Курсовая работа (т): Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

∆ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф- (ФЗПпл.пер ? Kвп + ФЗПпл.пост),

где

·        ∆ФЗПотн - относительное отклонение по фонду зарплаты;

·        ФЗПф - фонд зарплаты фактический;

·        ФЗПск - фонд зарплаты плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;

·        ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

·        Kвп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

На нашем предприятии по плану среднегодовая заработная плата составляет:

·        Работников- 18180 руб./чел. (250 человек)

В т.ч. премии - 30%

·        Рабочих - 17000 руб./чел.(1250 человек)

В т.ч. премии - 35%

Фактически:

·        Работников- 19300 руб./чел. (250 человек)

В т.ч. премии - 28%

·        Рабочих - 16980 руб./чел.(1200 человек)

В т.ч. премии - 34%

Анализ выполнения плана по фонду заработной платы позволяет оценить величину экономии или перерасхода фонда заработной платы и характер этих отклонений.

При анализе используем таблицу 8.

Таблица 8

Выполнение плана по фонду заработной платы

Необходимо определить перевыполнен план или нет, для этого следует воспользоваться формулой :

===0,98

Исходя из полученных данных, видно, что план не выполнен на 0,02%.

Как видно из данной таблицы абсолютная экономия ФОТ составила 594 тыс.рублей, а относительная экономия ФОТ составила 502,57 тыс. рублей.

Абсолютное отклонение складывается из:

·        Плановая заработная плата рабочих должна составлять 21250 тыс. руб, а фактически составляет 20376 тыс. руб. Экономия составляет 874 тыс. рублей. За счет этого показателя и получается итоговая экономия.

·        Плановая заработная плата руководителей должна составлять 909 тыс. руб, а фактически составляет 965 тыс. руб. Превышение плана составляет 56 тыс. рублей.

·        Плановая заработная плата специалистов должна составлять 1818 тыс. руб, а фактически составляет 1930 тыс. руб. Превышение плана составляет 112 тыс. рублей.

·        Плановая заработная плата служащих должна составлять 1818 тыс. руб, а фактически составляет 1930 тыс. руб. Превышение плана составляет 112 тыс. рублей.

Абсолютное отклонение складывается из:

·        Плановая заработная плата в пересчете на выполнение плана рабочих должна составлять 21172,65 тыс. руб, а фактически составляет 20376 тыс. руб. Экономия составляет 796,65 тыс. рублей. За счет этого показателя и получается итоговая экономия.

·        Плановая заработная плата в пересчете на выполнение плана руководителей должна составлять 906,264 тыс. руб, а фактически составляет 965 тыс. руб. Превышение плана составляет 58,736 тыс. рублей.

·        Плановая заработная плата в пересчете на выполнение плана специалистов должна составлять 1812,328 тыс. руб, а фактически составляет 1930 тыс. руб. Превышение плана составляет 117,672 тыс. рублей.

·        Плановая заработная плата в пересчете на выполнение плана служащих должна составлять 1812,328 тыс. руб, а фактически составляет 1930 тыс. руб. Превышение плана составляет 117,672 тыс. рублей.

Величина экономии ФЗП формируется в основном за счет изменения по сравнению с планом численности рабочих и их средней заработной платы.

Необходимо провести факторный анализ изменения фонда заработной платы, оценивая влияние на него изменения численности работников, изменение структуры и средней заработной платы. Такой факторный анализ можно провести, используя формулу:

ФОТ= Ч*Д*Т*

, где:

Ч - численность работников;

Д - количество отработанных дней;

Т - количество отработанных часов;

 - среднечасовая заработная плата.

ФОТ(п)= 1500*254*8*8,46=25795 тыс.руб.

ФОТ(ф)= 1450*254*7,9*8,73= 25201 тыс. руб.

Влияние факторов:

)Численность работников = 1450*254*8*8,46= 24965,544 тыс.руб.

)Количество отработанных дней = 1450*252*8*8,46= 24730,272 тыс.руб.

