Курсовая работа: Управління матеріально-технічним забезпеченням підприємства

Держава не відповідає за зобов'язаннями підприємства, а підприємство не відповідає за зобов'язаннями держави. Підприємство самостійно відповідає за своїми зобов'язаннями всім належним йому майном, на яке згідно з законодавством України може бути звернене стягнення.

Для здійснення своїх статутних завдань підприємство має право:

- взяти в оренду усякого роду нерухоме та рухоме майно за рахунок особистих чи позикових коштів;

- вступати в договірні правовідносини з підприємствами всіх форм власності, громадянами;

- списувати з балансу основні фонди, якщо вони зношені або морально застаріли;

- наймати та звільняти працівників та службовців згідно з чинним законодавством України;

- самостійно установлювати форми, системи та розміри заробітної плати, порядок та умови надання працівникам підприємства споживацьких кредитів;

- реалізовувати роботи, послуги та майно за цінами та тарифами, установленими підприємством самостійно або на договірній основі;

- придбавати необхідні обладнання, транспортні засоби та інше майно у юридичних та фізичних осіб;

- відкривати свої представництва на території України;

- користуватися кредитами банків;

- володіти авторськими правами;

- здійснювати поворотне та неповоротне цільове фінансування підприємств усіх форм власності згідно договорів про спільну діяльність.

Підприємство здійснює свою діяльність на основі безготівкового та готівкового розрахунку з юридичними та фізичними особами в межах чинного законодавства.

У ТОВ «Юна Логістик» здійснюються різноманітні логістичні функції, а більш конкретно здійснюються такі операції:

- основний бізнес-процес підприємства - вантажні перевезення автомобільним транспортом по Україні;

- неспеціалізована оптова торгівля продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами;

- комплексне адміністративно-управлінське обслуговування;

- оптова торгівля твердим, рідким і газоподібним паливом і подібними продуктами;

- оптова торгівля лісоматеріалами, будівельними матеріалами та сантехнічним обладнанням;

- роздрібна торгівля паливом в спеціалізованих магазинах;

- інші супровідні послуги при перевезеннях;

- юридичні послуги;

- діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту;

- консультації з оподаткування;

- консультування з питань комерційної діяльності та управління;

- оренда і лізинг автомобілів і легких моторних транспортних засобів.

Таким чином, на даному підприємстві має місце цілий комплекс не тільки логістичних операцій, які взаємозалежні й підлеглі єдиної мети - керування товарно-матеріальними потоками.

2.2 Аналіз вхідних матеріальних потоків підприємства

ТОВ «Юна Логітик» має право здійснювати виробничу торгово-посередницьку діяльність з метою одержання відповідного прибутку.

Аналіз вхідних і вихідних грошових потоків здійснюється на основі звіту про рух грошових коштів ТОВ «Юна Логітик».

Таблиця 2.1 Аналіз вхідних і вихідних потоків

З таблиці видно, що у підприємства сума всіх вхідних і вихідних потоків за звітній період більше ніж за попередній. Це пояснюється активністю підприємства.

Аналіз фінансового стану ТОВ «Юна Логітик» починається із аналізу фінансової стабільності підприємства, який здійснюється за даними балансу та дозволяє визначити спроможність даного об'єкту дослідження сплачувати свої поточні зобов'язання. Фінансова стабільність підприємства пов'язана з рівнем залежності від кредиторів та інвесторів і характеризується співвідношенням власних і залучених коштів. Основні показники фінансової стабільності:

Коефіцієнт концентрації власного капіталу (за 2018 рік):

Підсумок 1 розділу пасиву балансу: валюта балансу.

На прикладі ТОВ «Юна Логітик»:

Кк.в.к. = 195, 9:482,4*100 = 40

Цей коефіцієнт характеризує фінансову стійкість підприємства. Що вищим є значення цього показника, то більше підприємство є фінансово стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів. Частка власного капіталу має бути не меншою за 60%. А у випадку з ТОВ «Юна Логітик» видно, що воно не зовсім є фінансово стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів. У підприємство з високою часткою власного капіталу кредитори вкладають охочіше кошти, оскільки воно з більшою ймовірністю може погасити борги за рахунок власних коштів.

Коефіцієнт фінансової залежності ( за 2018 рік):

Кф.з. = 482,4: 195,9 = 2,4

Цей коефіцієнт є оберненим до коефіцієнта концентрації власного капіталу. Якщо його значення наближається до одиниці, то це означає, що власник повністю фінансує своє підприємство, якщо перевищує одиницю - навпаки. А у випадку з ТОВ «Юна Логітик» видно, що власник не в змозі повністю профінансувати своє підприємство.

Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами (за 2018 рік):

Кз.о.к.в.о.к. = (448,5 - 286,5): 448,5= 0,4

Мінімальне значення цього показника - 0,1, а в даному випадку 0,4. Це свідчить про непоганий фінансовий стан підприємства і його спроможність проводити незалежну фінансову політику.

Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів (за 2018 рік):

Кс.н.в.а. = 33,7: 195,9 = 0,2

Даний показник дорівнює 0,2, а це означає те , що дане підприємство має власний капітал в основному для формування оборотних коштів, а це, як правило, розцінюють негативно.

