Рахунок 34 «Рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, інші рахунки для здійснення витрат» призначено для обліку й узагальнення інформації про кошти, виділені відповідно до бюджетних призначень розпорядникам та одержувачам бюджетних коштів для здійснення витрат.
За кредитом рахунку відображається зарахування коштів державного (місцевого) бюджету, а також зарахування коштів, які надійшли на відновлення касових видатків, за дебетом - суми коштів, спрямовані на здійснення видатків, а також списання залишків з рахунків відповідно до законодавства та при проведенні видатків у валюті або конвертації коштів у національну валюту тощо.
Рахунок 34 «Рахунки розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, інші рахунки для здійснення витрат» має такі субрахунки:
3431 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету» (3442 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів»);
3432 «Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету» (3443 «Рахунки одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів»);
3433 «Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету»;
3434 «Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету» (3445 «Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів»);
3435 «Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету» (3446 «Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів»);
3436 «Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків» (3447 «Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків»);
3441 «Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів»;
3444 «Рахунки для обліку операцій з міжбюджетними трансфертами за коштами місцевих бюджетів».
На субрахунках 3431 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами державного бюджету» (3442 «Реєстраційні рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів») ведеться облік коштів державного (місцевого) бюджету, виділених розпоряднику бюджетних коштів відповідно до бюджетних призначень.
На субрахунках 3432 «Рахунки одержувачів коштів за коштами державного бюджету» (3443 «Рахунок одержувачів коштів за коштами місцевих бюджетів») ведеться облік коштів державного (місцевого) бюджету, виділених одержувачу бюджетних коштів відповідно до бюджетних призначень.
На субрахунку 3433 «Рахунки для обліку операцій по загальнодержавних витратах за коштами державного бюджету» ведеться облік коштів державного бюджету, виділених на проведення загальнодержавних витрат.
На субрахунках 3434 «Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з державного бюджету» (3445 «Рахунки для обліку операцій з надання кредитів з місцевих бюджетів») ведеться облік коштів, виділених на надання кредитів з державного (місцевого) бюджету.
На субрахунках 3435 «Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій державного бюджету» (3446 «Рахунки для здійснення витрат з погашення боргу та активних операцій місцевих бюджетів») ведеться облік коштів, виділених на проведення витрат з погашення боргу та активних операцій державного (місцевого) бюджету (придбання та розміщення цінних паперів, розміщення коштів на депозит тощо).
На субрахунках 3436 «Рахунки розпорядників за коштами державного бюджету в установах банків» (3447 «Рахунки розпорядників за коштами місцевих бюджетів в установах банків») ведеться облік руху коштів розпорядників бюджетних коштів, розміщених на рахунках, відкритих в установах банків, за операціями, які не здійснюються органами Казначейства.
На субрахунку 3441 «Особові рахунки розпорядників за коштами, отриманими із місцевих бюджетів» ведеться облік коштів, виділених із місцевого бюджету для розподілу між підвідомчими установами.
На субрахунках 3135 «Рахунки для акумулювання надходжень державного бюджету» (3145 «Рахунки для акумулювання надходжень місцевого бюджету») ведеться облік акумульованих надходжень державного (місцевого) бюджету.
Рахунок 45 «Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до бюджетів, які підлягають розподілу» призначено для обліку й узагальнення інформації про надходження, які підлягають розподілу згідно із законодавством.
За кредитом рахунку відображається зарахування надходжень, які підлягають розподілу згідно із законодавством, за дебетом протягом року відображається повернення помилково або надміру зарахованих сум та списання в кінці року сум надходжень.
Рахунок 45 «Накопичувальні рахунки для обліку надходжень до бюджетів, які підлягають розподілу» має такі субрахунки:
4531 «Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами» (4541 «Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів»);
4532 «Рахунок для обліку надходжень державного бюджету, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами»;
4533 «Рахунок для обліку коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, які підлягають розподілу» (4542 «Рахунок для обліку коштів, тимчасово віднесених до надходжень місцевих бюджетів, які підлягають розподілу»);
4534 «Рахунок для обліку інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, які підлягають розподілу» (4543 «Рахунок для обліку інших коштів, тимчасово віднесених до надходжень місцевих бюджетів, які підлягають розподілу»);
4551 «Рахунок для обліку надходжень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу».
