Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка (на примере АО "ТЭМБР-БАНК")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в
том, что с его помощью временно свободные средства в денежной или
товарной форме, принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются
во временное пользование других экономических субъектов на условиях
возвратности, срочности и, как правило, платности.
Назначение кредита в функции замещения наличных денег кредитными
операциями заключается в создании на его основе платежных средств,
использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная
функция связана со спецификой современной организации денежного оборота,
т.е. преобладанием безналичной формы расчетов. Предоставление кредита
осуществляется главным образом через банки. Помещая и храня деньги в банке,
клиент тем самым вступает с ним в кредитные отношения и, кроме того,
создает условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями
в виде записей по банковским счетам. Становится возможным осуществление
безналичных расчетов и предоставление кредитов в безналичном порядке.
Форма кредита характеризует внешнее проявление и организацию
кредитных отношений и определяется рядом признаков: объектом кредитной
сделки, составом участников, целевым назначением и др.
Изменения производственных, товарно-денежных отношений приводят
к изменению действующих форм кредита и созданию новых.
Товарная форма кредита исторически предшествовала денежной. В
чистом виде она означает предоставление и возвращение ссуженной стоимости
в форме товарных стоимостей. Преобладающей является денежная форма,
когда предоставление кредита, его возврат и уплата процентов производится
деньгами (банковский кредит, ипотечный и др.). В современных условиях
товарная форма кредита обычно сочетается с денежной формой его погашения,
например, лизинг, коммерческий кредит, продажа товаров в рассрочку платежа,
прокат вещей [41, c. 208].
Целей получения и объектов кредитования множество, но их можно
сгруппировать в виде производительной и потребительской формы кредита.
8
Производительная форма кредита предполагает использование его на цели
производства и обращения, на производительные цели. Потребительская форма
используется для потребительских нужд населения.
Основной формой кредита, из которой, по сути, проистекают все
остальные, является банковский кредит, который представляет собой движение
ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное
пользование.
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу
аккумуляции государством денежных средств для финансирования
государственных расходов. Кредиторами выступают физические и
юридические лица, заемщиком - государство в лице его органов.
Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между
предприятием - продавцом и покупателем. Кредит предоставляется в товарной
форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги). Взамен
покупатель выдает вексель с обязательством осуществить платеж в
установленный срок и оплатить проценты [19, c. 125].
Кредитные операции для коммерческого банка - важный вид
деятельности, приносящий основную часть дохода. Они отражают сущность
банковской деятельности, и он является одним из определяющих функций
банковского учреждения. В тоже время кредитование характеризуется
кредитным риском, что также является основной угрозой ликвидности и
платежеспособности коммерческого банка. Учитывая это, при организации
кредитных операций каждый коммерческий банк должен прилагать усилия,
направленные на минимизацию возможных потерь от невыполнения кредитных
обязательств клиентами.
Кредит - это экономические отношения между юридическими лицами и
государством по перераспределению стоимости на началах возвратности и, как
правило, с выплатой процентов. Итак, это, прежде всего общественные
отношения, возникающие между экономическими субъектами в связи с
передачей друг другу во временное пользование свободных средств на началах
9
возвратности, срочности, уплаты, целевого использования и реального
обеспечения.
Кредитование - процесс сложный и многогранный, что в условиях
становления экономики страны приобретает новых и эффективных путей
применения и развития. Основные экономические и правовые основы
кредитования нашли свое закрепление в действующем законодательстве.
К основным принципам кредитования относят срочность и возвратность,
целевой характер, материальную обеспеченность, платность.
Срочность и возвратность означают, что кредит, предоставляемый
кредитополучателю, должен быть возвращен в срок, определенный кредитным
договором.
Целевой характер кредита, его назначение определяет, прежде всего,
кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его
назначения, из конкретного объекта кредитования, из конкретного проекта.
Соблюдение принципа целевого направления кредита обеспечивает его
возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на
выполнение определенных хозяйственных операций [19, c. 133].
Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что
кредитополучатель должен осуществить прокредитованный проект, приобрести
те товарно-материальные ценности или осуществить затраты, под которые
выдан кредит. Однако на практике зачастую в момент предоставления кредита
ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты.
Такие кредиты, например, выдаются под будущие затраты по производству
продукции, развитию коммерческой деятельности, предпринимательства и др.
Здесь в качестве обеспечения возврата кредитов могут приниматься залог
имущества, гарантия, поручительство, страховое свидетельство о страховании
ответственности за непогашение кредитов и др.
Согласно международным стандартам банковские кредиты
классифицируются по ряду признаков:
1. По роли банка в предоставлении кредита выделяют:
10
- первичные кредиты - это кредиты, которые банки предоставляют
клиенту в виде непосредственного выделения средств во временное
пользование или открытие кредитной линии (прямые кредиты) или если банк
изначально предоставляет в кредит не деньги или товары, а собственную
кредитоспособность (косвенные кредиты) - предоставление гарантии;
- производные кредиты (посредничество в кредите) - это кредиты,
которые банк предоставляет как посредник между другими банками или
финансово-кредитными институтами, то есть возникает ситуация, когда банк,
чтобы отвечать требованиям универсальности, для предоставления кредитов
своим клиентам с самого начала планирует включить к кредитованию третье
лицо, а значит, переложить финансирование на другого кредитора [28, c. 94].
2. По форме банковского кредита выделяют:
- прямые кредиты - это кредиты, которые предоставляются путем:
предоставления средств или товаров в соответствии с принципами
кредитования (дисконтный кредит; ломбардный кредит; ипотечный кредит);
открытие кредитной линии (овердрафтный кредит; контокоррентный кредит;
кредитные суррогаты (факторинг; лизинг);
- косвенные кредиты - это использование кредитоспособности банка как
гарантии исполнения обязательств клиентом банка (акцептный кредит;
авальный кредит).
3. По экономическими субъектами-заемщиками различают:
- кредиты органам государственного управления;
- кредиты субъектам хозяйствования;
- кредиты физическим лицам.
4. По валюте кредита выделяют:
- кредиты в национальной валюте;
- кредиты в иностранной валюте;
- мультивалютные кредиты.
5. По срокам пользования различают:
- краткосрочные - до 1 года;
11
- онкольные - кредиты, погашение которых происходит не в четко
указанный срок, а по требованию банка;
- среднесрочные - до 3 лет;
- долгосрочные - свыше 3 лет.
6. По форме обеспечения кредиты делятся на:
- обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами,
ценными бумагами);
- гарантированные (банками, другими финансовыми посредниками);
- с другим обеспечением (поручительство);
- необеспеченные (бланковые);
- другие (неустойка, удержание).
7. По методам предоставления выделяют:
- разовые кредиты - это кредиты, решение о предоставлении которых
банк принимает отдельно по каждому виду кредита на основании
соответствующих документов;
- кредитную линию - предоставление банком кредитов в пределах
предварительно определенного лимита кредитования.
Лимит устанавливается на определенный срок, например на год, в
течение которого заемщик может в любое время получить заем в пределах
утвержденного лимита без дополнительных переговоров с банком. Вместе
кредитную линию можно представить так:
- револьверные кредиты - кредиты, предоставляемые банком в пределах
установленного лимита, используются полностью или частями и
восстанавливаются согласно погашения ранее выданных кредитов;
- сезонные кредиты;
- контокоррентные кредиты - кредиты, предоставление которых
происходит через специальный контокоррентный счет, при этом банк
осуществляет все операции заемщика за текущими требованиями и
обязательствами:
12
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3492