Министерство науки и высшего образования Российской Федерации
Филиал федерального государственного автономного образовательного учреждения высшего образования
Южно-Уральский государственный университет (национальный исследовательский университет) в г. Миассе
Факультет экономики, управления, права
Кафедра «Экономика, финансы и финансовое право»
Специальность «Экономическая безопасность»
Курсовая работа
Дисциплина «Экономический анализ»
Тема работы:
Финансовый анализ предприятия на примере форм финансовой отчетности АО «Муниципальная строительная компания»
Аннотация
Финансовый анализ предприятия на примере форм финансовой отчетности АО «Муниципальная строительная компания» - Миасс: ЮУрГУ, МиЭУП-338, 2020. - 30 с., библиографический список - 12, прил.- 2.
Цель данной курсовой работы - выполнить финансовый анализ предприятия на примере форм финансовой отчетности АО «Муниципальная строительная компания».
Задачи курсовой работы:
1. Провести анализ финансовых результатов;
2. Провести анализ показателей рентабельности и деловой активности;
3. Провести анализ финансового состояния предприятия;
4. Выполнить диагностику вероятности риска банкротства предприятия, проанализировать отчетность на недостоверность.
Оглавление
Введение
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
1.2 Факторный анализ прибыли от продаж
2. Финансовая устойчивость предприятия
2.1 Интерпретация финансовой устойчивости
2.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость
3. Анализ деловой активности и рентабельности деятельности предприятия
3.1 Оценка деловой активности
3.2 Рентабельность предприятия
Библиографический список
Введение
Финансовый анализ - исследование и оценка внутреннего состояния предприятия по данным финансовой отчетности с целью выработки рекомендаций и построения прогнозов по изменяющимся финансовым условиям деятельности предприятия. При этом используются различные типы моделей финансового анализа, позволяющие структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. [2]
Экономическому анализу всегда придавалось большое значение. Он позволяет определить эффективность как отдельного предприятия, группы предприятий, так и в конечном счете, всей экономики в целом. Но с переходом на рыночный путь развития, с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций, экономический анализ приобретает еще большую важность.
Задачами экономического анализа финансового состояния являются: объективная оценка использования финансовых ресурсов на предприятии, выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения, а также улучшение отношений между предприятиями и внешними финансовыми, кредитными, контрольными органами и др. [3]
Целью курсовой работы является проведение финансового анализа АО «Мунициапльная строительная компания». Проведение анализа достигается путём решения следующих задач:
1. Провести анализ финансовых результатов;
2. Провести анализ показателей рентабельности и деловой активности;
3. Провести анализ финансового состояния предприятия;
4. Выполнить диагностику вероятности риска банкротства предприятия, проанализировать отчетность на недостоверность.
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
1.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. [3]
Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования.
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов деятельности предприятия являются данные финансовой отчетности ф.2 «Отчет о прибылях и убытках».
Прежде всего, анализируется динамика и структура прибыли до налогообложения. Изучается состав балансовой прибыли, ее структура и динамика (табл.1).
Таблица 1
Состав, структура и динамика балансовой прибыли
|
Состав балансовой прибыли |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение |
||||
|
Сумма, тыс. руб. |
Структура% |
Сумма, тыс. руб. |
Структура,% |
в абсолютной величине, тыс. руб. |
% |
||
|
1. Балансовая прибыль |
14 177 |
100,00 |
8 667 |
100,00 |
-5 510 |
-38,87 |
|
|
2. Прибыль от продаж |
6 500 |
45,85 |
18 215 |
210,16 |
11 715 |
180,23 |
|
|
3. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
|
4. Разница полученных и уплаченных процентов |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
- |
|
|
5. Разница между прочими доходами и расходами |
20 677 |
145,85 |
26 882 |
310,16 |
6 205 |
30,01 |
В отчетном году по сравнению с предыдущим было получено меньше прибыли до налогообложения на 5 510 тыс. руб. и составила в относительном выражении -38,37%. В оба периода прочие расходы были меньше прочих доходов, в отчетном году разница между прочими расходами и доходами составила 30,01%.
Основным источником формирования балансовой прибыли является прибыль от продаж. В отчетном году прибыль от продаж увеличилась на 11 715 тыс. руб.
