Дипломная работа: Автоматизация расчетов по учету труда и заработной платы в АО «Стройиндустрия-Холдинг» г. Иваново
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Отклонениеܖ годовойܖ среднесписочнойܖ численностиܖ отܖ фактическойܖ вܖ
2014ܖ годуܖ составляетܖ 88ܖ человек,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ 78ܖ человек,ܖ ܖ иܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 77ܖ
человек.ܖ Этоܖ можетܖ бытьܖ связаноܖ сܖ отпусками.ܖ
Необходимоܖ такжеܖ анализироватьܖ качественныйܖ составܖ персоналаܖ поܖ
возрасту,ܖ стажуܖ работы,ܖ половомуܖ признаку,ܖ образованиюܖ иܖ т.д..ܖ Поэтомуܖ вܖ
процессеܖ анализаܖ изучаютܖ измененияܖ вܖ составеܖ рабочихܖ поܖ этимܖ признакам.ܖ Мыܖ
провелиܖ анализܖ поܖ возрасту,ܖ трудовомуܖ стажу,ܖ половомуܖ признакуܖ иܖ поܖ
образованиюܖ вܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ (таблицаܖ 10).
Таблица 10
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
АО «Стройиндустрия-Холдинг»
Группы
работников:
Численность рабочих
на конец года
Удельный вес, %
2014г.
2015г.
2016г.
2014
г.
2015г.
2016г.
1
2
3
4
5
6
7
По возрасту, лет:
до 20
8
9
25
1,16
1,31
2,11
от 20 до 30
218
214
386
31,50
31,24
32,57
от 30 до 40
289
286
465
41,76
41,75
39,24
от 40 до 50
127
125
214
18,35
18,25
18,06
от 50 до 60
50
51
95
7,23
7,45
8,02
старше 60
-
-
-
-
-
-
Итого
692
685
1185
100,00
100
100
По трудовому
стажу, лет:
до 5
ܖ
107
ܖ
104
ܖ
198
ܖ
15,46
ܖ
15,18
ܖ
16,71
от 5 до 10
380
378
415
54,91
55,18
35,02
от 10 до 15
155
156
511
22,40
22,77
43,12
от 15 до 20
37
35
48
5,35
5,12
4,05
свыше 20
13
12
13
1,88
1,75
1,1
Итого
692
685
1185
100,00
100
100
По половому
признаку:
Мужчины
ܖ
519
ܖ
515
ܖ
790
ܖ
75
ܖ
75,18
ܖ
66,67
Женщины
173
170
395
25
24,82
33,33
Итого
692
685
1185
100
100
100
61
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
По образованию:
Со средним
ܖ
56
ܖ
54
ܖ
69
ܖ
8,09
ܖ
7,88
ܖ
5,82
Со
среднеспециальным
259
263
632
37,43
38,39
53,33
С высшим
377
368
484
54,48
53,72
40,84
Итого
692
685
1185
100,00
100,00
100,00
Поܖ даннымܖ таблицыܖ 10ܖ основнымиܖ группамиܖ поܖ возрастуܖ вܖ периодܖ сܖ
2014ܖ годаܖ поܖ 2016ܖ годܖ являлись,ܖ отܖ 20ܖ доܖ 30ܖ летܖ иܖ отܖ 30ܖ доܖ 40ܖ лет,ܖ вܖ 2014ܖ годуܖ ихܖ
общийܖ удельныйܖ весܖ составилܖ 73,26%,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ –ܖ 72,99%,ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ
71,81%.ܖ ܖ
Кܖ томуܖ жеܖ предприятиеܖ ܖ стараетсяܖ трудоустраиватьܖ молодежьܖ доܖ 20ܖ лет.ܖ
Основнуюܖ частьܖ персоналаܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ вܖ 2014ܖ иܖ вܖ
2015ܖ годуܖ составлялаܖ группаܖ ܖ персоналаܖ ܖ отܖ 5ܖ доܖ 10ܖ летܖ ееܖ удельныйܖ весܖ вܖ 2014ܖ
годуܖ составилܖ 54,91ܖ %,ܖ аܖ вܖ 2015ܖ годуܖ -ܖ 55,18%.ܖ Вܖ 2016ܖ годуܖ основнуюܖ частьܖ
составилаܖ группаܖ отܖ 10ܖ доܖ 15ܖ лет,ܖ ܖ удельныйܖ весܖ которойܖ 43,12%.
