Материал: 5173

5. Понятие и сущность страховых резервов 5.1. Состав и структура тарифной ставки как эталон страхового фонда

Страховой фонд страховщика – децентрализованный денежный фонд, который формируется за счёт страховых взносов и дополнительных средств страховщика и используется для возмещения ущерба, возникшего в результате страхового случая.

Страховому фонду присущи определённые признаки:

1)вероятностный характер – для формирования страхового фонда используются страховые взносы, в основе расчёта которых лежит страховой тариф, а для определения страхового тарифа используется вероятность наступления ущерба. Использование страхового фонда осуществляется в результате страховых случаев, т.е. внезапных вероятностных событий;

2)целевой характер – в страховании существуют замкнутые перераспределительные отношения между участниками, для которых создаётся денежный фонд, который предназначен для покрытия ущерба, возникшего у этих участников в заранее оговорённых случаях;

3)возвратность средств страхового фонда – размер платежей устанавливается таким образом, что в совокупности сумма платежей возвращается в форме возмещения ущерба за определённый период.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что в основе формирования страхового фонда лежит страховой взнос, который определяется исходя из страхового тарифа.

Страховой тариф – это ставка страхового взноса со 100 рублей страховой суммы или процентная ставка от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка при расчёте называется брутто-ставкой, которая делится на нетто-ставку, т.е. часть брутто-ставки, используемая для покрытия ущерба, и нагрузка, т.е. часть брутто-ставки, которая используется на расходы на ведение дела и включает часть прибыли. Если тарифная ставка рассчитана правильно, то обеспечивается необходимая финансовая устойчивость страховых операций. При расчёте тарифных ставок страховщик должен решить следующие задачи:

- при минимальных тарифах обеспечить достаточный объём страховой ответственности, т.е. страховых обязательств;

66

- с помощью доступных тарифных ставок должна изыматься небольшая часть доходов страхователей.

Таким образом, страховой тариф представляет собой эталон страхового фонда, гарантирующий безубыточное или рентабельное проведение страхования.

5.2. Сущность страховых резервов, цели и необходимость формирования, состав страховых резервов

Для реализации своей основной функции, т.е. осуществления выплат при наступлении страхового случая, страховая компания должна располагать достаточными денежными средствами.

Свою основную функцию – выполнение обязательств по страховым выплатам

– страховая компания реализует за счёт сформированного страхового фонда. Страховой фонд формируется страховщиками с помощью расчётов страховых резервов.

Страховые резервы – это фонд, образуемый за счёт полученных страховых взносов и других средств страховщика и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств, т. е. страховых выплат, исходя из данных определений можно сделать вывод, что страховой фонд – это сформированные страховые резервы.

Общая сумма денежных средств, сформированных в виде страховых резервов, должна быть равна величине всех обязательств по действующим договорам страхования. Оттого, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, зависит финансовая устойчивость страховой компании и её платёжеспособность.

Формирование и использование страховых резервов составляет одну из основных сторон деятельности страховой организации, т. к., с одной стороны, за счёт резервов осуществляется страховая защита, с другой стороны, величина страховых резервов показывает объём обязательств страховой компании на отчётную дату.

Таким образом, в основе расчёта страховых резервов лежит оценка неисполненных обязательств страховщика и размер страховых резервов изменяется адекватно увеличению или уменьшению страховой ответственности.

Сфера деятельности страховых компаний не ограничивается обеспечением страховой защиты. Располагая достаточным объёмом временно свободных

67

средств страховая компания, помимо страхования, активно участвует в инвестиционной деятельности, которая основана на механизме размещения страховых резервов и собственных средств.

Таким образом, резервы можно определить как совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди участников страхования, а также создаётся механизм инвестирования.

На формирование страховых резервов существенное влияние оказывают следующие факторы:

-продолжительность периода страхования;

-частота наступления страхового случая;

-размер возможного ущерба;

-продолжительность срока страхования;

-определённость или неопределённость моментов начала или окончания срока действия договора.

Для учёта влияния указанных факторов при расчёте резервов все договоры страхования и сострахования делятся на следующие учётные группы:

1.Добровольное медицинское страхование.

2.Страхование пассажиров, туристов и экскурсантов.

3.Страхование граждан, выезжающих за рубеж.

4.Страхование средств наземного транспорта.

5.Страхование средств воздушного транспорта.

6.Страхование средств водного транспорта.

7.Страхование от несчастных случаев и болезней.

8.Страхование грузов.

9.Страхование товаров на складе.

10.Страхование урожая сельскохозяйственных культур.

11.Страхование имущества, кроме указанного в пунктах с 5 по 10 и 12.

12.Страхование предпринимательских и финансовых рисков

13.Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных

средств

13.1. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

68

13.2. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое в рамках международной системы страхования «Зелёная карта».

14.Страхование гражданской ответственности перевозчика.

15.Страхование гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности.

16.Страхование гражданской ответственности, связанной с профессиональной деятельностью.

17.Страхование ответственности за неисполнение обязательств.

18.Страхование ответственности, кроме перечисленных в учётных группах с 13

по 17.

19.Принятое непропорциональное перестрахование.

Договоры пропорционального перестрахования и сострахования относятся к тем же учётным группам, что и соответствующие договоры страхования

Исходя из нормативных положений, действующих в настоящее время, состав страховых резервов представлен на рисунке 10.

Рисунок 10 – Состав страховых резервов

69

5.3. Резерв предупредительных мероприятий и его особенности

Резерв предупредительных мероприятий создаётся для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев утраты или повреждения застрахованного имущества по добровольным видам страхования, то есть на снижение вероятности наступления страховых случаев или снижения размера

мероприятий осуществляются страховщиками на основании разработанного ими и согласованного с Росстрахнадзором Положения о резерве предупредительных мероприятий.

Положение о резерве предупредительных мероприятий представляется на согласование в трёх экземплярах. После согласования один экземпляр Положения направляется страховой организации.

Размер отчислений в резерв предупредительных мероприятий определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на эти цели, но не более 15 %.

В Положении о резерве предупредительных мероприятий должны найти отражение основные направления использования аккумулируемых средств.

За счёт средств резерва предупредительных мероприятий могут финансироваться следующие направления:

-участие в финансировании строительства (включая проектирование) и реконструкции пожарных депо, испытательных пожарных лабораторий и полигонов;

-участие в финансировании строительства и реконструкции диагностических станций госавтоинспекции по проверке технического состояния транспортных средств, эстакад, площадок и пунктов технического контроля, постов ГИБДД;

-участие в финансировании приобретения и ремонта средств связи, оборудования, инвентаря сверх объёмов, подлежащих финансированию в установленном порядке, для предупреждения дорожно-транспортных происшествий;

-участие в финансировании строительства и реконструкции станций по борьбе с болезнями животных, ветеринарных лечебниц, зданий пограничных контрольных ветеринарных пунктов;

70