Курсовая работа: Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ПАО Сбербанк

Основная проблема устойчивости, весьма острая для отечественных банков, порождена нестабильностью экономики страны в целом, и прежде всего ее реального сектора, а также нестабильностью «правил игры» на рынках.

В тех рамках, которые задаются внешними факторами, устойчивость каждого коммерческого банка находится в его собственных руках, т.е. зависит от факторов внутреннего характера -- от качества менеджмента, профессионализма кадров и т.д.

1.3 Методика оценки финансового состояния коммерческого банка

В этой связи, целесообразно рассмотреть методику оценки надежности коммерческого банка, сложившуюся внутри коммерческого банка до настоящего времени. Данная методика содержит в себе несколько разделов по оценке финансового состояния коммерческого банка, однако не все они могут быть посчитаны в данной работе в связи с нехваткой аналитической информации, находящейся в открытом доступе. На первом этапе оценивают динамику изменения активов и пассивов коммерческого банка, доходов и расходов, прибыли. На основе полученной информации делаются соответствующие выводы.

Следующий этап методики включает в себя оценку финансового состояния коммерческого банка, основываясь на определенном наборе коэффициентов. Расчет коэффициентов на основе финансовой отчетности является важной составляющей в оценке всей деятельности кредитной организации. Он выступает своего рода связующим элементом между различными показателями отчетности. По значению коэффициентов банковский сотрудник дает четкую интерпретацию эффективности деятельности коммерческого банка.

Расчет коэффициентов необходим не только банковским сотрудникам для оценки эффективности всей деятельности, но также по численным значениям определенных показателей существующие и потенциальные клиенты могут быть уверены в надежности выбранного ими коммерческого банка, что является гарантом сохранности их вложений.

Методика по оценке финансового состояния состоит из коэффициентов, рекомендованных ЦБ РФ для обязательного расчета, а также некоторых параметров, выбранных непосредственно самим коммерческим банком.

В первую очередь служащие коммерческого банка рассчитывают значения коэффициентов, характеризующих капитал и ссуды коммерческого банка (согласно рекомендациям ЦБ РФ). В данную группу входят следующие коэффициенты: показатель общей достаточности капитала и показатель оценки качества капитала.

Следующий коэффициент по оценке капитала коммерческого банка - показатель оценки качества капитала.

Следующим элементом, характерным для методики является оценка ликвидности (она также проводится согласно рекомендациям Банка России). Нужно рассчитать показатели мгновенной ликвидности (отношение суммы высоколиквидных активов коммерческого банка к сумме обязательств коммерческого банка по счетам до востребования) и текущей ликвидности (отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств коммерческого банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней).

Далее необходимо перейти к оценке эффективности деятельности коммерческого банка. Для этого нужно рассчитать показатели рентабельности. Первый показатель соответствует рентабельности капитала (ROE). Он вычисляется как отношение балансовой прибыли к собственному капиталу.

Далее оцениваем показатель рентабельности активов (ROA). ROA находится как частное от деления балансовой прибыли к чистым активам.

После оценки ликвидности, рентабельности, достаточности и качества капитала, методика включает в себя коэффициентную оценку доходов и расходов. Для этого нужно посчитать коэффициент соотношения комиссионного и процентного доходов, соотношения процентных доходов и расходов, коэффициент эффективности затрат и операционную эффективность.

Таким образом, рассмотрев особенности методики оценки надежности, перейдем к рассмотрению второй главы.

надежность банк кредитный финансовый

Глава 2. Оценка надежности коммерческого банка в России на примере ПАО «Сбербанк».

2.1 Оценка ключевых финансовых показателей ПАО «Сбербанк»

ПАО «Сбербанк» - это российский универсальный коммерческий банк, действующий на территории России и Восточной Европы.

Это один из крупнейших коммерческих банков страны. На конец 2019 года у него насчитывалось 96,2 миллиона частных и 2,6 миллиона корпоративных клиентов. Банк был основан в 1991 году. Уставной капитал ПАО «Сбербанк» составляет около 90 миллиардов рублей. Он предоставляет рабочие места 285 тысячам сотрудников.

50% акций ПАО «Сбербанк» находится в руках Правительства страны. Остальная часть продана в частные руки. Розничные клиенты российского рынка отдают предпочтение именно ПАО «Сбербанк» из-за его надежности и связи с государством. Экономическая обстановка в стране такова, что люди предпочитают вкладываться в крупные устойчивые банковские структуры.

В качестве оцениваемого периода при анализе основных финансовых показателей ПАО «Сбербанка» взят диапазон 01.04.2020 по 01.04.2022.

Как уже отмечалось выше, ПАО «Сбербанк» является крупнейшим российским банком, и среди них занимает 1-ое место по величине своих активов. На конец анализируемого периода, т.е. к 01.04.2022 г. величина активов составила 21531.05 млрд. руб., т.е. за исследуемое время активы увеличились на 21,57%

В то же время, прирост активов оказал отрицательное влияние на показатель рентабельности активов (ROA). Так, за анализируемый период времени рентабельность активов снизилась с 2,80% до 0,82%.

Что же касается особенностей бизнеса в анализируемый период, стоит отметить, что привлекаемые денежные средства клиентов банком активно диверсифицируются (между юридическими и физическими лицами-клиентами банка). Основное направление вложений денежных средств - кредиты.Особо стоит обратить внимание на рейтинг, присваиваемый банку международными рейтинговыми агентствами.

Данный вопрос был затронут выше, однако, в рамках анализа финансового состояния ПАО «Сбербанк» и с учетом общих тенденций развития банковского сектора, на нем стоит остановится подробнее (Табл. 1).

Таблица 2 - Рейтинг кредитоспособности ПАО «Сбербанк» от аккредитованных рейтинговых агентств за 2020 г.

