Материал: Налоги и налогообложение производственного предприятия Методические указания по выполнению курсовой работы по теме Налоговая система РФ. Исчисление федеральных налогов производственного предприятия. Для студентов ЗФ и ФМЭТС

3

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Цели дисциплины «Налоги и налогообложение производственного предприятия» − формирование прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов РФ.

Задачи дисциплины:

усвоение основных положений теории налогообложения;

знакомство с основными налогами на территории РФ, элементами их исчисления и уплаты, с правами и обязанностями налогоплательщиков,

налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти;

обоснование общих тенденций в развитии налоговой системы и

направления налоговой политики России.

Дисциплина «Налоги и налогообложение производственного предприятия» представляет собой дисциплину по выбору Профессионального цикла дисциплин и изучается в 7-8 семестрах. Общий объем дисциплины составляет 108 академических часов.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

ЗНАТЬ:

основные теории и принципы налогообложения предприятий;

элементы налоговой системы;

порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;

порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок;

виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение;

принципы организации операционной деятельности, основные методы

иинструменты управления операционной деятельностью организации;

УМЕТЬ:

пользоваться нормативными документами;

4

исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами, оформлять налоговые декларации;

рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений;

ВЛАДЕТЬ:

навыками расчета основных налоговых обязательств организации и физических лиц;

навыками формирования налоговой отчетности организации;

навыками проведения мероприятий по налоговому планированию на предприятии.

Приступая к выполнению курсовой работы студенту необходимо ознакомиться по тематическому плану с программой дисциплины, освоить основные понятия изучаемого предмета.

В курсовой работе студент должен показать навыки и умения по обобщению материала учебной дисциплины, других смежных дисциплин;

логически изложить материал, содержащий ответ по тематике работы.

Цель выполнения курсовой работы состоит в том, чтобы выявить круг проблем, интересующих студента, определить уровень теоретических знаний,

полученных в процессе обучения для применения их на практике, создать определенный задел для выполнения будущей выпускной квалификационной

(бакалаврской) работы.

При выполнении курсовой работы студент должен продемонстрировать:

умение работать с учебной и научной литературой, пользоваться законодательными актами и инструктивными материалами, понимание современной производственной (транспортной) политики в области теории предпринимательства, налогообложения, финансов предприятий, организации учета и отчетности, а также другим аспектам по теме работы.

Содержание курсовой работы должно показать умение подбирать,

систематизировать и анализировать фактический и статистический материал;

5

способность к самостоятельной исследовательской (научно-исследовательской)

работе по направлению подготовки.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Основы налогообложения предприятий

Экономическая сущность и функции налогов и сборов. Понятие налогов и сборов. Теория налогообложения и ее основные направления. Вклад отечественных ученых в теорию налогообложения. Классические принципы налогообложения: равномерность, определенность, удобство, экономность.

Принципы, регулирующие налогообложение в России.

Налог как обязательный индивидуальный безвозмездный платеж.

Признаки налога. Элементы налога: субъект налога, объект налогообложения,

единица обложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы,

налоговый оклад, налоговый период, источник налога, срок и порядок уплаты и др. Способы уплаты налогов. Функции налогов.

Тема 2. Налоговая система и налоговая политика

Налоговая система как совокупность взаимосвязанных налогов,

взимаемых в стране. Этапы развития налоговой системы. Принципы построения налоговой системы РФ.

Классификация налогов. Практическая значимость классификаций.

Налоговая политика как совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Типы налоговой политики. Субъекты налоговой политики, принципы формирования,

инструменты, цели и методы налоговой политики.

Тема 3. Налогообложение юридических лиц. Взносы во внебюджетные

фонды. Федеральные налоги и сборы

Система налогов в Российской Федерации.

6

Налог на добавленную стоимость (НДС): экономическая сущность НДС и его роль в формировании доходной части бюджета. Влияние НДС на цену товара и его значение в макроэкономическом регулировании. Плательщики НДС. Операции, признающиеся объектом налогообложения. Налоговая база при исчислении НДС. Ставки и льготы по НДС. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговый период по НДС. Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Налог на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения, его составные элементы. Налоговая база. Методы учета поступающей выручки: кассовый метод и метод начисления. Ставки налога,

критерии их дифференциации, межбюджетное распределение ставок.

Налоговый период по налогу на прибыль организаций. Порядок исчисления налога на прибыль организаций, сроки уплаты.

Акцизы и прочие федеральные налоги и сборы. Государственная пошлина как сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершение в отношении этих лиц юридически значимых действий.

Понятие и структура внебюджетных фондов. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Функции государственных внебюджетных фондов. Страхование от производственного травматизма.

Тема 4. Налогообложение юридических лиц. Региональные и местные

налоги и сборы

Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения. Налогооблагаемая база. Среднегодовая стоимость имущества. Налоговый период. Отчетный период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.

Плательщики, объект налогообложения и налоговая база транспортного налога. Налоговый период, порядок и сроки уплаты.