Курсовая работа: Планирование и разработка финансового плана компании Мубарекнефтегаз

А уже в зависимости от срока, на который составлен план, различают долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные планы, как показано в таблице.

Таблица 2. Виды финансовых планов

Обоснованно можно заметить, что предлагаемая классификация имеет свои недостатки. К примеру, среднесрочным финансовым планом мы называем план, составленный на период от 1 года до 3 лет. Но если взять, предположим, строительную компанию, то окажется, что для возведения одного объекта ей необходимо в среднем от 1 года до 3 лет, и получается, что план, составленный на 3 года, формально называясь среднесрочным, будет для этой компании краткосрочным. Временной промежуток, на который составляется финансовый план, имеет существенное значение.

Краткосрочные планы являются наиболее точными. Наименее точные - долгосрочные планы. И это можно легко объяснить. Ведь гораздо сложнее дать точный прогноз на месяц, чем на один день. Чем длительнее планируемый период, тем больше может возникнуть факторов, малозначимых или неизвестных на данный момент, которые могут существенно повлиять на ситуацию в будущем. Необходимо подчеркнуть важность наличия механизма корректировки финансового плана с учетом изменения различных внутренних и внешних факторов. Финансовый план, составленный на 5 лет, при отсутствии такого механизма, может стать нереальным уже через несколько месяцев.

Так, краткосрочные планы составить легче, и они более точны. Поэтому краткосрочные и долгосрочные планы составляются несколько по-разному. Обычно краткосрочные финансовые планы более подробны. Ведь на относительно короткий период времени более реально учесть значение и достаточно мелких показателей, чем при составлении долгосрочного финансового плана.

Рис.1. Классификация финансовых планов действующих предприятий.

Взаимосвязь между планами можно представить в виде схемы. Как видно на схеме, система планов предприятия представляет собой достаточно разветвленную сеть. Задача финансового плана состоит в финансовом выражении тех целевых установок и количественных показателей, которые заданы другими планами.

Классификация финансовых планов:

Финансовые планы могут быть

- Основными;

- Вспомогательными (функциональными, частными).

Вспомогательные планы призваны обеспечить составление основных планов. К примеру, основной план включает плановые показатели выручки, себестоимости и многие другие. Чтобы свести все показатели в один план, то есть составить основной план, необходимо предварительно составить целый ряд вспомогательных планов чуть ли не по каждому показателю. Следует распланировать величину выручки, величину себестоимости и прочие показатели. И только тогда мы сможем свести все воедино, получив основной план.

Планы могут формироваться как по отдельным подразделениям компании, так и по всей компании в целом.

По времени составления финансовые планы:

- Вступительные (организационными),

- Текущие (операционные),

- Санируемые (антикризисными),

- Объединительные (соединительными, планами слияния),

- Разделительные и ликвидационные.

Вступительные (организационные) финансовые планы формируются на дату организации компании.

Текущие (операционные) финансовые планы составляются периодически в течение всего времени функционирования компании.

В отношении санируемых, объединительных (соединительных), разделительных, ликвидационных финансовых планов нетрудно сделать вывод, что они составляются в такой момент времени, когда в компании проводятся процедуры санации (оздоровления), компания объединяется, разделяется или находится на стадии ликвидации.

Потребность в формировании санируемого (антикризисного) финансового плана возникает тогда, когда компания находится на стадии явного банкротства. Антикризисный финансовый план должен помочь ответить на вопрос, каковы у компании реальные убытки, имеются ли резервы для погашения кредиторской задолженности и какова их оценочная величина, а также определить пути выхода из создавшегося положения.

Разделительные и объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы можно назвать планами-антиподами. Соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные финансовые планы составляются при присоединении одной компании к другой или разделении компании на несколько юридических лиц. То есть соединительные (объединительные, планы слияния) и разделительные планы формируются при реорганизации юридического лица, которая может производиться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения или преобразования.

Объединительные (соединительные, планы слияния) финансовые планы составляются при объединении (слиянии) двух и более компаний в одну или при присоединении одной или более структурных единиц к данной компании.

Разделительные финансовые планы составляются в момент разделения компании на две или более компании или при выделении одной или более структурных единиц данной компании в другую.

Ликвидационные финансовые планы составляются в момент ликвидации компании. Причем причины ликвидации могут быть различными - в результате банкротства или закрытия вследствие реорганизации.

По содержанию отображаемой информации различают

- Статические;

- Динамические (гибкие) финансовые планы.

Статические планы содержат один уровень представляемой информации, а динамические (гибкие) - несколько.

Например: В некой компании был составлен финансовый план, в котором закреплены определенные плановые показатели. Этот финансовый план не предусматривает изменение показателей из-за изменения каких-то внешних или внутренних условий, поэтому этот финансовый план будет статическим. Либо рассмотрим ситуацию другую: в компании финансовый план содержит различные варианты значений показателей в зависимости от того, какая ситуация будет фактически реализована. При росте реализации продукции на 20 % запланированы одни показатели и вариант развития, при росте свыше 40 % - другие показатели и варианты развития и так далее. По сути, динамический финансовый план данного предприятия будет представлять совокупность статических финансовых планов.

Динамические планы, конечно, более информативны, но и составить их не в пример сложнее статических. Если в статических финансовых планах разрабатывается один вариант ситуации, то в динамических - два и более.

По объему информации планы могут быть:

- Единичными;

- Сводными (консолидированными).

Единичные планы отображают стратегию по одной компании. Сводные планы представляют собой стратегию действий для целой группы компаний. Такие финансовые планы чаще всего составляются, когда речь идет о группе компаний, подконтрольных одному лицу или группе лиц.

По целям составления:

- Пробные;

- Окончательные.

Пробные планы составляются в целях реализации контрольных, аналитических процедур. Окончательные планы являются официальными документами компании и служат для различных заинтересованных пользователей источниками для изучения финансовых планов компании.

Пользователи финансовых планов могут быть различны. Это и налоговые органы, органы статистики, кредиторы, инвесторы, акционеры (учредители) и т.п.

Соответственно, в зависимости от пользователя информации, планы:

- Представляемые в фискальные органы;

- Представляемые в органы статистики;

- Представляемые кредиторам;

- Представляемые инвесторам и т.п.

По характеру деятельности

- Планы по основной

- Планы по не основной деятельности.

Разграничение основного и не основного вида деятельности возможно на основе показателей выручки. В то же время разграничение основных и не основных видов деятельности может производиться и на основе других показателей, в частности величины доходов от различных видов деятельности. Вообще же классификация видов деятельности на основные и не основные является процессом достаточно субъективным и зависит от волеизъявления руководства компании.

По степени централизации:

- Централизованные (планы трех уровней власти);

- Децентрализованные (Составляются на уровне хозяйствующих субъектов или физических лиц)

В зависимости от места и роли в воспроизводстве:

- Материального производства (Балансы и др.);

- Непроизводственной сферы (Планы, связанные с предоставлением вторичных доходов, смета).

Для определения финансового потенциала на текущий и долгосрочный периоды предприятия вправе разрабатывать несколько видов финансовых планов. Возможная их классификация приведена на рисунке 1. Если проанализировать этот рисунок, можно сказать, что довольно широкий выбор планов входит в финансовый план. Все это подробное деление обусловлено сложностью организации на предприятии, сложностью ведения учета во всех сферах хозяйствующего субъекта. Такая классификация имеет однозначно немалые плюсы, например: удобство наблюдения и контроля за деятельностью организации. Эта структура разбивает все по полочкам, в избежание «хаоса» в работе.

2. Анализ финансового плана ООО «Мубарекнефтегаз».

2.1 Характеристика предприятия ООО «Мубарекнефтегаз»

Объектом исследования данной работы является ООО «Мубарекнефтегаз». Общество относится к крупнейшим предприятиям по добыче природного газа и жидких углеводородов (конденсата газового и нефти), производит также сжиженный газ (газ пропан-бутановых фракций).

Общество является одним из основных предприятий системы Национальной Холдинговой Компании «Узбекнефтегаз».

Основной деятельностью Общества является добыча природного газа, газового конденсата, нефти, обустройство и разработка нефтегазовых месторождений Кашкадарьинского и Бухарского регионов, строительство и эксплуатация установок комплексной подготовки газа и нефти к транспортированию потребителям, эксплуатация большей протяженности нефте-, газо- и конденсатопроводов, компрессорных станций, осуществление производства сжиженного газа и т.п.

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. Основные финансовые результаты деятельности ООО «Мубарекнефтегаз» представлены в таблице 2.

Анализ основных технико-экономических показателей выявил следующее. Выручка предприятия имеет положительную динамику. Отмечается рост на 35 % в 2018 году, до 473 229 млн. сум. Себестоимость продукции имеет аналогичную динамику.

Как видно из данных, представленных в таблице 2 предприятие в период с 2016-2017 г. работает с убытком. Так в 2017 году наблюдается убыточный финансовый результат с -584 372 421 тыс. сум. А вот в 2018 году по сравнению с 2017 наблюдается выпрямление ситуации: положительный финансовый результат 684 368 тыс. сум.

Таблица 2. Анализ основных финансовых показатели деятельности предприятия ООО «Мубарекнефтегаз» тыс.сум

Источник: составлено по внутренним документам общества [3].

В 2018 году по сравнению с 2017 годом на предприятии наблюдается увеличение выручки на 35%., а если судить по Чистой прибыли, то по итогам 2018 года наблюдается положительный финансовый результат с 684 368 тыс.сум.