- положительным моментом является снижение уровня затрат на 1 рубль продукции в 2015 году на 0,04.
Таким образом, деятельность ОАО «ОмскВодоканал» в анализируемом периоде являлась прибыльной и обладающей достаточной степенью рентабельности, при этом динамика показателей фондоотдачи и оборачиваемости свидетельствуют о снижении деловой активности исследуемой организации.
2.2 Анализ основного капитала ОАО «ОмскВодоканал»
Анализ основного капитала считаем целесообразным провести в следующей последовательности:
- анализ структурной динамики внеоборотных активов;
- анализ структурной динамики основных средств;
- анализ движения основных средств;
- анализ показателей эффективности использования основных средств.
В Таблице 2.3 представлена структурная динамика внеоборотных активов в исследуемом предприятии за период 2013 -2015 г.г., представленных в I разделе бухгалтерского баланса за 2015 г.
Таблица 2.3 - Структурная динамика внеоборотных активов в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 - 2015 г.г.
|
Наименование |
В денежном выражении, тыс.руб. |
Структура, % |
Темп роста, % |
||||||
|
31.12.13 |
31.12.14 |
3.12.15 |
31.12.13 |
31.12.14 |
3.12.15 |
2014 |
2015 |
||
|
Нематериальные активы |
50 |
39 |
28 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
78,00 |
71,79 |
|
|
Основные средства |
1432047 |
1549401 |
1828783 |
97,04 |
97,80 |
96,69 |
108,19 |
118,03 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
14723 |
10035 |
36398 |
1,00 |
0,63 |
1,92 |
68,16 |
362,71 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
28942 |
24747 |
26233 |
1,96 |
1,56 |
1,39 |
85,51 |
106,00 |
|
|
ИТОГО |
1475762 |
1584222 |
1891442 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
107,35 |
119,39 |
Как следует из таблицы 2.3, на протяжении всего анализируемого периода размер внеоборотных активов увеличивается (темпы роста составили 107,35% и 119,39% в 2014 и 2015 г.г. соответственно), причем положительный темп роста в данный период показывали только основные средства (108,19% и 118,03% в 2014 и 2015 г.г. соответственно), которые занимают наибольшую долю в составе внеоборотных активов на протяжении всего анализируемого периода (97,04%, 97,80% и 96,90% по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014 и 31.12.2015 г.г. соответственно).
Оценим структуру и динамику основных средств более подробно. На Рисунке 2.1 представлена структура статьи баланса «Основные средства».
Рисунок 2.1 - Структура статьи баланса «Основные средства» в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 -2015 г.г.
На основе Рисунка 2.1, можно сделать следующие выводы:
- наибольшую долю в составе статьи баланса «Основные средства» на протяжении всего анализируемого периода составляют основные средства в эксплуатации (77,87%, 71,73% и 64,56% по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014, 31.12.2015 г.г. соответственно);
- доля незавершенного строительства составляла соответственно 22,13%, 28,27% и 35,44% по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014 и 31.12.2015 г.г. соответственно.
Таким образом, прирост основных средств за 2015 год характеризуется существенными структурными изменениями: уменьшением доли основных средств в эксплуатации на 7,17 процентных пункта и соответствующим увеличением доли объектов незавершенного строительства.
Более подробная структурная динамика основных средств в эксплуатации за период 2013 -2014 г.г. представлена в Таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Структурная динамика основных средств в эксплуатации в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 - 2015 г.г.