)Количество отработанных часов = 1450*252*7,9*8,46= 24421,143 тыс. руб.

) Среднечасовая заработная плата = 1450*252*7,9*8,73= 25201 тыс.руб.

Резервы:

1)      Численность работников = 24965,544-25795=-829,46

)        Количество отработанных дней = 24730,272-24965,544=-235,22

)        Количество отработанных часов = 24421,143- 24730,22=- 309,077

)        Среднечасовая заработная плата = 25201-24421,143= +779,857

Проверка:

,46-235,22- 309,077+779,857=-594 тыс. руб.

Больше всего на изменение ФОТ влияет количество численности работников (-829,46 тыс.руб), также большое влияние оказывает изменение среднечасовой заработной платы (+779,857 тыс.руб.). Из-за уменьшения количества отработанных часов ФОТ изменился на -309,077 тыс.руб, а за счет уменьшения количества отработанных дней на -235,22 тыс.руб.

Таблица 9

Данные для факторного анализа фонда заработной платы

Для оценки выполнения планов по ФОТ используем таблицу 9.

Таблица 9

Показатели выполнения плана по ФОТ

По результатам выше приведенных таблиц можно отследить динамику уменьшения заработной платы и сокращения численности работников. Например, фонд заработной платы сократился на 847 тыс. руб. и составляет 97,7% от запланированного, соответственно основная заработная плата уменьшилась на 71,84 тыс. руб. и составляет на 99,58% от плана, а премиальные выплаты работников тоже уменьшились на 522,16 тыс.руб., что составляет 94,07% от запланированного.

Факторный анализ заканчивается выявлением факторов вызвавших экономию фонда заработной платы.

Для расширенного воспроизводства получения необходимой прибыли и рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темп роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом (JЗП):

 ;

== 1,011

Изменение среднегодовой выработки определяется аналогично на основе индекса производительности труда (Jпт):

 .

=  = 1,024

Темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы. Для этого рассчитывают коэффициент опережения Коп и анализируют его в динамике:

 .

== 1,012

Затем производят подсчёт суммы экономии (перерасхода) (Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты:

Э= 25201*= -324,04

Сумма экономии за счет изменения соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты составляет 324,04 тыс.руб.

8. Точка безубыточности

Точка безубыточности - минимальный уровень производства или другого вида экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта, услуг равна издержкам производства и обращения этого продукта. Чтобы получать прибыль, фирма, предприниматель должны производить количество продукта, иметь объем деятельности, превышающие величину, соответствующую точке безубыточности. Если же объем ниже соответствующего этой точке, деятельность становится убыточной.

Таблица 10

Точка безубыточности

Уравнение товарной продукции :

у=1079,5х

Уравнение общих издержек:

у=612,884х+28841,6

Рис.1. Точка безубыточности при фактическом выпуске продукции.

Точка безубыточности при фактическом выпуске продукции будет определяться 83,49 тыс.т или 90127,455 тыс.руб. Тогда запас финансовой прочности будет равняться :

ЗПФ=Выручка-точка безубыточности= 107950 -90127,455=17822,545(тыс.руб.)

Так же необходимо найти точку безубыточности и запас финансовой прочности с учетом резервов увеличения товарной продукции (рис.2) :

Рис.2. Точка безубыточности с учетом резервов

При использовании резервов товарная продукция увеличивается на 2112,648 тыс. руб. и переменные издержки на 1201,25 тыс. руб. Неизменной остались постоянные издержки , а точка безубыточности будет определяться 82.98 тыс.т или 89576,91 тыс.руб. Тогда запас финансовой прочности увеличится и будет равняться :

ЗФП с учетом резервов больше на 2663,193 тыс.руб, чем ЗПФ при фактическом выпуске продукции.

трудовой ресурс продукция

Заключение

На основе методики анализа использования трудовых ресурсов были исследованы:

) анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;

2) анализ уровня квалификации персонала;

3) анализ движения трудовых ресурсов;

)анализ уровней использования трудовых ресурсов;