Таблица 9
Показатели рентабельности
|
Показатели |
Условные обозначения |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Изменение |
|
|
N |
-74 872 |
23 014 |
97 886 |
||
|
1. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
P |
0 |
-18 215 |
-18 215 |
|
|
2. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
Pб |
-3 396 |
8 667 |
12 063 |
|
|
3. Чистая прибыль (прибыль после налогообложения), тыс. руб. |
Pч |
0 |
6312 |
6312 |
|
|
4. Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб. |
Вср |
248127 |
214318 |
-33809 |
|
|
5. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
FOCср |
1435 |
1051 |
-385 |
|
|
6. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. |
Иср |
26512 |
29876 |
3364 |
|
|
7. Среднегодовая стоимость инвестиционного капитала, тыс. руб. |
Иtср |
26562 |
29931 |
3369 |
|
|
8. Рентабельность продаж, % |
P/N*100 |
0,00 |
-79,15 |
-79,15 |
|
|
9. Рентабельность всего капитала, % |
Pб/Вср*100 |
-1,37 |
4,04 |
5,41 |
|
|
10. Рентабельность основных средств, % |
Рч/FOCср*100 |
0,00 |
600,86 |
600,86 |
|
|
11. Рентабельность собственного капитала, % |
Рч/Иср*100 |
0,00 |
21,13 |
21,13 |
|
|
12. Рентабельность инвестиционного (перманентного) капитала, % |
Рч/ИTср*100 |
0,00 |
21,09 |
21,09 |
Рост рентабельности продаж с предыдущего года снизился до 79,15%, такой спад произошел вследствие уменьшения размеров прибыли от продаж в отчетном году на 18 215 тыс. руб.
Сущность отрицательной рентабельности продаж заключается в том, что она показывает руководству компании ошибку в расчете цены на продукцию, то есть цена недостаточно высока, чтобы покрыть издержки. Чем выше будет показатель отрицательной рентабельности в абсолютном отношении, тем ниже уровень цены.
Таблица 10
Показатели деловой активности
|
Показатели |
Условные обозначения |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Изменение |
|
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
N |
-74 872 |
23 014 |
97 886 |
|
|
2. Среднегодовая стоимость всего капитала, тыс. руб. |
Вср |
248127 |
214318 |
-33809 |
|
|
3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
FOCср |
1435 |
1051 |
-385 |
|
|
4. Среднегодовая стоимость оборотного активов, тыс. руб. |
Осср |
195810 |
127293 |
-68517 |
|
|
5. Среднегодовая стоимость материальных оборотных активов, тыс. руб.(стр. 1210) |
МЗср |
21820 |
10511 |
-11310 |
|
|
6. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности, тыс. руб. |
ДЗср |
9581 |
13228 |
3647 |
|
|
7. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, тыс. руб. |
КЗср |
182986 |
158229 |
-24757 |
|
|
8. Средняя величина собственных средств, тыс. руб. |
Иср |
26512 |
29876 |
3364 |
|
|
9. Коэффициент общей оборачиваемости капитала |
N/Вср |
-0,30 |
0,11 |
0,41 |
|
|
10. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
N/Осср |
-0,38 |
0,18 |
0,56 |
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов |
N/МЗср |
-3,43 |
2,19 |
5,62 |
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
N/ДЗср |
-7,81 |
1,74 |
9,55 |
|
|
13. Средний срок оборота дебиторской задолженности, дней |
365/п.12 |
-47 |
210 |
256,50 |
|
|
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
N/КЗср |
-0,41 |
0,15 |
0,55 |
|
|
15. Средний срок оборота кредиторской задолженности, дней |
365/п.14 |
-892 |
2509 |
3401,54 |
Таблица 11
Диагностика вероятности банкротства методом кредитного скоринга Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности
|
Показатель |
Границы классов согласно критериям |
|||||
|
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
||
|
Рентабельность совокупного капитала, % |
30 и выше (50 баллов) |
29,9-20 (49,9-35 баллов) |
19,9-10 (34,9-20 баллов) |
9,9-1 (19,9 -5 баллов) |
менее 1 (0 баллов) |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) |
2,0 и выше (30 баллов) |
1,99-1,7 (29,9-20 баллов) |
1,69-1,4 (19,9-10 баллов) |
1,39-1,1(9,9-1 баллов) |
1 и ниже (баллов) |
|
|
Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
0,7 и выше (20 баллов) |
0,69-0,45 (19,9-10 баллов) |
0,44-0,30 (9,9 - 5 баллов) |
0,29-0,20 (5 - 1 баллов) |
менее 0,2 (0 баллов) |
|
|
Границы классов |
100 баллов и выше |
99-65 баллов |
64-35 баллов |
34-6 баллов |
0 баллов |
Таблица 12
Общая оценка финансовой устойчивости предприятия
|
Номер показателя |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
|
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
Фактический уровень показателя |
Количество баллов |
||
|
1 |
0,07 |
0 |
0,07 |
0 |
|
|
2 |
4,43 |
30 |
0,18 |
0 |
|
|
3 |
-0,07041 |
0 |
-0,20589 |
0 |
|
|
Итого: |
30 |
0 |
|||
|
Класс |
4 класс |
4 класс |
Библиографический список
Книги и статьи
1. Акуленко, Н.Б. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов. - М.: Инфра-М, 2017. - 96 c.
2. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров. - М.: Инфра-М, 2016. - 334 c.
3. Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: Инфра-М, 2018. - 336 c.
4. Любушин, Н.П. Экономический анализ. Учеб. Пособие / Н.П. Любушин. - М.: Юнити, 2017. - 416 c.
5. Любушин, Н.П. Экономический анализ: Учеб. Пособие / Н.П. Любушин. - М.: Юнити, 2016. - 575 c.
6. Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2018. - 864 c.