Дипломная работа: Бухгалтерский баланс: методика и техника составления и анализ финансового состояния на основе бухгалтерского баланса ООО "Сагайское"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
создании основных средств» мы видим, снижение как абсолютном, так и в
относительном выражении, на 299 тыс. руб. или 57% и 125 тыс. руб. или 14%
соответственно. Уменьшение других видов основных средств является не столь
значительным – 12 тыс. руб. или 2%.
Размер оборотных активов также возрос на 14% и к концу 2017 года он
составил 17 294 тыс. руб. Данное увеличение было обеспечено следующими
видами оборотных активов:
стоимость запасов в 2017 году по сравнению с 2016 годом возросла на
49% или 762 тыс. руб. в основном за счет увеличения сырья, материалов и
других аналогичных ценностей на 46% или 683 тыс. руб., затрат в
незавершенном производстве на 83% или на 10 тыс. руб., прочих запасов и
затрат на 100% или 70 тыс. руб.;
общая сумма дебиторской задолженности возросла на 22% или 2 570
тыс. руб. благодаря увеличению как долгосрочной дебиторской задолженности,
так и краткосрочной на 1 474% или 840 тыс. руб. и 15% или 1 730 тыс. руб.
соответственно. В составе долгосрочной задолженности обращает на себя
внимание рост задолженности покупателей и заказчиков в сумме 811 тыс. руб.
при этом темп роста здесь составил 3 379%, и прочей дебиторской
задолженности на 233% или 28 тыс. руб.
Прирост краткосрочной дебиторской задолженности в основном был
обусловлен увеличением прочей задолженности на 593% или 1 822 тыс. руб.,
тогда как задолженность покупателей и заказчиков снизилась почти на 2% или
190 тыс. руб.
Размер оборотных активов организации был уменьшен за счет снижения
денежных средств и денежных эквивалентов на 1 199 тыс. руб. (69%) и налога
на добавленную стоимость на 19 тыс. руб. (40%).
Увеличение пассива баланса на 5% произошло в основном за счет роста
краткосрочных обязательств на 6 431 тыс. руб. или 35% и капитала и резервов
на 242 тыс. руб. или 1%.
51
Таблица 9
Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса
ООО «Сагайское» за 2016-2017 гг.
Наименование показателя
2016
г.
2017
г.
Изменения
Абсо-
лютные
(+/-)
Отно-
ситель-
ные, %
ПАССИВ
65077
68014
2 937
104,51
1. Капитал и резервы
29372
29614
242
100,82
1.1 Уставной капитал
9 482
9 482
0
100
1.2 Уставной капитал (до
регистрации изменений)
-
506
506
-
1.2 Собственные акции,
выкупленные у акционеров
-
-
-
-
1.3 Переоценка внеоборотных
активов
-
-
-
-
1.4 Добавочный капитал
23180
23180
0
100
1.5 Резервный капитал
118
124
6
105,08
1.6 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
(3408)
(3678)
-270
107,92
1.6.1 прошлых лет
(3408)
(3441)
-33
100,97
1.6.2 отчетного периода
-
(237)
-237
-
2. Долгосрочные обязательства
17 267
13 531
-3 736
78,36
2.1 Заемные средства
14 596
10 692
-3 904
73,25
2.1.1 кредиты банков,
подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после
отчетной даты
14 596
10 692
-3 904
73,25
2.2 Отложенные налоговые
обязательства
2 512
2 576
64
102,55
2.3 Оценочные обязательства
-
-
-
-
2.4 Прочие обязательства
159
263
104
165,41
3. Краткосрочные обязательства
18438
24869
6 431
134,88
3.1 Заемные средства
2 706
8 269
5 563
305,58
3.2 Кредиторская задолженность
11759
13739
1 980
116,83
3.3 Оценочные обязательства
3 964
2 852
-1 112
71,95
3.4 Прочие обязательства
9
9
0
100
За анализируемый период сумма долгосрочных обязательств снизилась на
3 736 тыс. руб. или 22% в основном за счет заемных средств, таких как кредиты
банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной
даты на 3 904 тыс. руб. или 27%.
Увеличение капитала и резервов было обеспечено только ростом
резервного капитала на 6 тыс. руб. или 5%. Размеры уставного и добавочного
52
капиталов остались без изменений. Общество в отчетном году, как и в прошлом
имеет непокрытый убыток прошлых лет, размер которого увеличился на 33
тыс. руб. или 1% и убыток отчетного года в размере 237 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства, как упоминалось выше, возросли на 35% в
основном за счет увеличения:
заемных средств, в частности кредитов банков, подлежащих
погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты на 5 563 тыс. руб. или
206%;
общей суммы кредиторской задолженности на 1 980 тыс. руб. или 17%,
которое было обеспечено в частности ростом задолженности перед
поставщиками и подрядчиками на 21%, задолженности по оплате труда перед
персоналом на 3%, перед государственными внебюджетными фондами на 7%,
задолженности по налогам и сборам на 1%, прочей кредиторской
задолженности на 40%. Авансы полученные организацией снизили размер
общей кредиторской задолженности на 1%.
