Планирование и разработка финансового плана компании «Мубарекнефтегаз»
Содержание
Введение
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1 Роль, значение и основные понятия финансового планирования
1.2 Организация и процесс планирования
1.3 Классификация и виды финансового планирования на предприятии
2. Анализ и разработка финансового плана предприятия на примере ООО «Мубарекнефтегаз»
2.1 Характеристика предприятия ООО «Мубарекнефтегаз»
2.2 Оценка финансового состояния предприятия ООО «Мубарекнефтегаз»
2.3 Анализ финансового состояния ООО «Мубарекнефтегаз»
3. Разработка финансового плана
3.1 Проблемы и пути совершенствования финансового планирования на предприятиях
Заключение
Список литературы
Введение
Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов.
В процессе текущей производственно-хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.
Финансы являются основой системы предпринимательства. Финансовые ресурсы организации представляют собой единственный вид ресурсов, который непосредственно и с минимальными затратами трансформируется в другие виды ресурсов (трудовые, средства и предметы труда), необходимых для нормального процесса производства. Финансовые ресурсы -- это также один из компонентов бухгалтерского учета, связующее звено между учетом и управлением.
В условиях рыночной экономики эффективное управление финансовыми ресурсами - финансовый менеджмент - является приоритетным для организации и обеспечивает во многом ее экономическую стабильность и эффективность.
Актуальность темы настоящей курсовой работы обусловлена тем, что решение вопросов организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов на предприятиях и в учреждениях играет важную роль в постановке правильного и эффективного управления предприятием и учреждением в целом. Поэтому разработка финансового плана для компании в современных экономических условиях является неотъемлемой частью финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые операции являются важнейшим элементом экономических отношений, и, следовательно, рассмотрение финансовых операций является весьма актуальным в настоящее время в современных рыночных условиях в нашей стране. Эффективно сформированная система финансовых отношений позволяет предприятиям совершенствовать финансовую работу предприятия.
Целью настоящей курсовой работы является разработка финансового плана предприятия.
Задачи, которые были поставлены при написании настоящей курсовой работы:
1. Установить понятие финансового плана, его содержание, суть, порядок разработки, цели.
2. Изучить финансовое планирование и прогнозирование.
3. Исследовать финансовый план ООО "Мубарекнефтегаз".
4. Разработать рекомендации для улучшения финансового состояния исследуемого предприятия.
1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии
1.1 Роль, значение и основные понятия финансового планирования
Понятие «планирование деятельности предприятия» может быть рассмотрено в двух аспектах: во-первых, с точки зрения теории фирмы и её природы; во-вторых, конкретно-управленческой, как функции финансового менеджмента, то есть умение видеть будущее фирмы, перспективы и применять все на практике. Оба аспекта планирования тесно взаимосвязаны.
Планирование представляет собой процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера (что делать) и определение эффективных мер по их достижению (как делать). Планировать необходимо для того, чтобы понимать, когда, где и для кого предприятие собирается производить и продавать продукцию, чтобы добиться эффективного использования привлеченных ресурсов, чтобы знать, какие именно ресурсы и когда понадобятся предприятию для достижения поставленных целей, наконец, чтобы предвидеть неблагоприятные ситуации, анализировать возможные риски и предусматривать конкретные мероприятия по их снижению.
Финансовое планирование на предприятии -- это планирование всех его доходов и поступлений, а также направлений расходования денежных средств. Оно является завершающим этапом прогнозирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия, его социального и экономического развития. С помощью планирования можно свести на минимум неопределенность рыночной среды и её негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Также устраняют лишние транзакционные издержки внутри фирмы по торговым сделкам.
Повышение роли финансов в рыночной экономике в значительной степени определяется уровнем финансового планирования на предприятии, ибо никакой другой вид планирования не может иметь для хозяйствующего органа такого глобального, обобщающего значения. Именно финансовое планирование охватывает все без исключения стороны денежных отношений предприятия.
Финансовое планирование связано, прежде всего, с производственной деятельностью предприятия и направлено на обеспечение его соответствующими денежными ресурсами. Оно нацелено на выявление внутренних резервов и соблюдение режима экономики. В качестве базовой основы процесса финансового планирования на предприятии промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта, торговли, связи выступает специфический процесс производства, связанный с созданием и движением новой стоимости.
Основные задачи, решаемые финансовым планированием:
1. Обеспечение финансовыми ресурсами и денежными средствами основной хозяйственной деятельности предприятия;
2. Определение прибыли и возможных факторов ее увеличения;
3. Определение финансовых взаимоотношений с бюджетами и банками;
4. Обеспечение сбалансированности между доходами и расходами предприятия;
5. Контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью предприятия.
Практически финансовое планирование направлено на оперативную финансовую работу, выполнение срочных обязательств предприятия, обеспечение оплаты труда и расчётов с поставщиками, недопущение задолженностей, поддержание на необходимом уровне ликвидности, платёжеспособности и кредитоспособности хозоргана.