|
Наименование |
Остаточная стоимость, тыс.руб. |
Структура, % |
Темп роста, % |
||||||
|
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
31.12.13 |
31.12.14 |
31.12.15 |
2014 |
2015 |
||
|
Здания и сооружения |
829707 |
887368 |
903227 |
74,40 |
79,84 |
76,50 |
106,95 |
101,79 |
|
|
Машины и оборудование, транспортные средства |
283181 |
221809 |
275510 |
25,39 |
19,96 |
23,34 |
78,33 |
124,21 |
|
|
Земельные участки |
210 |
267 |
267 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
127,14 |
100,00 |
|
|
Другие виды ОС |
2059 |
1978 |
1646 |
0,18 |
0,18 |
0,14 |
96,07 |
83,22 |
|
|
ИТОГО: |
1115157 |
1111422 |
1180650 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
99,67 |
106,23 |
Величина основных средств в эксплуатации за 2014 год практически оставалась неизменной (незначительное снижение на 0,33%), тогда как 2015 произошло увеличение этой статьи баланса на 6,23%, причем данное увеличение в значительной степени обусловлено ростом именно активной части основных средств - их темп роста составил 124,21%, а также в меньшей степени ростом статьи «здания и сооружения» - их темп роста составил 101,79%. На протяжении всего анализируемого периода наибольшую долю в составе основных средств по остаточной стоимости занимают здания и сооружения (74,40%, 79,84% и 76,50% по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014 и 31.12.2015 г.г. соответственно). Низкая доля активной части основных средств - машин и оборудования, транспортных средств (25,39%, 19,96% и 23,34% по состоянию на 31.12.2013, 31.12.2014 и 31.12.2015 г.г. соответственно) объясняется высоким процентом износа.
В Таблице 2.5 представлены данные по износу основных средств в разрезе укрупненных групп, в таблице отсутствуют земельные участки, так как на этот вид основных средств амортизация не начисляется.
Таблица 2.5 - Динамика износа основных средств в эксплуатации в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 - 2015 г.г.
|
Наименование |
31.12.2013 |
31.12.2014 |
31.12.2015 |
|
|
Здания и сооружения: |
||||
|
первоначальная стоимость |
919424 |
1022787 |
1087399 |
|
|
накопленная амортизация |
89717 |
135419 |
184172 |
|
|
Коэффициент износа |
0,10 |
0,13 |
0,17 |
|
|
Машины и оборудование, транспортные средства: |
||||
|
первоначальная стоимость |
833157 |
845714 |
979367 |
|
|
накопленная амортизация |
549976 |
623905 |
703857 |
|
|
Коэффициент износа |
0,66 |
0,74 |
0,72 |
|
|
Другие виды ОС: |
||||
|
первоначальная стоимость |
17335 |
18246 |
18204 |
|
|
накопленная амортизация |
15276 |
16268 |
16558 |
|
|
Коэффициент износа |
0,88 |
0,89 |
0,91 |
|
|
Итого по основным средствам: |
||||
|
первоначальная стоимость |
1769916 |
1886747 |
2084970 |
|
|
накопленная амортизация |
654969 |
775592 |
904587 |
|
|
Коэффициент износа |
0,37 |
0,41 |
0,43 |
Как видно из Таблицы 2.5 общий коэффициент износа увеличился с 0,37 по состоянию на 31.12.2013 г. до 0,43 по состоянию на 31.12.2015 г.
Рисунок 2.2 - Динамика коэффициента износа основных средств в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 -2015 г.г.
При этом коэффициент износа активной части основных средств в эксплуатации увеличился с 0,66 по состоянию на 31.12.2013 г. до 0,72 по состоянию на 31.12.2015 г., коэффициент износа зданий и сооружений - с 0,1 до 0,17, других видов ОС - с 0,88 до 0,91. Высокий уровень изношенности активной части основных средств может привести к аварийным ситуациям в водоснабжении города, что негативно скажется как на работе ОАО «ОмскВодоканал», так и на функционировании предприятий, обслуживаемых исследуемой организацией.
В Таблице 2.6 представлен анализ движения основных средств в исследуемой организации за период с 2013 по 2015 г.г.
Таблица 2.6 - Анализ движения основных средств в ОАО «ОмскВодоканал», 2014 -2015 г.г.
|
Наименование показателя |
2014 |
2015 |
|
|
Коэффициент обновления основных фондов |
0,07 |
0,10 |
|
|
Коэффициент выбытия основных фондов |
0,01 |
0,01 |
|
|
Коэффициент прироста основных фондов |
0,06 |
0,10 |
|
|
Коэффициент годности |
0,59 |
0,57 |
Анализ данных Таблицы 2.6 позволяет сделать вывод о том, что коэффициент обновления основных фондов имеет тенденцию к увеличению, причем значения данного показателя значительно превосходят значения коэффициента выбытия основных фондов на каждую из отчетных дат, вследствие чего коэффициент прироста основных фондов принимает положительные значения на протяжении всего анализируемого периода и также имеет тенденцию к увеличению. Однако стоит отметить, что темпы обновления основных средств в исследуемом предприятии явно ниже темпов приращения наколенной амортизации, вследствие чего процент годности основных средств имеет явную тенденцию к уменьшению.
