Коммерческий кредит - экономические отношения между двумя организациями по поводу реализации товаров с отсрочкой платежа. Данная отсрочка оформляется долговым обязательством - коммерческим векселем.
В рассматриваемой сделке покупатель (заемщик), получив товар от продавца (кредитора), выписывает вексель и передает его последнему. Объектом кредитования в данной операции является товар, реализуемый с отсрочкой оплаты.
Денежный кредит, например, банковский или государственный, предполагает предварительное накопление временно свободных денежных средств, причем в качестве таковых могут выступать не только ресурсы кредитора. При реализации же коммерческого кредита привлекаются ресурсы поставщика в виде конкретных товарно-материальных ценностей и накопления временно свободных денежных средств не происходит.
Коммерческий кредит взаимосвязан с банковским и может трансформироваться в последний. Это наблюдается, когда владелец коммерческого векселя (векселедержатель), не дожидаясь наступления срока получения платежа от должника (векселедателя), учитывает вексель в банке. Таким образом, банк, покупая данное долговое обязательство, предоставляет кредит векселедателю.
Коммерческий кредит выгоден и кредитору (продавцу), и заемщику (покупателю).
Для предприятия-поставщика данная форма удобна тем, что осуществляется ускоренная реализация товаров. Кроме того, подобная сделка приносит доход кредитору в виде процента за отсрочку платежа, который включается в стоимость проданных товаров и фиксируется в векселе.
Интерес покупателя (заемщика) при коммерческом кредитовании очевиден. Покупатель имеет возможность оплатить стоимость товара спустя оговоренный между сторонами срок, по тем или иным причинам, не имея в данный момент денежных средств. Часто коммерческий кредит оказывается для заемщика более доступным способом удовлетворения потребности в средствах, чем банковский. Получение банковского кредита может оказаться затруднительным, если нет свободных кредитных ресурсов в тот или иной момент либо если заемщик, по оценке банка, некредитоспособен.
Межгосударственный кредит представляет собой экономические отношения, складывающиеся между двумя странами по поводу движения временно свободных средств.
Участниками (субъектами) кредитных отношений являются банки различных стран: коммерческие или центральные государственные, международные валютно-кредитные организации (МВФ, МБРР), а также отдельные организации, занимающиеся экспортно-импортной деятельностью.
Межгосударственный кредит может быть денежным и товарным, как и кредит во внутреннем экономическом обороте страны.
Заключение
Проведенное исследование показало, что банковский кредит существует в любом государстве, в любой экономической системе, что говорит об объективности и необходимости кредита. Вместе с тем сущность кредита, которая проявляется в его функциях, делает все кредитные отношения родственными, что наблюдается в принципах кредитования. Относительно субъектов и объектов кредитных отношений, то они локализуются как отношения между кредитором и заемщиком. Причем банк, формируя свою депозитную базу, выступает в роли заемщика. Затем эти денежные ресурсы он выдает своим клиентам, т.е. является кредитором. Здесь на лицо роль банка, как финансового спекулянта, но работающего под контролем государства и платящем налоги. Кроме того, банк выполняет функции расчетно-эмиссионного центра.
Роль кредита в современных условиях неимоверно возрастает. Сейчас банки производят более 200 видов банковских продуктов, т.е. банки проникают во все сферы предпринимательской деятельности. Одним из распространенных новых функций является факторинг и форфейтинг.
Современный кредит все более и более обладает производительным характером, что не исключает случаев покрытия убытков от деятельности предприятий кредитом. Здесь возникает противоречие кредита с его содержанием, т.е. нарушаются законы кредита, нарушается кредитный процесс. Кредит из фактора экономического роста превращается в инструмент диспропорций.
Вместе с тем, чистых форм кредита, изолированный друг от друга не существует. Банковский кредит, хотя и представляется в денежной форме, однако на практике его погашение производится в форме товаров. Кредит имеет прямую и косвенную форму. Прямая - непосредственно выдача ссуд, косвенная возникает при кредитовании заготовительных организаций.
Кредитные отношения реализуются в различных формах. Рассматривают банковский кредит, государственный, потребительский, коммерческий, межгосударственный, международный, ипотечный, межбанковский.
Логика развития кредитных отношений подсказывает, что они будут все более и более проникать во все сферы человеческого бытия.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 7.01.10
2. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» инструкция ЦБ РФ №1 от 1.10.11 г.
3. “О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций” инструкция ЦБ №63 от 2.07.10 г.
4.“О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в РФ” Постановление Правительства №752 от 27.06.12 г.
5. ”Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями” № 490 от 16.05.10
6. С.А. Мицек «Экономика финансовых институтов» учебное пособие, Екатеринбург 2011 г.
7. Г.С. Панова «Кредитная политика коммерческого банка» Москва 2010 г.
8. Е.Б. Ширинская «Операции КБ: российский и зарубежный опыт» М: ФиС, 2012 г.
9. «Банковская система РФ»
10. Ю.А. Бабичева “Банковское дело” М, 2011 г.
11. «Анализ качества функционирования коммерческого банка» //Банковское дело, 2012, №12
12. «Региональные банки и проблемы кредитования реального сектора экономики» //Бизнес и банки 2011, №29
13. «Достаточность собственного капитала коммерческих банков»//Финансовый бизнес 2013, №11
14. “Организованный рынок государственных ценных бумаг”, сборник нормативных актов
27. Общая теория денег и кредита / Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: Юнити, 2001. - 364 с.
28. Финансы и кредит / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 256 с.
29. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичева. - М.: Юрист, 1999. - 600с.
30. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.
31. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2002. - 656 с.
32. Финансы: Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 336 с.
33. Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 272 с.
34. Чечевицына Л.П. Экономический анализ: Учебное пособие - Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 448 с.
35. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.