Дипломная работа: Бухгалтерский баланс: методика и техника составления и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса ООО "Сагайское"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Продолжение таблицы 14
1
2
3
4
5
6
Краткосрочные
обязательства, тыс. руб.
18
438
24 869
-
6 431
134,88
Собственные оборотные
средства, тыс. руб.
-
2051
4
-
21106
-
-592
102,89
Оборотные активы, тыс.
руб.
1516
7
17294
-
2 127
114,02
Запасы с НДС по
приобретенным
ценностям, тыс. руб.
1 610
2 353
-
743
146,15
Коэффициент автономии
0,45
0,44
>0,5
-0,01
97,78
Коэффициент зависимости
0,55
0,56
<0,5
0,01
101,82
Коэффициент
финансового риска
1,22
1,30
<0,7
0,08
106,56
Коэффициент
обеспеченности
собственными оборотными
средствами
-1,35
-1,22
>0,1
0,13
90,37
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
-0,70
-0,71
>0,2-0,5
-0,01
101,43
Коэффициент мобильности
имущества
0,23
0,25
Чем выше
значение
коэффициентов,
тем более
мобильным
является
имущество
предприятия
0,02
108,70
Коэффициент
соотношения мобильных и
иммобилизированных
средств
0,30
0,25
-0,05
83,33
Коэффициент
долгосрочного
привлечения заемных
средств
0,37
0,31
-
-0,06
83,78
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,72
0,63
>0,7
-0,09
87,50
Как видно из расчетов, приведенных в таблице в 2016 году Общество
было почти независимо от заемных источников, об этом свидетельствует
коэффициент автономии, или финансовой независимости, который составлял
0,45 ед. при нормативном значении 0,5, т.е. доля собственного капитала в
общем объеме пассивов составляла 45 %. В 2017 году значение данного
показателя снизилось до 44%, что говорит о том, что предприятие стало на 1%
больше привлекать заемных средств. Этот факт подтверждает коэффициент
зависимости, величина которого за анализируемый период возросла почти на
61
2%.
Коэффициент финансового риска в 2017 году составил 1,30 ед., что на 7%
больше, чем в 2016 году и почти в 2 раза больше нормативного значения, что
свидетельствует об отсутствии финансовой устойчивости у Общества и о
большом риске вложения капитала в данное предприятие. Увеличение данного
показателя произошло за счет роста краткосрочных обязательств при
незначительном увеличении собственного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
имеет отрицательное значение, так как у Общества отсутствуют собственные
оборотные средства, а имеющихся долгосрочных заемных средств
недостаточно, чтобы исправить ситуацию. Однако следует отметить хоть и
незначительную, всего в 0,13 ед. наметившуюся положительную динамику по
данному показателю.
Из-за отсутствия собственных оборотных средств коэффициент
маневренности также имеет отрицательную величину, что говорит о том, что
Общество не имеет мобильные собственные средства, что в свою очередь
негативно характеризует финансовое состояние предприятия.
Доля оборотных активов в общей величине активов Общества составила
25%, что на 2% больше, чем за предыдущий период. Следовательно, имущество
предприятия становится более мобильным, но тут следует отметить, что это
произошло в основном благодаря росту запасов и дебиторской задолженности.
Однако, при этом показатель соотношения мобильных и иммобилизированных
средств снизился на 5%, что говорит о том, что в 2017 году на 1 рубль
внеоборотных активов стало приходиться не 30 рублей оборотных активов, а 25
рублей.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств за
анализируемый период снизился с 0,37 до 0,31 ед. или на 16%. Снижение
данного показателя скорее связано не с увеличением собственного капитала на
1%, а с тем, что Общество в современных рыночных условиях вынуждено
больше привлекать краткосрочные заемные средства.
62
Коэффициент финансовой устойчивости в 2016 году, хоть и
незначительно, но превышал свое нормативное значение. Однако, к 2017 году
его размер сократился на 12 % и наметившаяся динамика к снижению данного
показателя говорит об уменьшении доли источников финансирования, которые
могут быть использованы в долгосрочной перспективе.
Эффективность работы предприятия характеризуется прежде всего
наличием прибыли. Чем больше прибыль, приходящаяся на единицу
использованных ресурсов, тем эффективнее работает предприятие.
Показателем, отражающим результативность деятельности предприятия,
выступает рентабельность. Однако, в отличие от 2016 года в 2017 году
Общество получило убыток в размере 237 тыс. руб., что делает расчет
показателей рентабельности не целесообразным.