Проанализируем показатели эффективности использования основных средств в эксплуатации в исследуемом предприятии за период с 2013 по 2015 г.г. (Таблица 2.7).
Таблица 2.7 - Анализ эффективности использования основных средств в ОАО «ОмскВодоканал», 2013 -2015 г.г.
|
Наименование показателя |
2014 год |
2015 год |
|
|
Выручка, тыс.руб. |
2966450 |
3099857 |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел |
1879 |
1790 |
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
233886 |
663106 |
|
|
Среднегодовая стоимость ОС в эксплуатации, тыс.руб. |
1113290 |
1146036 |
|
|
Среднегодовая стоимость активной части ОС в эксплуатации, тыс.руб |
254514 |
250472 |
|
|
Фондоотдача ОС, руб. |
2,66 |
2,70 |
|
|
Фондоотдача активной части ОС, руб. |
11,66 |
12,38 |
|
|
Фондоемкость ОС, руб. |
0,38 |
0,37 |
|
|
Фондовооруженность ОС, руб./чел |
592,5 |
640,2 |
|
|
Фондорентабельность ОС, % |
21,01 |
57,86 |
Фондоотдача в исследуемом предприятии незначительно увеличилась - с 2,66 до 2,70, фондоотдача активной части - с 11,66 до 12,38.
Причина увеличения фондоотдачи заключается в том, что темпы роста выручки предприятия превосходят темпы роста величины основных средств.
Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче, снизился с 0,38 в 2014 году до 0,37 в 2015 году.
Показатель фондовооруженности также показывает положительную динамику вследствие опережающего темпа роста величины основных средств по сравнению с темпом роста численности персонала, данный показатель увеличился с 592,5 в 2014 году до 640,2 в 2015 году.
Фондорентабельность за 2015 год существенно увеличилась - на 36,85 процентных пункта и составила 57,86%.
Рассчитаем относительную экономию (перерасход) основных средств в исследуемой организации:
Эос2015 = ОС2015 - ОС2014*Iв2015 = 1146036-1113290*1,045 = -17352 тыс.руб.
Использование основных фондов признается эффективным, если относительный прирост физического объема продукции или прибыли превышает относительный прирост стоимости основных средств за анализируемый период, таким образом, в ОАО «ОмскВодоканал» основные средства используются эффективно.
Проанализируем, как повлиял на объем продаж показатель фондоотдачи активной части основных средств в 2015 году:
ВП2014 = ОС2014*dа2014*ФО2014 = 1113290*0,2286*11,66 = 2966450;
ВПI2014 = ОС2015*dа2014*ФО2014 = 1146036*0,2286*11,66 = 3053706;
ВПII2014 = ОС2015*dа2015*ФО2014 = 1146036*0,2186*11,66 = 2919339;
ВП2015 = ОС2015*dа2015*ФО2015 = 1146036*0,2186*12,38= 3099857.
Объем продаж в 2015 году увеличился на 87256 тыс.руб. (3053706 - 2966450) за счет увеличения среднегодовой стоимости основных средств, снижение доли активной части основных средств негативно отразилось на величине объема продаж, так как способствовал его снижению на 134367 тыс.руб. (2919339 - 3053706), увеличение фондоотдачи активной части основных средств способствовало увеличению объема продаж на 180518 тыс.руб. (3099857 - 2919339).
Подводя итоги анализа основных средств, отметим следующее:
- величина основных средств в эксплуатации за анализируемый период увеличилась на 5,9%, причем данное увеличение в значительной степени обусловлено ростом активной части основных средств, в меньшей степени ростом статьи «здания и сооружения»;
- на протяжении всего анализируемого периода наибольшую долю в составе основных средств по остаточной стоимости занимают здания и сооружения, низкая доля активной части основных средств объясняется высоким процентом их износа;