На субрахунках 4531 «Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами» (4541 «Рахунок для обліку надходжень, які підлягають розподілу між рівнями місцевих бюджетів») ведеться облік надходжень, які згідно із законодавством підлягають розподілу між державним і місцевими бюджетами та між рівнями місцевих бюджетів. За кредитом субрахунків відображається зарахування сум податків і зборів (обов’язкових платежів), які підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами та між рівнями місцевих бюджетів, у кореспонденції з рахунками 4331. За дебетом субрахунків відображається протягом року повернення помилково або надміру зарахованих сум податків і зборів (обов’язкових платежів) та списання в кінці року сум доходів, що підлягають розподілу між державним та місцевими бюджетами та між рівнями місцевих бюджетів, у кореспонденції з рахунками 4331.
На субрахунку 4532 «Рахунок для обліку надходжень державного бюджету, які розподіляються між загальним і спеціальним фондами» ведеться облік надходжень, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету згідно із законодавством та бюджетною класифікацією. За кредитом субрахунку відображається зарахування сум доходів, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету у кореспонденції з рахунком 4331. За дебетом субрахунку відображається протягом року повернення помилково або надміру зарахованих сум доходів, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами державного бюджету, та списання в кінці року сум доходів, що підлягають розподілу між загальним та спеціальним фондами у кореспонденції з рахунком 4331.
На субрахунках 4533 «Рахунок для обліку коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного бюджету, які підлягають розподілу» (4542 «Рахунок для обліку коштів, тимчасово віднесених до надходжень місцевих бюджетів, які підлягають розподілу») ведеться облік коштів, які згідно із законодавством тимчасово відносяться до надходжень державного (місцевого) бюджету. За кредитом субрахунків відображаються зарахування сум коштів, які тимчасово відносяться до надходжень державного (місцевого) бюджету у кореспонденції з рахунком 4331 (4341). За дебетом субрахунків відображаються протягом року повернення сум надходжень, помилково або надміру внесених платниками, та списання в кінці року сум коштів, тимчасово віднесених до надходжень державного (місцевого) бюджету, у кореспонденції з рахунком 4331 (4341).
Рахунок 43 «Розрахунки за коштами, які підлягають розподілу» призначено для здійснення розрахунків за коштами, які підлягають розподілу.
Рахунок 43 «Розрахунки за коштами, які підлягають розподілу» має такі субрахунки:
4331 «Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу» (4341 «Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу»);
4351 «Розрахунки за надходженнями єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу».
На субрахунках 4331 «Розрахунки державного бюджету за коштами, які підлягають розподілу» (4341 «Розрахунки місцевих бюджетів за коштами, які підлягають розподілу») ведеться облік надходжень розрахунків державного (місцевого) бюджетів, які підлягають розподілу. За дебетом субрахунків відображаються суми коштів державного (місцевого) бюджету, які підлягають розподілу. За кредитом субрахунків відображаються суми розрахунків за коштами державного (місцевого) бюджету, які підлягають розподілу.
На субрахунку 4351 «Розрахунки за надходженнями єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу» ведеться облік розрахунків за надходженнями єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу. За дебетом субрахунку відображаються суми коштів єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу. За кредитом субрахунку відображаються суми розрахунків за надходженнями єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, які підлягають розподілу.
Рахунок 44 «Позиція щодо іноземної валюти та балансуючі рахунки» є технічним рахунком для відображення позиції Казначейства щодо іноземної валюти.
За дебетом рахунку відображається вартість іноземної валюти, яка збільшує коротку або зменшує довгу відкриту валютну позицію державного (місцевого) бюджету, та суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію державного (місцевого) бюджету, за кредитом - вартість іноземної валюти, яка збільшує довгу або зменшує коротку відкриту валютну позицію державного (місцевого) бюджету, та суми гривневого еквіваленту іноземної валюти, які збільшують коротку або зменшують довгу відкриту валютну позицію державного (місцевого) бюджету.