Таблица 15
Анализ дебиторской задолженности и обязательств
ООО «Сагайское» за 2016 – 2017 гг., тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
Откл.
(+,-)
Темп
прироста, %
Дебиторская задолженность
11 630
14 200
2 570
122,10
Кредиторская задолженность
11 759
13 739
1 980
116,83
Соотношение темпов роста
дебиторской и кредиторской
задолженности
1,57
1,05
-0,52
66,88
Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности
0,99
1,03
0,04
104,04
Общая сумма дебиторской задолженности ООО «Сагайское» на начало
2017г. составила 11 630 тыс. рублей, по состоянию на 31.12.2017 – 14 200 тыс.
рублей. Данный рост обусловлен:
приростом задолженности на 624 тыс. руб. в результате нарушения
неплатежной дисциплины потребителей;
восстановлением резерва сомнительных по мировому соглашению,
заключенному с Министерством финансов Забайкальского края 05.06.2016г. на
сумму 1 596.
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила
11 545 тыс. руб., что на 621 тыс. руб. (6%) выше уровня по состоянию на начало
63
2017года.
Дебиторская задолженность по авансам выданным составила
485 тыс. руб., что на 98 тыс. руб. (25%) выше уровня 2016 года. Данный рост
определен условиями заключенных договоров на поставку товаров (работ,
услуг).
Прочая дебиторская задолженность составила 2 170 тыс. руб., что на
1 852 тыс. руб. выше уровня прошлого года. Данный рост обусловлен
восстановлением резерва сомнительных долгов на сумму 1 596 тыс. руб. в
части задолженности по мировому соглашению, заключенному с
Министерством финансов Забайкальского края 05.06.2016.
Кредиторская задолженность за 2017 год выше на 1980 тыс. рублей по
сравнению с 2016 годом и составляет 14 200 тыс. рублей. По данному
показателю наблюдались следующие изменения:
задолженность по статье поставщики и подрядчики выше на
1 803 тыс. рублей;
задолженность по авансам полученным составила 1 180 тыс. руб., что
на 15 тыс. руб. (1%) ниже уровня 2016 года.
задолженность по налогам и сборам составила 951 тыс. руб., что на 13
тыс. руб. (1%) выше уровня прошлого года;
1) прочая кредиторская задолженность составляет 537 тыс. руб., что на
153 тыс. руб. (40%) выше уровня по 2016 года.
По итогам 2017 года темп роста дебиторской задолженности
незначительно превышает темп роста кредиторской задолженности. Объем
дебиторской задолженности равен объему кредиторской задолженности, на
конец 2017 года составляет – 1,03.
Таким образом, подводя итог проведенному анализу, можно сделать
вывод, что ООО «Сагайское» в настоящее время находится в крайне
неустойчивом, кризисном финансовом состоянии, баланс Общества нельзя
признать ликвидным и платежеспособным, а структуру баланса
удовлетворительной.
64
3.3. Разработка рекомендаций по повышению эффективности
формирования показателей бухгалтерского баланса и укреплению
финансового состояния
В настоящее время для ООО «Сагайское» актуальна задача
трансформации дебиторской задолженности в денежные средства, что в
конечном итоге приведет укреплению финансового состояния за счет
повышения доли ликвидных активов.
Зачастую факторинговые компании не хотят покупать долги выборочно,
их интересует портфель, поскольку его наличие позволяет диверсифицировать
риски. Компания, напротив, заинтересована в продаже долгов с невысокой
вероятностью возврата. Нужно внимательно анализировать коммерческие
предложения факторов, чтобы понимать, какое предложение перед компанией
— на любых дебиторов или же портфельное. И каким бы привлекательным ни
казалось портфельное предложение, компании необходимо оценивать
портфель долгов самостоятельно. Для этого нужно определить среднее
количество долгов с низкой вероятностью возврата в общем объеме
задолженности и рассчитать выгоду от сотрудничества с факторинговой
компанией. В качестве факторинговой компании был выбран ЗАО
«Еврокоммерц». Компания относительно более 10 лет работает на этом рынке.
Стоимость услуг составляет от 15 %.
Комиссия, которую взимает факторинговая компания, обычно включает в
себя:
1) процент от оборота поставщика;
2) фиксированный сбор за обработку документов по каждой поставке;
3) процент за пользование денежными ресурсами (полностью относится
на себестоимость продукции);
4) помимо этого факторинговая компания может взимать и другие
платежи, например, за каждый день просрочки платежа покупателями.
В большинстве случаев фактор не требует изменения документооборота,
сложившегося между поставщиком и покупателями. Покупатели также не
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5808