Сокращение оценочных обязательств на 28% уменьшило сумму
краткосрочных обязательств на 1 112 тыс. руб.
Размер прочих обязательств за анализируемый период остался
неизменным.
Динамику изменений по статьям имущества, капиталов и обязательств,
доходов и расходов можно проследить и путем чтения отчетов по вертикали.
Для этого подсчитывается удельный вес (в процентном выражении)
соответствующих статей в итоговых показателях.
Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса в
текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры.
Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов
предприятия при анализе баланса принимают за сто процентов, и каждую
статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого
базового значения.
В таблицах 10 и 11 представлены результаты проведенного
53
вертикального анализа бухгалтерского баланса ООО «Сагайское».
Таблица 10
Вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса
ООО «Сагайское» за 2016-2017 гг.
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
Сдвиги
в
струк-
туре,
%
Сумма
в %
к
итогу
Сумма
в %
к
итогу
АКТИВ
65077
100
68014
100
0
1.Внеоборотные активы:
49910
76,69
50720
74,57
-2,12
1.1 Нематериальные активы
478
0,73
573
0,84
0,11
1.2 Результаты исследований и
разработок
23
0,04
18
0,03
-0,01
1.3 Основные средства:
47112
72,39
47897
70,42
-1,97
1.4 Доходные вложения в
материальные ценности
17
0,03
400
0,59
0,56
1.4.1 имущество предоставляемое
по договору аренды
17
0,03
400
0,59
0,56
1.5 Финансовые вложения
300
0,46
309
0,45
-0,01
1.6 Отложенные налоговые активы
1311
2,01
1228
1,81
-0,21
1.7 Прочие внеоборотные активы
686
1,05
695
1,02
-0,03
2. Оборотные активы
15167
23,31
17294
25,43
2,12
2.1 Запасы
1 563
2,40
2 325
3,42
1,02
2.1.1 сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
1 478
2,27
2 161
3,18
0,91
2.1.2 затраты в незавершенном
производстве
12
0,02
22
0,03
0,01
2.1.3 готовая продукция и товары
для перепродажи
3
0,00
2
0,00
0,00
2.1.4 прочие запасы и затраты
70
0,11
140
0,21
0,10
2.2 Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
47
0,07
28
0,04
-0,03
2.3 Дебиторская задолженность
11630
17,87
14200
20,88
3,01
2.4 Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
-
-
2.5 Денежные средства и
денежные эквиваленты
1 719
2,64
528
0,78
-1,87
2.5.1 касса
605
0,93
443
0,65
-0,28
2.5.2 расчетные счета
1 717
2,64
518
0,76
-1,88
2.5.3 прочие денежные средства
2
0,00
9
0,01
0,01
2.6 Прочие оборотные активы
208
0,32
213
0,31
-0,01
Как упоминалось выше сумма активов организации возросла на 5%
благодаря увеличению как внеоборотных, так и оборотных активов. При этом
54
доля внеоборотных активов в валюте баланса на конец анализируемого периода
составила 75%, что на 2 % меньше, чем в предыдущем периоде. Тогда как доля
оборотных активов возросла на 2 % с 23% до 25%, что является несомненно
положительным моментов в структуре баланса.
На снижение удельного веса внеоборотных активов наибольшее влияние
оказали сдвиги в структуре основных средств в размере 2% за счет уменьшения
доли:
зданий, машин, оборудования, сооружений на 1,18%;
других видов основных средств на 0,06%;
незавершенного строительства на 0,02%;
авансов, выданных под капитальное строительство и приобретение
основных средств на 0,47%;
сырья и материалов, предназначенных для использования при создании
основных средств на 0,24%.
Изменения в структуре финансовых вложений, отложенных налоговых
обязательств и прочих внеоборотных активов на снижение доли внеоборотных
активов в целом оказали не значительное влияние 0,01%, 0,21% и 0,03%
соответственно.
В тоже время в общей сумме внеоборотных активов в 2017 году
наблюдается увеличение удельного веса нематериальных активов на 0,11% по
сравнению с 2016 годом и доходных вложений в материальные ценности на
0,56%.
Увеличение доли оборотных активов в общей сумме активов организации
произошло в основном из-за роста удельного веса дебиторской задолженности
на 3%, при этом увеличение долгосрочной задолженности составило 1,23%, а
краткосрочной – 1,78%.
Удельный вес запасов возрос на 1,02%, в основном благодаря
увеличению доли сырья, материалов и других аналогичных ценностей на
0,91%. Доля денежных средств и денежных эквивалентов в 2017 году снизилась
с 3% до 1%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5808