В течение последующего за анализируемым периодом времени месяца рейтинги агентств не менялись. Примечательно, что национальные рейтинги существенно расходятся с теми прогнозами, которые представлены аккредитованными международными агентствами. Во многом, это может говорить о чрезмерной политизации присвоения рейтингов, а также о существенных расхождениях во взглядах на будущее развитие банковского сектора в России со стороны зарубежных и российских экспертов.

Далее, рассмотрим основные ликвидные активы коммерческого банка. Так, ликвидными считаются те средства коммерческого банка, которые можно в короткие сроки перевести в денежные средства, чтобы осуществить при необходимости возврат клиентам-вкладчикам. С целью оценки ликвидности, рассмотрим период в 30 дней, в течение которых коммерческий банк будет в состоянии (или же не сможет) выполнить свои финансовые обязательства перед вкладчиками (т.к. в течение 30 дней вернуть все средства вкладчикам не в состоянии ни один коммерческий банк). Данный показатель можно условно обозначить как «предполагаемый отток денежных средств». Ликвидность можно считать важной значимой составляющей понятия стабильности коммерческого банка (Рисунок 1).

Рисунок 1 - Оценка высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк» (01.04.2020-01.04.2022)

Из представленной выше таблицы можно сделать вывод о том, что суммы средств в кассе незначительно изменились. Та же тенденция характерна и для высоколиквидных ценных бумаг банковских структур и государств. В то же время сильно увеличились суммы средств на счетах в Центральном Банке РФ, корсчетов НОСТРО в банках (чистых), высоколиквидных ценных бумаг РФ, уменьшились суммы межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2018) возрос за исследуемый период с 7.234.595.577 до 10.419.419.163 руб.

Стоит отметить, что ПАО «Сбербанк» в своей деятельности основывается на принципе диверсифицированного кредитования, которое обеспечивается имущественными залогами. Общий уровень обеспеченности кредитов достаточно высок, и возможный невозврат кредитов может покрываться объемом обеспечения.

Таким образом, необходимо, несмотря на кажущуюся способность крупнейшего финансового института противостоять кризисным явлениям, своевременно предпринять меры по обеспечению финансовой устойчивости и стабильности банка в перспективе. Только такой подход может обеспечить последовательное развитие банка и снижение рисков в условиях текущей экономической и геополитической нестабильности.

2.2 Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»

Для того, чтобы оценить продуктивность коммерческого банка,

нужно провести анализ кредитного портфеля.

Кредитный портфель - это точное отображение состава и качественного показателя ссуд, классифицирующийся по некоторым меркам: отрасль, в которой работает организация, источники пополнения бюджета, уровня риска и срокам.

Управление кредитным портфелем можно условно разделить на несколько этапов, к ним можно отнести:

- обязательный выбор критериев, на основании которых будет проводится анализ и оценка качества ссуды;

- сделать классификацию ссуд по группам и процентным рискам по этим ссудам;

- осуществлять мониторинг ссуд, которые были выданы банком на основе выбранных критериев;

- проводить оценку качества кредитного портфеля в целом;

- разработать мероприятия и провести разработку мер, которые будут способствовать повышению качества кредитного портфеля и т.п.

Для регулирования поступления денежных средств в банке необходимо проводить управление кредитным портфелем, что поспособствует постоянным выплатам по депозитам, которые составляют базу ресурсов банка, а также и по иным видам заемных средств.

Для того чтобы можно было изучить результаты работы банковского учреждения нужно провести анализ доходов и расходов коммерческого банка, а значит, и его оценки эффективности.

Таблица 3 - Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк» за 2021- 2022 гг., млн. руб.

Исходя из расчетов видно, что чистые доходы банка в 2022 г. составили 811 104 млн. руб. По сравнению с 2021 г. они увеличились на 312 815 млн. руб. (на 62,78%).

В 2022 г. неиспользованная прибыль банка составила 3 560 723 млн. руб. По сравнению с 2021 г. показатель увеличился на 1 124 926 млн. руб., или на 46,18%.

Активы, которые вложены и операции и способны проносить доходы коммерческому банку называются работающими активами. Как мы можем наблюдать из таблицы 1, активы ПАО «Сбербанк» анализируемый период увеличиваются, что оценивается положительно. Прирост за 2022 г. по сравнению с 2021 г. Составил 40.19%.

Также можно отметить увеличение ссудной задолженности в ПАО «Сбербанк» с 2021 по 2022 год на 332 243 руб. и составил 16 869 803 млн. руб. На основании анализа можно сделать вывод, что в сравнении с прошлогодними данными за аналогичный период в 2022 году все показатели работы банка придерживаются роста. Такой итог можно объяснить тем, что на данный момент времени коммерческий банк выдает большее количество кредитом, а это может значить, что в ближайшем будущем банк будет увеличивать этот показатель.

Для оценки эффективности финансовой деятельности ПАО «Сбербанк» проанализируем ero финансовые результаты (Рисунка 2).

Рисунок 2 - Динамика доходов и расходов ПАО «Сбербанк» в 2020-2021-2022 гг., млн. руб.

Видно, что процентные доходы ПАО «Сбербанк» 2022 г. Составили 2 047,3 млн. руб., уменьшившись по сравнению с 2020 г. на 351.7 млн. руб. (на 15%). ПАО «Сбербанк» не имел чистых доходов от операций с ценными бумагами.

В течение всего анализируемого периода ПАО «Сбербанк» имел расходы от проведения работ с валютами. В текущем году по сравнению с прошлым это значение составило 69,8 млн. руб. и стало меньше на 74,9 млн. руб. Стоит отметить, что прочие операционные доходы в 2022 году увеличились на 2% по сравнению с 2020 годом и составили 664,8 млн. руб.