Курсовая работа (т): Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Из данных этой таблицы видно, что среднесписочная численность работников меньше плана на 50 человек и составляет 96,67%. Это изменение произошло за счет невыполнения плана по количеству рабочих. По плану их должно было быть 1250 человек, а по факту их 1200 человек, что составляет 96%. Удельный вес рабочих так же ниже запланированного (план-83,33, факт-82,76%), что составляет 99,31% от плана.

Количество отработанных дней в год одним рабочим также ниже запланированного на 2 дня, что составляет 99,21% от плана. Так же продолжительность рабочего дня меньше запланированной на 0,1 часа, что составляет 98,75% от плана. За счет уменьшения рабочих дней и длительности рабочего дня снизился и фонд рабочего времени с 2540 тыс. часов до 2388,96 тыс.часов. Абсолютное отклонение составляет -151,04 тыс. часов, а относительное 94,05% от плана. За счет вышеуказанных изменений снизился и объем выпуска товарной продукции с 109080 тыс.руб. до 107950 тыс.руб. Абсолютное изменение составляет -1130 тыс. руб., а план выполнен на 98,96%.

За счет уменьшения количества работников и уменьшения рабочего времени среднегодовая выработка работника составляет 74448,27 руб./чел, вместо запланированных 72720 руб./чел., что составляет 102,38% от плана. Так же увеличилась и среднегодовая выработка рабочего с 87264 руб./чел. до 89958,33 руб./чел. Абсолютное изменение составляет 2694,33 руб./чел. И это составляет 103,09% от плана. Среднечасовая выработка рабочего ниже плана и равна 3,654 чел.дн/кг ( по плану 3,81чел.дн/кг) , что составляет 95,9% от плана.

Календарный фонд времени меньше запланированного на 18250 дней (план-456250,факт-438000), что составляет 96% от запланированного. Коэффициент использования календарного фонда выполнен на 100% и равен 0,69. Коэффициент использования планового фонда времени меньше запланированного ( план-0,99, факт-0,962), что составляет 97,17% от плана.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ). Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня. Факторная модель будет иметь следующий вид:

ГВ = УД ? Д ? П ? СВ.

Далее определим, под влиянием каких факторов произошли изменения. Факторный анализ выполняется по показателю среднегодовой выработки.

Расчет влияния факторов проводится одним из способов детерминированного факторного анализа, например приемом цепных подстановок с использование формулы выработка работника в год.

, руб./чел

=73260 руб./чел

=74310,34 руб./чел

Для оценки влияния количества рабочих и использования рабочего времени на производительность труда целесообразно использовать формулу:

ГВ=УД*Д*Т*ЧВ,

где:

УД- удельный вес рабочих в общей численности работников, % ;

Д- количество отработанных дней одним рабочим, дни;

Т- средняя продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.

Используя метод цепных подстановок, оценим влияние каждого фактора на показатель среднегодовой выработки и выявим имеющиеся резервы.

ГВ(п)= 83,33%*254*8*42,94= 72708,82 руб./чел.

ГВ(ф) = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб/чел.

Влияние факторов:

1)      Удельный вес рабочих = 82,76%*254*8*42,94= 72211,48 руб./чел

)        Рабочие дни = 82,76%*252*8*42,94=7142,88 руб./чел

)        Продолжительность рабочего дня =

82,76%*252*7,9*42,94=70747,35 руб./чел

4)      Среднечасовая выработка = 82,76%*252*7,9*45,19= 74454,41 руб./чел.

Резервы:

)        Удельный вес рабочих = 72211,48-72708,82 = -497,34тыс.руб/чел.

)        Рабочие дни = 71642,88-72211,48 = -568,6 дней

)        Продолжительность рабочего дня = 70747,35-71642,88 = -895,53 часов

)        Среднечасовая выработка = 74454,41-70747,35 = +3707,06 тыс.руб/чел.

Проверка:

,34-568,6-895,53+3707,06= 1745,59

Самым влияющим фактором является изменение среднечасовой выработки (+3707,06), потом влияет фактор изменения продолжительности рабочего дня (-895,53), следующим по значимости является фактор изменения количества рабочих дней (-568,6), и последним по влиятельности является фактор изменения дельного веса рабочих в общем количестве работников(-497,34).

Добиться повышения производительности труда можно путем:

а) увеличения выпуска продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

б) сокращения затрат труда на ее производство путем интенсификации производства, повышения качества продукции, внедрения комплексной механизации и автоматизации производства, более совершенной техники и технологии производства, сокращения потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства, материально-технического снабжения и других факторов в соответствии с планом организационно-технических мероприятий.

