Материал: 5173

Необходимость формирования РЗНУ связана с тем, что в практике страхования даты наступления и урегулирования убытков не совпадают: зачастую они приходятся на разные отчётные периоды.

В качестве базы расчёта резерва принимаются показатели:

-убытков по страховым случаям, заявленным страховщиком;

-страховых премий, заявленных к возврату по досрочно прекращённым или измененным договорам страхования. Величина РЗНУ рассчитывается по формуле

где ЗУ – сумма заявленных убытков, (руб.); Впр – возвращённые премии, (руб.).

Вслучае, если о страховом случае заявлено, но размер заявленного убытка, подлежащего оплате страховщиком в соответствии с условиями договора, не установлен, для расчёта резерва принимается максимально возможная величина убытка не превышающая страховую сумму.

Вслучае, если из анализа отчётных данных по учётной группе следует, что имеет место систематическое и существенное превышение заявленных убытков над подлежащими оплате в результате урегулирования убытков случаев, страховщик по согласованию с Министерством финансов РФ может использовать применяемые для расчёта страховых тарифов и резервов математические методы (актуарные методы) расчёта резерва заявленных, но неурегулированных убытков по этой учётной группе.

Страховщик по согласованию с Министерством финансов РФ может использовать актуарные методы расчёта РЗНУ в отношении возникших в результате наступления страхового случая обязательств страховщика по осуществлению периодических страховых выплат или обязательств страховщика по осуществлению отложенной страховой выплаты.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков – денежная оценка обязательств страховщика на отчётную дату по произошедшим, но незаявленным убыткам, включая расходы на урегулирование убытков.

По действующему в настоящее время порядку РПНУ представляет собой резерв, формируемый для выполнения страховых обязательств в соответствии не

76

только с фактическим значением произошедших, но незаявленных убытков, но и с учётом их прогноза.

РПНУ рассчитывается на основании статистики убытков (страховых выплат) за прошедшие N кварталов:

-для учётных групп с 1 по 11 – N = 12;

-для учётных групп с 12 по 19 – N = 20.

Для определения РПНУ необходимы следующие данные:

1. Заработанная в i-м квартале страховая премия, т. е. заработанная премия ЗПi, которая определяется по формуле

где СПi – страховые премии поступившие в i-м периоде, (руб.); РНПн.п – резерв незаработанной премии на начало периода, (руб.); РНПк.п – резерв незаработанной премии на конец периода, (руб.).

2. Треугольная матрица элемент, которой х(i,j) отражает размер суммарных страховых выплат (оплаченных убытков), сделанных к концу j-го квартала за первые j кварталов по страховым случаям, произошедшим в i-м квартале по всем договорам. Матрица представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Матрица страховых выплат

3. Заявленные, но не урегулированные в i-м квартале убытки ЗНУi.

77

В связи с этим РПНУ рассчитывается следующим образом:

где ЗП – заработанная страховая премия за последние 4 квартала, (руб.); ПНУ – прогнозная величина произошедших, но незаявленных убытков, (руб).

Прогнозная величина произошедших, но незаявленных убытков (ПНУ) рассчитывается по формуле

где ПНУi – прогнозная величина произошедших, но незаявленных убытков в i-м квартале, (руб.).

Прогнозная величина произошедших, но незаявленных убытков в i-м

где Ri – суммарная величина произошедших, но неоплаченных убытков по случаям, произошедшим в i-м квартале, (руб.);

ЗНУi – величина заявленных, но неурегулированных убытков по случаям, произошедшим в i-м квартале, (руб.).

Суммарная величина произошедших, но неоплаченных убытков по случаям, произошедшим в i-м квартале, рассчитывается по формуле

где Lj – фактор запаздывания, который отражает долю суммарных убытков,

оплаченных на конец j-го квартала, (ед.);

Vi – прогнозная (ожидаемая) величина всех оплаченных и неоплаченных убытков на конец N-го квартала, (руб.)

78

Фактор запаздывания, который отражает долю суммарных убытков,

где Нj – фактор развития убытков, на конец j-го квартала, (ед.).

Прогнозная (ожидаемая) величина всех оплаченных и неоплаченных убытков на конец N-го квартала, рассчитывается по формуле

где Ū – средняя убыточность за N периодов, (ед.); ЗПi – заработанная премия за N периодов, (руб.).

Фактор развития убытков, который показывает совокупный темп изменения размера суммарных выплат при переходе от j-го к N-му кварталу или во сколько раз возрастут суммарные страховые выплаты на конец j-го квартала, рассчитывается по формуле

размера совокупных выплат при переходе от j-го квартала к j+1 кварталу, (ед.).

Коэффициент развития убытков рассчитывается по формуле

где уj+1 – совокупная величина убытков, произошедших во все кварталы наступления убытков и оплаченных на конец квартала оплаты (развития)

убытков, (руб.);

79

y j хN j 1, j – оплаченная величина убытков, произошедшая во все кварталы наступления убытков, кроме последнего, и оплаченная на конец картала оплаты (развития) убытков, (руб.). Если y j хN j 1, j = 0, то Сj = 1.

Средняя убыточность за N периодов рассчитывается по формуле

N

U i

где Ui – коэффициент оплаченных убытков (убыточность) по страховым случаям i-го квартала, (ед.).

Если период расчёта менее 12 или 20 кварталов соответственно и при расчёте

Ū < 1, то Ū = 1.

Коэффициент оплаченных убытков (убыточность) по страховым случаям i-го квартала рассчитывается по формуле

Н ( N j 1) – фактор развития убытков за период расчёта (j-й квартал) ), (руб.);

ЗПi – заработанная премия за период расчёта (i-й квартал) ), (руб.).

5.6. Стабилизационный резерв

Стабилизационный резерв формируется по соответствующим видам страхования в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Для расчёта стабилизационного резерва, а также принятия решения о его формировании все учётные группы делятся на 2 совокупности учётных групп:

1) 6, 7, 10, 12, 14, 15;

80