Таким чином, аналізуючи стан обігових коштів в умовах ринкової економіки, необхідно розглядати всі конкретні причини, виявляти ті, що негативно впливають на їх стан і розробляти конкретні заходи для їх усунення. За даними форми №1 «Баланс» і форми №2 «Звіт про фінансові результати» визначаються і аналізуються такі показники оборотності грошових коштів:

Оборотність в днях(Од) (за 2018 рік) - число днів, протягом яких грошові кошти завершують повний кругообіг:

Од = Середній залишок грошових коштів *число днів, що аналізується / Виручка від реалізації

Од= 46,65 * 360 / 1506,7= 11

Коефіцієнт оборотності (Ко) (за 2018 рік) - це число оборотів, що їх роблять грошові кошти за період, який аналізується:

Ко = Виручка від реалізації / Середній залишок грошові коштів

Ко = 1506,7 / 46,65 = 32

Тривалість одного обороту в днях (По) (за 2018 рік):

По = Число днів періоду, що аналізується / Оборотність грошових коштів

По = 360 / 11,25= 32

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз) (за 2018 рік): він показує суму грошових коштів, що авансується на 1 грн. виручки від реалізації і визначається за формулою:

Кз = Середній залишок грошових коштів / Виручка від реалізації продукції

Кз = 46,65 / 1506,7 = 3

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті - це величина зворотна коефіцієнту оборотності грошових коштів. Чим менший коефіцієнт завантаження коштів, тим ефективніше використовуються грошові кошти.

Таблиця 2.2 Аналіз оборотності грошових коштів ТОВ «Юна Логістик»

Виходячи з наведених даних у таблиці можна сказати, що:

Оборотність грошових коштів за рік зменшилась на 4 дні (11 - 7 = 4).

Це призвело до:

- зменшення коефіцієнта оборотності на -17 обігу (32 - 49 = -17);

- до підвищення коефіцієнта завантаження грошей в обороті на 1грн.

(3 - 2=1).

На зміну оборотності грошових коштів впливають два фактори (4):

1.Зміна обсягу виручки від реалізації продукції.

2.Зміна середнього залишку грошових засобів.

Вплив першого фактора визначається так:

Середній залишок грошових коштів(мин.рік) / одноденну виручку за звітній рік (18,55: 4,2 = 4). В прикладі ТОВ «Юна Логістик» оборотність грошових коштів зменшилась на 4 дні в тому числі за рахунок:

- зростання обсягу виручки від оборотності зменшилась 7 днів

(18,55/ 4,2 - 7 = 7);

- вплив зміни середнього залишку грошових коштів визначається:

зміну середнього залишку/ одноденну виручку. В прикладі ТОВ «Юна Логістик» збільшення середнього залишку грошових коштів на 18,55 тис.грн. уповільнила обіговість грошових коштів на 7 днів (28,1/ 4,2 =7 днів).

Для подальшого аналізу обсягу, структури і руху грошових коштів потрібно розрахувати ці самі показники для минулого періоду і порівняти їх з звітнім періодом.

Коефіцієнт концентрації власного капіталу (за 2017 рік):

Кк.в.к. = 83,2: 161,5 * 100 = 51,5

Коефіцієнт фінансової залежності (за 2017 рік):

Кф.з. = 161,5: 83,2 = 2

Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами:

Кз.о.к.в.о.к. = (154 - 78,3): 154= 0,5 (2.12)

Коефіцієнт співвідношення необоротних і власних коштів (за 2017 рік):

Кс.н.в.а. = 7,3: 83,2 = 0,09 (2.13)

Оборотність в днях(Од) (за 2003 рік) - число днів, протягом яких грошові кошти завершують повний кругообіг:

Од= 18,55 * 360 / 907,3 = 139

Коефіцієнт оборотності (Ко) (за 2003 рік) - це число оборотів, що їх роблять грошові кошти за період, який аналізується:

Ко = 907,3 / 18,85= 48

Тривалість одного обороту в днях (По):

По = 360 / 70,58= 5,1

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз) (за 2017 рік): він показує суму грошових коштів, що авансується на 1 грн. Виручки від реалізації і визначається за формулою:

Кз = 18,55 / 907,3= 2 (2.17)

Порівнюючи звітній період з минулим можна сказати, що:

1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу за 2018 рік, який дорівнює 40 є меншим за коефіцієнт концентрації власного капіталу за 2017 рік, який дорівнює 51,5. А це означає, що ТОВ «Юна Логістик» у 2017 році було більш фінансово стійке, стабільне і незалежним.

2. Коефіцієнт фінансової залежності за 2018 рік дорівнює 2,4 є більшим за коефіцієнт фінансової залежності за 2017 рік який дорівнює 2. А це означає, що підприємство у 2017 році могло більш себе профінансувати ніж у 2018 році.

3. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами за 2018 рік дорівнює 0,4 є меншим за коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними за 2017 рік який дорівнює 0,5. А це свідчить про непоганий фінансовий стан підприємства і його спроможність проводити незалежну фінансову політику у 2018 році.