При этом возможны следующие варианты соотношения изменения объема выпуска продукции и затрат труда, которые должны учитываться при выборе управленческой стратегии по обеспечению роста производительности труда при существующих в данный момент экономических условиях:

а) происходит увеличение объема выпуска продукции при снижении затрат труда на ее производство;

б) объем продукции растет быстрее, чем затраты труда;

в) объем продукции растет при неизменных затратах труда;

г) объем продукции остается неизменным при снижении затрат труда;

д) объем продукции снижается более медленными темпами, чем затраты труда.

6. Анализ трудоемкости продукции

Вторым показателем, характеризующим производительность труда, является трудоемкость единицы продукции.

Трудоемкость характеризует затраты рабочего времени на единицу произведенной продукции и определяется по формуле:

 где:

 - фактические затраты труда на производство продукции, чел.часы;

VВП - выпуск товарной продукции, тыс.руб.

 - удельная трудоемкость, чел.час/руб.

Данные рассчитываются по таблице 7:

Таблица 7

Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

(п)= = 23,2857 чел.час/ тыс. руб.

(ф)= = 22,1302 чел.час/ тыс. руб.

Теперь проанализируем под влиянием каких факторов произошли изменения в трудоемкости единицы продукции применив прием цепных подстановок. Для этого используем данные таблицы 5 и формулу трудоемкости.

=

Влияние факторов:

)        Численность рабочих =  = 22,3542

)        Количество рабочих дней =  = 22,1782

)        Длительность рабочего дня =  = 21,9009

)        Выпуск товарной продукции =  = 22,1302

Изменения:

)        Численность рабочих = 22,3542-23,2857= -0,9315

)        Количество рабочих дней = 22,1782- 22,3542 = -0,176

)        Длительность рабочего дня = 21,9009-22,1782 = - 0,2773

)        Выпуск товарной продукции = 22,1302-21,9009 = 0,2293

Проверка:

,9315-0,176-0,2773+0,2293= -1,1555

По результатам факторного анализа было выявлено снижение трудоемкости продукции (-1,1555).

Между трудоёмкостью продукции и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Оценить влияние изменения трудоемкости на показатель выработки можно используя форму:

∆ЧВ=  - %прироста, где:

ЧВ - среднечасовая выработка продукции;

∆Ту - изменение трудоемкости.

Анализ показал, что фактическая трудоемкость составляет 95,04% от плановой трудоемкости. Тогда изменение 100%-95,04%= 4,96%.

∆ЧВ =  = 5,22%.

И наоборот, зная темп роста среднечасовой выработки рабочего, можно определить процент снижения трудоемкости продукции:

 =  

 =

Также в результате факторного анализа были выявлены резервы увеличения выпуска продукции , которые составили:

a)      за счет уменьшения количества отработанных дней)        за счет сокращения продолжительности рабочего дня

Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что снижение уровня трудоемкости вызвал прирост производительности труда на 5,22%. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т.д.

7. Анализ фонда заработной платы

Объектом анализа является фонд заработной платы.

Фонд заработной платы - это вся сумма заработной платы, которая может выплачиваться или выплачивается всем работникам предприятия по всем формам оплаты и системам премирования.

Задачи анализа:

анализ выполнения плана по фонду заработной платы;

анализ динамики и структуры фонда заработной платы;

анализ динамики средней заработной платы по предприятию в целом;

анализ фонда заработной платы по структурным подразделениям;

анализ фонда заработной платы и средней заработной платы по категориям работников;

анализ соотношений темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо проводить в тесной связи с оплатой труда . С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда необходимо использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Основным показателем, характеризующим уровень оплаты труда работников, является их средняя заработная плата. Средняя заработная плата определяется, исходя из фонда оплаты труда работников списочного состава (включая фонд оплаты труда совместителей) и суммы материального поощрения.

Различают среднегодовую, среднемесячную, среднедневную и среднечасовую заработную плату. Приведем их расчет:

− среднегодовая заработная плата (ЗПг) определяется отношением годового фонда оплаты труда к численности персонала за год;

− среднемесячная заработная плата (ЗПм) рассчитывается как отношение среднегодовой заработной платы к количеству месяцев;

− среднедневная заработная плата (ЗПд) определяется отношением годового фонда оплаты труда к общему количеству отработанных за год человеко-дней;

− среднечасовая заработная плата (ЗПч) рассчитывается как отношение годового фонда оплаты труда к общему количеству отработанных за год человеко-часов.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл .

Однако нужно иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

Однако при этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты. Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных):