Курсовая работа (т): Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Курсовая работа

по дисциплине: «Экономический анализ»

Тема: Анализ использования персонала предприятия и фонда заработной платы

Содержание

Введение

. Задачи анализа и источники информации

. Исходные данные

. Анализ состава, структуры, наличия, квалификации и движения трудовых ресурсов

.1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

.2 Анализ структуры трудовых ресурсов предприятия

.3 Анализ квалификации трудовых ресурсов предприятия

.4 Анализ движения рабочей силы

. Анализ фонда рабочего времени

. Анализ уровней использования трудовых ресурсов

. Анализ трудоемкости продукции

. Анализ фонда заработной платы

. Точка безубыточности

Заключение

Список литературы

Введение

Труд является основным фактором производства. Отсюда вытекает важность изучения трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Трудовые ресурсы-это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договорами найма и получающими оплату труда за свой трудовой вклад.

Рациональное использование кадрового персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.

Целью работы является выявление резервов улучшения использования трудовых ресурсов предприятия.

В связи с поставленной целью в работе решаются следующие задачи:

оценка трудового потенциала предприятия по количественным и качественным характеристикам;

изучение динамики, структуры и движения трудовых ресурсов;

анализ использования фонда рабочего времени;

анализ показателей использования трудовых ресурсов;

анализ фонда заработной платы, соотношений темпов роста производительности труда и средней заработной платы;

оценка резервов использования трудовых ресурсов.

Анализ по каждому направлению осуществляется в полном объеме, в соответствии с методикой анализа.

1. Задачи анализа и источники информации

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются следующие:

− изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных

подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и

профессиям;

− определение и изучение показателей текучести кадров;

− анализ фонда рабочего времени;

− анализ эффективности использования трудовых ресурсов;

− анализ фонда заработной платы;

− выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф. № 1-т "Отчет по труду", приложение к ф. № 1-т "Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест", ф. № 2-т "Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплата их труда", данные табельного учета и отдела кадров.

2. Исходные данные

3. Анализ состава, структуры, наличия, квалификации и движения трудовых ресурсов

Объект анализа: количественные и качественные характеристики персонала.

Задача анализа: оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, по составу, структуре, уровню квалификации.

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификациям.

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений. К ним относятся: директора, начальники, управляющие, заведующие, председатели, командиры, комиссары, мастера, специалисты, инспекторы.

К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими и другими работами: агрономы, администраторы, бухгалтеры, геологи, диспетчеры и т.д.

.1 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Для оценки количественного состава работников используются показатели среднесписочной численности. Базой для сравнения могут быть показатели плана, данные за прошедший период. В моем варианте мы будем сравнивать фактические показатели с плановыми. Это позволит оценить обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

На нашем предприятии по плану среднесписочная численность работников составляет 1500 человек. Из них:

·        Руководители - 50 человек;

·        Специалисты - 100 человек;

·        Служащие - 100 человек;

·        Рабочие - 1250 человек.

А по факту на предприятии работают 1450 человек. Из них:

·        Руководители - 50 человек;

·        Специалисты - 100 человек;

·        Служащие - 100 человек;

·        Рабочие - 1200 человек.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников с плановой потребностью. В процессе анализа используется прием группировок и сравнения и таблицы 1.

Таблица 1

Показатели выполнения плана по численности работников предприятия

Из данных таблицы 1 видно, что фактическая численность работников меньше, чем плановая потребность. По плану на предприятии должно числиться 1500 работников, а по факту числиться 1450 человек, что составляет 96,67% от плана. Потребность предприятия в служащих, т.е. в руководителях, специалистах и служащих выполнен на 100%. А количество рабочих по факту не покрывает плановой потребности предприятия и составляет 96% (по плану -1250 человек, по факту-1200 человек). За счет нехватки рабочих не выполнена и плановая потребность в общей численности работников предприятия.

Наблюдается недостаток рабочей силы, что может привести к отступлению от установленной технологии производства продукции и к непроизводственным выплатам.

3.2 Анализ структуры трудовых ресурсов предприятия

Анализ структуры проводится: по категориям работников, по стажу, по возрасту, по образованию, по полу, по квалификации, по времени работы на предприятии, а так же как в целом по предприятиям, так и по структурным подразделениям. Кроме того, особое внимание следует уделить анализу обеспеченности предприятия рабочими по профессиям.

В анализе обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами особое внимание уделяется анализу квалификации работников. Анализ квалификационного уровня рабочих осуществляется посредством сопоставления наличной численности по разрядам с необходимой для выполнения каждого вида работ по участкам, бригадам и предприятию в целом. При этом выявляется излишек или недостаток рабочих по каждой профессии.

Для анализа структуры трудовых ресурсов используем таблицу 2.

Таблица 2

Показатели структуры трудовых ресурсов предприятия

Из данной таблицы видно, что в плановом варианте удельный вес руководителей составляет 3,33%, рабочих - 83,33%, специалисты и служащие по 6,66%.

Фактически удельный вес руководителей составляет 3,44%, рабочих - 82,76%, специалисты и служащие по 6,89%.

В структуре трудовых ресурсов произошли изменения. Удельный вес руководителей увеличился с 3,33% до 3,44%, что составляет 103,3% от плановой потребности. Удельный вес рабочих снизился с 83,33% до 82,76%, что составляет 99,31% плановой потребности, что может привести к невыполнению плана по производству продукции, ухудшению качества выпускаемой продукции, к сверхурочному использованию рабочей силы и т.д. Удельный вес специалистов и служащих увеличился с 6,66% до 6,89% соответственно, что составляет 103,45% от плановой потребности.

Фактическая структура отличается от запланированной за счет невыполнения плана по количеству рабочих. Общий удельный вес служащих выше запланированного 16,65% и составляет 17,22%, а удельный вес рабочих ниже потребности и составляет 82,76%, вместо 83,33%.

3.3 Анализ квалификации трудовых ресурсов предприятия

Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ по участку, цеху, предприятию сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих.

Если фактический средний разряд тарифный разряд рабочих меньше планового среднего тарифного разряда работ, то это может привести к снижению качества выпускаемой продукции, и следовательно, необходимо предусмотреть повышение квалификации персонала. Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то рабочим необходимо производить доплату за использование их на менее квалифицированных работах.

В ходе анализа квалификации персонала проверяют соответствие уровня образования каждого работника занимаемой должности, изучают вопросы, связанные с подбором кадров, их подготовкой и повышением квалификации.

Для анализа квалификации рабочих используем таблицу 3.

Таблица 3

Состав рабочих по уровню квалификации

Из таблицы 2 видно, что фактическое количество рабочих 1-3 разрядов превышено:

·        1 разряд - с 25 до 40 человек, что составляет 160% от запланированного;

·        2 разряд - с 25 до 50 человек, что составляет 200% от запланированного;

·        3 разряд - с 350 до 400 человек, что составляет 114,3% от запланированного.

Фактическое количество рабочих 4-6 разрядов ниже запланированного:

·        4 разряд - с 450 до 380 человек, что составляет 84,4% от запланированного;

·        5 разряд - с 250 до 200 человек, что составляет 80% от запланированного;