стабилизационного резерва и резервов по страхованию жизни. В пятой главе учебного пособия рассмотрены вопросы связанные с формирование страховых резервов в соответствии с действующим законодательством.
Помимо страховой деятельности, страховая организация занимается инвестиционной деятельностью, однако существенным её отличием в рамках
5