Помимо задач, существуют важнейшие объекты финансового планирования - это финансовые отношения, движение финансовых ресурсов, стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов. Можно выделить более подробно объекты финансового планирования фирмы:
· Выручка от реализации проданных товаров;
· Прибыль, ей направление по соответствующим направлениям;
· Фонды специального назначения и их использование;
· Объем платежей в бюджет и специальные фонды;
· Объём заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
· Плановая потребность в оборотных активах;
· Объем капитальных вложений и источники их формирования.
Элементами планирования в организации являются подразделения, входящие в ней, а также отдельные части процесса планирования. Взаимосвязь между подразделениями осуществляется на основе координации их работы на горизонтальном уровне. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех элементов организации становится возможным в рамках вертикального единства подразделений и их интеграции.
В процессе планирования можно оценить:
1. Уровень развития предприятия и результаты его деятельности;
2. Объем ресурсов, с помощью которого могут быть достигнуты цели предприятия;
3. Отдачу вложенных предприятием в конкретные инвестиционные проекты средств.
Значение финансового планирования состоит ещё и в том, что оно увязывает воедино все стоимостные показатели, процесс производства и реализации продукции, механизм накоплений, затраты и обязательства предприятия.
Система финансового планирования на предприятии включает:
1. Систему бюджетного планирования деятельности структурных подразделений предприятия;
2. Систему комплексного бюджетного планирования деятельности предприятия. Разрабатывается сквозная система бюджетов (в целях организации бюджетного планирования деятельности структурных подразделений), объединяющая следующие функциональные бюджеты:
а) бюджет фонда оплаты труда. На основании этого бюджета которого прогнозируются платежи во внебюджетные фонды и некоторые налоговые отчисления;
б) бюджет материальных затрат, составляемый на основании комплектующих, материалов, норм расходов сырья ;
в) бюджет потребления энергии;
г) бюджет амортизации, включающий направления ее использования на ремонт капитальный либо ремонт и реновацию;
д) бюджет прочих расходов (транспортных, командировочных и т.п.);
е) бюджет погашения займов и кредитов, который разрабатывается на основании плана-графика платежей;
ж) налоговый бюджет, включающий налоги и обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды. Этот бюджет планируется в целом по предприятию.
В условиях перехода к рыночным отношениям, полной самостоятельности предприятий финансовые планы отражают стратегию и тактику использования денежных ресурсов, привлечения заёмного капитала, развития производства. Как показывает зарубежный опыт, планирование создает для корпорации следующие преимущества:
· Дает возможность к подготовке к будущим неблагоприятным условиям рынка;
· Дает оценить возникающие в ходе деятельности проблемы;
· Стимулирует работников, менеджеров к реализации своих решений;
· Обеспечивает полезной информацией предприятие;
· Способствует эффективному использованию ресурсов и усилию контроля на предприятии.
Разработка предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. Теперь попробуем определить основные понятия, связанные с финансовым планированием:
В первую очередь стоит назвать понятие финансового плана. План - это управленческое решение, оформленное надлежащим образом. Финансовый план - обобщенный плановый документ, отражающий поступление денежных средств предприятия на текущий и долгосрочный периоды. Он включает в себя составление операционных и финансовых бюджетов, прогноз денежных ресурсов на несколько лет. В России его обычно составляют в форме баланса доходов и расходов. Финансовый план взаимосвязан с другими разделами бизнес-плана. Назначение финансового плана - прогноз средне- и долгосрочной финансовой перспективы, а также определение текущих доходов и расходов.
Финансовый план, в конечном итоге, отвечает на следующие вопросы:
1. Какие доходы и поступления ожидаются в данном плановом периоде?
2. Какие расходы и отчисления предстоят?
3. Каким образом сбалансировать в случае необходимости доходы и расходы.
Для составления финансовых планов используются следующие информационные источники: договоры, заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов; учетные данные; результаты анализа бухгалтерской отчетности; экономические нормативы, утвержденные законодательными актами РФ и некоторые другие.
Бюджет предприятия - оперативный финансовый план, составленный, как правило, на период до одного года и отражающий поступление и расходование денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. В практике управления финансами предприятия используют два основных вида бюджетов - оперативный и капитальный.
Бюджетирование - процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного управления.
Бюджетирование капитала - процесс разработки конкретных бюджетов по управлению капиталом предприятия - источникам формирования капитала и их размещение, например прогноз баланса активов и пассивов на конец предстоящего квартала.
Бюджетный контроль - текущий контроль за исполнением отдельных показателей доходов и расходов, определенных плановым бюджетом.
Современные методы планирования в качестве одного из подходов включают разработку бизнес-плана. Бизнес-план - основной документ, разрабатываемый предприятием и предоставляемый инвестору по реальному инвестиционному проекту или проекту его санаций при угрозе банкротства. В этом документе в краткой форме и общепринятой последовательности разделов излагают основные параметры проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.
Смета - форма планового счета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей, например, смета затрат на производство и реализацию продукции, составляемая на год с поквартальной разбивкой.
Внутрифирменное финансовое планирование заключается в следующем:
1. Намеченные стратегические цели предприятия оформляют в виде финансово-экономических показателей;
2. Устанавливают стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об исполнении;
3. Определяют приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия;