Материал: Управление затратами и контроллинг. методические указания к выполнению лабораторных работ и самостоятельной работе для студентов направления Экономика. Елфимова И.Ф
Таблица 11
Непроизводственные косвенные расходы планового года
Показатель |
Сумма, дол. |
|
|
Управление |
1 000 |
Зарплата отдела продаж |
18 500 |
Зарплата офиса |
7 000 |
Комиссионные |
15 000 |
Транспорт (продажа) |
5 500 |
Реклама |
20 000 |
Прочие расходы офиса |
2 000 |
Таблица 12 Денежные поступления и расходы планового года
Показатель |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
|
|
|
|
|
Поступления от клиентов |
250 250 |
300 000 |
280 000 |
246 000 |
Платежи: материалы |
100 000 |
120 000 |
110 000 |
136 996 |
зарплата |
100 000 |
110 000 |
120 000 |
161 547 |
прочие расходы |
30 000 |
25 000 |
18 004 |
3 409 |
Баланс отчетного (предпланового) года |
Таблица 13 |
|
|
||
Показатель |
|
Сумма, долл. |
|
|
|
Активы |
|
|
Текущие активы: |
|
|
Денежные средства |
|
8500 |
Долги клиентов |
|
72 250 |
Запасы сырья |
|
47 300 |
Запасы готовых изделий |
|
24 769 |
Итого текущих активов |
|
152 819 |
Основные фонды |
|
|
Здания и оборудование |
|
323 000 |
Минус амортизация |
|
63 750 |
Итого здания и оборудование |
|
259 250 |
Земля |
|
42 500 |
Итого основных фондов |
|
301 750 |
Итого активов |
|
454 569 |
Пассивы |
|
|
Долги поставщикам |
|
62 200 |
Итого обязательств |
|
62 200 |
Собственный капитал |
|
|
Капитал |
|
300 000 |
Накопленная прибыль |
|
92 369 |
Итого собственного капитала |
|
392 369 |
Итого обязательств и собственного капитала |
|
454 569 |
12
Расчеты бюджетов по лабораторной работе необходимо представить в виде следующих таблиц.
|
|
Бюджет продаж |
Таблица 14 |
||
|
|
|
|||
Изделие |
|
Количество (шт.) |
Цена продажи (дол.) |
Итого, долл |
|
|
|
|
|
|
|
Альфа |
|
|
|
|
|
Сигма |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет производства |
Таблица 15 |
||
|
|
|
|||
|
|
|
|
||
Показатель |
|
Альфа |
Сигма |
||
|
|
|
|
||
Ожидаемые продажи (шт.) |
|
|
|
||
Остатки готовой продукции (шт.) |
|
|
|
||
Итого требуется |
|
|
|
|
|
Остатки на начало года |
|
|
|
|
|
Изделия к производству |
|
|
|
||
Таблица 16
Бюджет использования материалов и комплектующих
Изделие |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Альфа
Сигма
Итого требуется (кг)
Цена lкг
Итого затраты на материалы
Таблица 17
Бюджет закупок материалов и комплектующих
Показатель |
Материал Х |
Материал У |
Итого |
Требуется для производства (кг)
Остатки на конец периода (кг)
Итого требуется (кг)
Остатки на начало года
Итого к закупке (кг)
Цена 1 кг
Затраты на закупку
13
Таблица 18 Бюджет затрат труда основного производственного персонала
Изделие Количество, шт. Чел-час на 1 изд. Итого часов |
Итого затрат |
Альфа
Сигма
Итого
Таблица 19
Бюджет косвенных (общепроизводственных) расходов
Показатель |
1 цех (Альфа) |
2 цех (Сигма) |
Итого |
Переменные косвенные расходы:
материалы
затраты труда
затраты на электроэнергию
ремонт
Итого переменных косвенных затрат в рас-
чете на 1 час труда основного персонала
Ностоянные косвенные расходы:
амортизация
контроль
затраты на электроэнергию
ремонт
Итого постоянных косвенных расходов
в т.ч.: в расчете на 1 час труда основного
персонала
Итого в расчете на 1 час переменных и по-
стоянных косвенных расходов
Итого косвенных расходов
|
Себестоимость производства 1 изделия |
|
Таблица 20 |
||||
|
|
|
|||||
Показатель |
Стоимость едини- |
Изделие Альфа |
|
Изделие Сигма |
|||
|
цы pecypca (на 1кг |
|
|
|
|
|
|
|
Кг/ч |
Затраты, долл. |
|
Кг/ч |
Затраты, долл. |
||
|
или на 1 ч) |
|
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
|
|
Прямой труд |
|
|
|
|
|
|
|
Косвенные расходы |
А= |
С= |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
Бюджет складских остатков |
|
|
Таблица 21 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Показатель |
|
Кг/шт |
Цена за 1 кг/себестоимость |
|
Сумма, |
|
Итого, |
|
|
|
|
|
единицы ГП |
|
долл. |
|
долл. |
|
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал Х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Материал У |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого остатков материалов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Готовые изделия |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие Альфа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Изделие Сигма |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого остатков ГП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого складских остатков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бюджет себестоимости реализованной продукции |
Таблица 22 |
|||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
||||||
|
Показатель |
|
Сумма, долл |
||||||
|
|
|
|
|
|
||||
Остатки готовой продукции на начало года |
|
|
|
|
|
||||
Затраты на материалы |
|
|
|
|
|
|
|
||
Прямые затраты труда |
|
|
|
|
|
|
|
||
Косвенные расходы производства |
|
|
|
|
|
||||
Итого производственных затрат |
|
|
|
|
|
|
|
||
Затраты на производство товаров для продажи |
|
|
|
|
|
||||
Остатки продукции на конец года |
|
|
|
|
|
||||
Себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
|
|
||||
|
Бюджет маркетинговых и административных расходов |
Таблица 23 |
|||||||
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|||||
|
Показатель |
|
|
Сумма, долл |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Маркетинговые расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
комиссионные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зарплата торговых работников |
|
|
|
|
|
|||
|
транспортные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
реклама |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого маркетинговых расходов |
|
|
|
|
|
|
|
||
Административные расходы: |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
расходы на управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
зарплата сотрудников офиса |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого административных расходов |
|
|
|
|
|
||||
Итого административных и маркетинговых расходов |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15
Таблица 24
Отчет о финансовых результатах планового года
Показатель |
Сумма, долл. |
Продажи
Себестоимость реализованной продукции
Валовая маржа
Маркетинговые и административные расходы
Чистая прибыль
Прогнозный баланс на конец планового года |
Таблица 25 |
|
|
||
|
|
|
Показатель |
|
Сумма, долл. |
|
|
|
Активы |
|
|
Оборотные средства: |
|
|
денежные средства |
|
|
долги клиентов |
|
|
запасы |
|
|
Основные средства: |
|
|
земля |
|
|
здания и оборудование |
|
|
накопленная амортизация |
|
|
Итого активов |
|
|
Пассивы |
|
|
Краткосрочные долги |
|
|
Капитал |
|
|
Накопленная прибыль |
|
|
Итого пассивов |
|
|
|
|
Таблица 26 |
Отчет о движении денежных средств в плановом периоде по основной деятельности
Показатель |
Сумма, долл. |
Денежные средства на начало года
Прибыль
Корректировка прибыли:
-амортизация
-изменение долгов клиентов
-изменение запасов
-изменение краткосрочной задолженности Чистый денежный поток по основной деятельности Денежные средства на конец планового года
16