Рахунок 44 «Позиція щодо іноземної валюти та балансуючі рахунки» має такі субрахунки:
4431 «Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету» (4441 «Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів»);
4432 «Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)» (4442 «Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)»).
Субрахунки 4431 «Позиція Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету» (4441 «Позиція Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів») є технічними рахунками для відображення позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного (місцевого) бюджету. Субрахунки використовуються для відображення операцій, які здійснюються у двох різних валютах. Проведення виконуються за датою валютування.
Субрахунки 4432 «Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного бюджету (контррахунок)» (4442 «Еквівалент позиції Казначейства щодо іноземної валюти місцевих бюджетів (контррахунок)») є технічними рахунками для обліку гривневого еквіваленту позиції Казначейства щодо іноземної валюти державного (місцевого) бюджету, яка обліковується на рахунку 4431 (4441). Проведення виконуються за датою валютування.
Рахунок 41 «Розрахунки за фінансовими операціями» призначено для обліку й узагальнення інформації про розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами, за операціями з відображення зобов’язань за фінансовими операціями державного бюджету (місцевих бюджетів).
За кредитом рахунку відображаються суми розрахунків за операціями з фінансовими інвестиціями та придбаними фінансовими активами державного (місцевого) бюджету у кореспонденції з рахунками 2 класу та зменшення зобов’язань за фінансовими операціями державного (місцевого) бюджету у кореспонденції з рахунками 6 класу, за дебетом - суми зменшення фінансових інвестицій та фінансових активів державного (місцевого) бюджету у кореспонденції з рахунками 2 класу та суми розрахунків за зобов’язаннями за фінансовими операціями державного (місцевого) бюджету у кореспонденції з рахунками 6 класу.
Рахунок 41 «Розрахунки за фінансовими операціями» має такі субрахунки:
4131 «Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету» (4141 «Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів»);
4132 «Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями державного бюджету» (4142 «Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів»).
На субрахунках 4131 «Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного бюджету» (4141 «Розрахунки за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами місцевих бюджетів») ведеться облік розрахунків за фінансовими інвестиціями та фінансовими активами державного (місцевого) бюджету.
На субрахунках 4132 «Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями державного бюджету» (4142 «Розрахунки за зобов’язаннями за фінансовими операціями місцевих бюджетів») ведеться облік розрахунків за операціями з відображення зобов’язань за фінансовими операціями державного (місцевого) бюджету.
Рахунок 42 «Інші розрахунки» призначено для обліку й узагальнення інформації про інші розрахунки за коштами державного (місцевого) бюджету.
За кредитом рахунку відображаються суми інших розрахунків за коштами державного (місцевого) бюджету та суми коштів, отриманих за іншими внутрішньосистемними розрахунками, за дебетом - суми інших розрахунків за умови їх виконання та суми коштів, переданих за іншими внутрішньосистемними розрахунками, тощо.
Рахунок 42 «Інші розрахунки» має такі субрахунки:
4231 «Інші розрахунки за коштами державного бюджету» (4241 «Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів»);
4232 «Інші розрахунки з виконання державного бюджету» (4242 «Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів»);
4233 «Інші внутрішньосистемні розрахунки»;
4251 «Внутрішньосистемні розрахунки за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства».
На субрахунках 4231 «Інші розрахунки за коштами державного бюджету» (4241 «Інші розрахунки за коштами місцевих бюджетів») ведеться облік інших розрахунків за коштами державного (місцевого) бюджету.
На субрахунках 4232 «Інші розрахунки з виконання державного бюджету» (4242 «Інші розрахунки з виконання місцевих бюджетів») ведеться облік інших розрахунків (операції, проведені в іноземній валюті, тощо) при виконанні державного бюджету (місцевих бюджетів).
На субрахунку 4233 «Інші внутрішньосистемні розрахунки» ведеться облік інших внутрішньосистемних розрахунків у системі Державної казначейської служби України (далі - Казначейство).
На субрахунку 4251 «Внутрішньосистемні розрахунки за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства» ведеться облік внутрішньосистемних розрахунків за операціями у внутрішній платіжній системі Казначейства.