Вܖ 2014ܖ годуܖ общаяܖ численностьܖ работниковܖ предприятияܖ составлялаܖ 692ܖ
человекаܖ (519ܖ мужчинܖ иܖ 173ܖ женщины),ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ 685ܖ человекܖ (515ܖ мужчинܖ иܖ
170ܖ женщин),ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 1185ܖ человекܖ (790ܖ мужчинܖ иܖ 395ܖ женщин).ܖ
Качествуܖ трудовыхܖ ресурсовܖ наܖ предприятииܖ уделяетсяܖ большоеܖ
внимание.ܖ Вܖ 2014ܖ годуܖ 64,48%ܖ сотрудниковܖ имелоܖ высшееܖ образование,ܖ вܖ 2015ܖ
годуܖ 53,48%,ܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 40,84%.ܖ Такимܖ образом,ܖ кܖ 2016ܖ годуܖ ܖ вܖ АОܖ
«Стройиндустрияܖ –ܖ Холдинг»ܖ снизиласьܖ численностьܖ сотрудниковܖ сܖ высшимܖ
образованием,ܖ ноܖ вܖ 2016ܖ годуܖ значительноܖ возрослаܖ группаܖ работниковܖ соܖ
среднеспециальнымܖ образованиемܖ иܖ составилаܖ 53,33%.
Посколькуܖ измененияܖ качественногоܖ составаܖ персоналаܖ происходятܖ вܖ
результатеܖ егоܖ движения,ܖ тоܖ этомуܖ вопросуܖ приܖ анализеܖ мыܖ уделилиܖ большоеܖ
вниманиеܖ (таблицаܖ 11).
62
Таблица 11
Показатели состава и движения трудовых ресурсов АО
«Стройиндустрия-Холдинг»в 2014 - 2016 гг.
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
1
2
3
4
Среднесписочная
численность
692
685
1185
Принято, чел.
152
145
500
Уволено, в т.ч.:
250
275
170
по собственному желанию
245
253
149
в связи с выходом на
пенсию
3
13
18
за нарушение трудовой
дисциплины
2
9
3
Число работающих больше
года
290
365
515
Коэффициент оборота по
приему работников, чел.
0,22
0,21
0,42
Коэффициент оборота по
выбытию работников, чел.
0,36
0,4
0,14
Коэффициент текучести
кадров, чел.
0,36
0,38
0,13
Коэффициент постоянства
кадров, чел.
0,42
0,53
0,43
Дляܖ характеристикиܖ движенияܖ рабочейܖ силыܖ необходимоܖ рассчитатьܖ иܖ
проанализироватьܖ динамикуܖ показателейܖ результатыܖ которыхܖ поܖ исследуемомуܖ
предприятиюܖ АОܖ «Стройиндустрия-Холдинг»ܖ приведеныܖ вܖ таблицеܖ 9.ܖ Дляܖ
расчетаܖ этихܖ показателейܖ руководствовалисьܖ таблицейܖ 4ܖ первойܖ главы.
Коэффициентܖ оборотаܖ поܖ приемуܖ работниковܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2016ܖ годܖ
увеличилсяܖ сܖ 0,22ܖ доܖ 0,42,ܖ аܖ коэффициентܖ оборотаܖ поܖ выбытиюܖ снизилсяܖ сܖ 0,36ܖ
доܖ 0,14.
Коэффициентܖ текучестиܖ кадровܖ тожеܖ снизился,ܖ вܖ 2014ܖ годуܖ онܖ составлялܖ
0,36,ܖ аܖ вܖ 2016ܖ годуܖ 0,13.
Коэффициентܖ постоянстваܖ кадровܖ вܖ периодܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2015ܖ
увеличилсяܖ сܖ 0,42ܖ доܖ 0,53,ܖ ноܖ вܖ 2016ܖ годуܖ сноваܖ снизилсяܖ иܖ составилܖ 0,43.
Наܖ рисункеܖ 8ܖ представленыܖ основныеܖ коэффициентыܖ характеризующиеܖ
движениеܖ рабочийܖ силыܖ поܖ годам.ܖ
63
Рисунок 8 Диаграмма сравнения коэффициентов по годам
Всеܖ показателиܖ позволяютܖ сделатьܖ выводܖ оܖ том,ܖ чтоܖ вܖ целомܖ
предприятиеܖ работалоܖ стабильноܖ сܖ 2014ܖ годаܖ поܖ 2015ܖ год,ܖ ноܖ 2016ܖ годуܖ
значительноܖ изменилисьܖ всеܖ показатели,ܖ этоܖ так,ܖ ܖ жеܖ связаноܖ сܖ переводомܖ
работниковܖ сܖ другогоܖ предприятия.
ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
3.2 Анализ фонда заработной платы АО «Стройиндустрия-Холдинг»
Анализܖ использованияܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ следуетܖ начатьܖ сܖ
выявленияܖ абсолютнойܖ иܖ относительнойܖ экономииܖ (перерасхода)ܖ фонда.ܖ Дляܖ
этогоܖ сопоставимܖ фактическийܖ расходܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ сܖ плановым,ܖ
откорректированнымܖ наܖ показательܖ выполненияܖ планаܖ поܖ объемуܖ выпускаܖ
продукцииܖ (таблицаܖ 12).
Таблица 12
Исходные данные для анализа фонда оплаты труда АО
«Стройиндустрия-Холдинг
№
п/п
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
1
2
3
4
5
1
Плановый объем производства, тыс.руб.
57ܖ 500
25ܖ 000
690ܖ 550
2
Фактический объем производства,
тыс.руб
58ܖ 440
24ܖ 698
731ܖ 441
3
Плановый фонд заработной платы,
тыс.руб.
1ܖ 100
1ܖ 000
108ܖ 950
4
Фактический фонд заработной
платы,тыс.руб.
1ܖ 103
1ܖ 092
109ܖ 506
5
Постоянная часть, тыс.руб.
994
989
107ܖ 589
6
Переменная часть, тыс.руб.
109
103
1ܖ 917
7
Среднесписочная численность, человек
780
763
1263
64
Наܖ рисункеܖ 9ܖ представленоܖ изменениеܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ поܖ годам
Рисунок 9 Диаграмма фонда заработной платы по годам
ФОТ
2014
ܖ
=ܖ 1ܖ 103ܖ –ܖ 1ܖ 100ܖ =ܖ +3ܖ (тыс.руб)
ФОТ
2015
ܖ
=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ 1ܖ 000ܖ =ܖ +92ܖ (тыс.руб)
ФОТ
2016
ܖ =109ܖ 506ܖ –ܖ 108ܖ 950=ܖ +ܖ 556ܖ (тыс.руб)
Такимܖ образомܖ фактическийܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ АОܖ
"Стройиндустрия-Холдинг"ܖ сܖ каждымܖ годомܖ возрастаетܖ иܖ ܖ превышаетܖ
ожидаемый.ܖ Вܖ 2014ܖ годуܖ наܖ 3ܖ тыс.руб.,ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ наܖ 92ܖ тыс.руб,ܖ иܖ вܖ 2016ܖ годуܖ
наܖ 556ܖ тыс.руб..
Посколькуܖ абсолютноеܖ отклонениеܖ определяетсяܖ безܖ учетаܖ измененияܖ
объемаܖ производстваܖ услуг.ܖ Тоܖ поܖ немуܖ нельзяܖ судитьܖ обܖ экономииܖ илиܖ
перерасходеܖ фондаܖ заработнойܖ платы.ܖ Поэтомуܖ необходимоܖ рассчитыватьܖ
относительныйܖ фондܖ заработнойܖ платы.ܖ
ܖ ܖ I
вп
ܖ
2015
ܖ =ܖ 24ܖ 698ܖ /ܖ 25ܖ 000ܖ =ܖ 0,98ܖ
ܖ ܖ I
вп
ܖ
2016
ܖ
ܖ
=ܖ 731ܖ 441/ܖ 690ܖ 550=ܖ 1,06ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
ܖ ܖ ФЗП
отн
ܖ
2015
ܖ
г.
ܖ
=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ (109ܖ *ܖ 0,98+994)ܖ =ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ (106,82ܖ +ܖ 994)=ܖ 1ܖ 092ܖ –ܖ
1ܖ 100,82ܖ =ܖ -ܖ 8,ܖ 82ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ ܖ
ܖ ФЗП
отн
ܖ
2016
ܖ
г.
ܖ
=ܖ 109ܖ 506ܖ -(103*1,06+989)=109ܖ 506-(109,18+989)=
109ܖ 506ܖ –ܖ 1ܖ 098,18ܖ =108ܖ 407,82
Следовательноܖ вܖ АОܖ "Стройиндустрия-Холдинг"ܖ вܖ 2015ܖ годуܖ
наблюдаласьܖ экономияܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ наܖ ܖ 8,82ܖ тыс.ܖ руб.,ܖ аܖ 2016ܖ годуܖ
былܖ значительноܖ большойܖ перерасходܖ вܖ размереܖ 108ܖ 407,ܖ 82ܖ тыс.руб.
Дляܖ анализаܖ фондаܖ заработнойܖ платыܖ необходимоܖ такܖ жеܖ рассомтреть,ܖ какܖ
расходуетсяܖ фондܖ заработнойܖ платыܖ поܖ категориямܖ работниковܖ (таблицаܖ 13).
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/7092