1.2 Факторный анализ прибыли от продаж
Прибыль от продаж является важным фактором формирования балансовой прибыли и соответственно чистой прибыли. При нормальных условиях осуществления основных видов деятельности прибыль от продаж имеет, как правило, наибольший вес в составе балансовой и чистой прибыли. Поэтому анализ прибыли от реализации товаров, работ и услуг имеет первостепенное значение. На величину прибыли от продаж организации оказывают влияние разные факторы. Основными факторами являются, прежде всего, объем выручки от продаж, ассортимент реализуемой продукции, уровень себестоимости, уровень цен и качество. По данным отчета о прибылях и убытках проанализировать влияние изменения затрат на прибыль можно, но оценить влияние факторов на изменение самих затрат можно с помощью факторного анализа. [6]
Таблица 2
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации
|
Показатели |
Номер строки Ф2 |
За предыдущий год |
За отчетный год |
Изменение, тыс. руб. отчетный год к предыдущему |
Темпы роста % отчетный год к предыдущему |
|
|
1. Выручка |
2110 |
81 300 |
23 014 |
-58 286 |
-72 |
|
|
2. Себестоимость |
2120 |
74 872 |
19 027 |
-55 845 |
-75 |
|
|
3. Коммерческие расходы |
2210 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
4. Управленческие расходы |
2220 |
12 928 |
22 202 |
9 274 |
72 |
|
|
5. Полная себестоимость |
87 800 |
41 229 |
-46 571 |
-53 |
||
|
6. Прибыль от реализации продукции |
2200 |
-6 500 |
-18 215 |
-11 715 |
180 |
|
|
Инфляция (индекс цен) |
--- |
1,000 |
1,129 |
--- |
--- |
|
|
Выручка в ценах базисного периода В* |
--- |
81 300 |
20 384 |
--- |
--- |
Исходя из данных таблицы 2 мы видим, что выручка уменьшилась на 58 286 тыс. руб. в отчетном периоде, прибыль от реализации продукции уменьшилась на 11 715 тысячи рублей. Полной себестоимости продукции за год снизилась на 46 571 тыс. руб. Также нужно обратить внимание на инфляцию в стране, из-за которой произошло увеличение цен. Чтобы выяснить как именно повлияло изменение цен и объем производства на выручку, был проведен факторный анализ выручки. Все результаты которой отображены в таблице 3
Таблица 3
Факторный анализ выручки от реализации
|
Показатели |
Изменение, тыс. руб. |
|
|
Изменение выручки от продаж DВ |
-58 286 |
|
|
1. Изменение выручки под влиянием цен DВц |
2 630 |
|
|
2. Изменение выручки под влиянием количества реализованной продукции DВк |
-60 916 |
|
|
Проверка: DВц+DВк |
-58 286 |
Выручка увеличилась на 2 630 тыс. руб. Снижение объемов производства привело к недополучению выручки на сумму 60 916 тыс. руб.
Теперь выясним, какое влияние оказали те или иные факторы на прибыль в таблице 4.
Таблица 4
Факторный анализ прибыли от реализации
|
Показатели |
Изменение, тыс. руб. |
||
|
Изменение прибыли от реализации ДП |
-11 715 |
||
|
1. |
Изменение прибыли под влиянием цен ДПц |
-210,24 |
|
|
2. |
Изменение прибыли под влиянием количества реализованной продукции ДПк |
4870,25 |
|
|
3. |
Влияние изменения объема удельной себестоимости продаж на прибыль: ДПус |
2 167,39 |
|
|
4. |
Изменение прибыли под влиянием удельных коммерческих расходов ДПукр |
0,00 |
|
|
5. |
Влияние удельных управленческих расходов на прибыль ДПуур |
-18 542,41 |
|
|
Проверка: ДПц+ДПк+ДПус+ДПукр+ДПуур |
-11 715,00 |
Прибыль от продаж в отчетном периоде уменьшилась на 11 715 тыс. руб. что было обусловлено существенным увеличением удельной себестоимости от реализации, так предприятие получило 2 167,39 тыс. руб. Также, на прибыль положительно повлияло снижение объемов производства, из-за чего компания потеряла 4 870,25 тыс. руб. Более сильное отрицательное влияние на рост прибыли оказало снижение управленческих расходов, так расход составил 18 542,41 тыс. руб. А рост цен позволил получить на 210,24 тыс. руб. меньше чем в базовом году.
2. Финансовая устойчивость предприятия
2.1 Интерпретация финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия - характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами. Финансовая устойчивость - это составная часть устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию. [4]
В зависимости от влияния различных факторов можно выделить следующие виды устойчивости: внутренняя устойчивость - это такое общее финансовое состояние организации, при котором обеспечивается стабильно высокий результат ее функционирования. В основе достижения такой устойчивости лежит принцип активного реагирования на изменение внутренних и внешних факторов.
Общая устойчивость - достигается движением денежных потоков, обеспечивающим постоянное превышение поступления средств (доходов) над их расходованием (затратами);
Финансовая устойчивость - определяется превышением доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами и бесперебойный процесс производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.
Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. [5]
На финансовую устойчивость организации влияет огромное количество факторов, которые можно разделить по:
1. месту возникновения - внешние и внутренние;