Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ООО КБ "Славянский кредит"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
80
Заемные средства
600460
569549
Кредиторская задолженность
49177
49177
Оценочные обязательства
6060
6060
Краткосрочные обязательства, всего
655697
624786
Всего пассив
1612223
1693086
На основе данных прогнозных форм отчетности был выполнен расчет
основных показателей финансового состояния, по которым было выявлено
несоответствие нормативам или отрицательная динамика. Значения прогнозных
показателей ликвидности АО «Пермский мукомольный завод» рассчитаны в
таблице 23.
Таблица 23
Прогнозные значения коэффициентов ликвидности
показатель
Фактическое
значение,
тыс. руб.
Прогнозное
значение,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Коэффициент текущей ликвидности
1,30
1,55
0,25
Коэффициент быстрой ликвидности
0,77
0,85
0,08
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,14
0,21
0,07
Из таблицы видно, что уровень текущей ликвидности АО «Пермский
мукомольный завод» увеличится на 0,25 пункта. Прирост коэффициентов
быстрой и абсолютной ликвидности составит соответственно 0,08 и 0,07 пункта.
При этом значения данных коэффициентов будут полностью соответствовать
финансовым нормативам.
Расчет коэффициентов финансовой устойчивости по данным прогнозного
бухгалтерского баланса выполнен в таблице 24.
Таблица 24
Прогнозные коэффициенты финансовой устойчивости АО
«Пермский мукомольный завод»
показатель
Фактическое
значение,
тыс. руб.
Прогнозное
значение,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Коэффициент автономии
0,59
0,63
0,04
Коэффициент соотношения
заемного и собственного капитала
0,70
0,60
-0,10
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств
1,13
2,34
1,21
Коэффициент маневренности
собственного капитала
0,20
0,32
0,12
81
Коэффициент обеспеченности
активов собственными
оборотными средствами
0,22
0,35
0,13
Коэффициент обеспеченности
запасов собственными
оборотными средствами
0,54
0,78
0,24
Из расчетов видно, что коэффициент автономии увеличится с 0,59 до 0,63
пункта, что не только обеспечит соответствие показателя финансовому
нормативу, но и позволит сформировать определенный запас финансовой
прочности. Также наблюдается полное соответствие финансовым нормативам по
коэффициентам обеспеченности активов, в том числе и запасов собственными
оборотными средствами.
В таблице 25 выполнен расчет прогнозных показателей рентабельности
активов и собственного капитала.
Таблица 25
Прогнозные показатели рентабельности АО «Пермский
мукомольный завод»
показатель
Фактическое
значение,
тыс. руб.
Прогнозное
значение,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Чистая прибыль, тыс. руб.
43511
111774
68263
Среднегодовая стоимость активов,
тыс. руб.
1511586,5
1652654
141067,5
Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс. руб.
927497,5
1005272
77774,5
Рентабельность активов, %
2,87
6,76
3,89
Рентабельность собственного
капитала, %
4,69
11,12
6,43
Из таблицы видно, что в результате реализации предложенных мер
уровень рентабельности активов увеличится на 3,89%, а рентабельности
собственного капитала – на 6,43%.
В таблице 26 выполнен расчет показателей, характеризующих скорость
оборота активов АО «Пермский мукомольный завод».
Таблица 26
Прогнозные показатели оборачиваемости активов АО «Пермский
мукомольный завод»
Показатель
Фактическое
значение,
тыс. руб.
Прогнозное
значение,
тыс. руб.
Абсолютное
отклонение
Выручка, тыс. руб.
2084014
3466674
1382660
Среднегодовая стоимость активов,
тыс. руб.
1511586,5
1652654
141067,5
82
Среднегодовая стоимость
оборотных активов, тыс. руб.
758378,5
912795,5
154417
Среднегодовая стоимость
дебиторской задолженности, тыс.
руб.
361904,5
406483
44578,5
Коэффициент оборачиваемости
активов
1,38
2,10
0,72
Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов
2,75
3,80
1,05
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
5,76
8,53
2,77
Продолжительность одного
оборота активов, дни
260,87
171,43
-89,44
Продолжительность одного
оборота оборотных активов, дни
130,91
94,74
-36,17
Продолжительность одного
оборота дебиторской
задолженности, дни
62,5
42,20
-20,3
Из таблицы видно, что реализация предложенных мер обеспечит
предприятию рост уровня деловой активности, что подтверждает динамика
коэффициентов оборачиваемости активов. Так, коэффициент оборачиваемости
всех активов предприятия увеличится с 1,38 до 2,10, а коэффициент
оборачиваемости оборотных активов вырастет с 2,75 до 3,8. При этом
продолжительность одного оборота активов сократится на 89,44 дней, а
оборотных активов на 36,17 дней, в том числе за счет сокращения периода
инкассирования дебиторской задолженности на 20,3 дней.
Таким образом, по результатам анализа финансовой отчетности АО
«Пермский мукомольный завод» были выявлены возможности как более
эффективной организации аналитической работы на предприятии, так и
возможности повышения эффективности его деятельности. В данной главе
работы были сформулированы рекомендации, направленного на обеспечение
роста выручки и ускорение оборачиваемости активов организации прежде всего
за счет сокращения периода инкассирования дебиторской задолженности.
Расчеты показали, что в результате сформулированных рекомендаций выручка
предприятия увеличится на 1382660 тыс. руб. Скорость оборота активов АО
«Пермский мукомольный завод» вырастет с 1,38 до 2,10. Это в свою очередь
обеспечит рост уровня текущей ликвидности с 1,30 до 1,55 пункта,
рентабельности активов на 3,89% и рентабельности собственного капитала на
83
6,43%. Таким образом, предложенные меры позволят улучшить финансовое
состояние предприятия.
84
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовый анализ, охватывает различные аспекты аналитической
работы в организации и осуществляется с целью оценки основных финансовых
параметров ее деятельности. Основными направлениями финансового анализа в
организации являются: анализ имущественного состояния, анализ финансового
состояния предприятия, анализ финансовых результатов, прогнозирование
вероятности наступления банкротства организации.
Основным источником информации для проведения финансового анализа
предприятия является его бухгалтерская отчетность. Она представляет собой
систематизированную определенным образом информацию о финансовом
состоянии и финансовых результатах организации за отчетный период.
В соответствии с законодательством РФ, в состав бухгалтерской
отчетности предприятия включаются бухгалтерский баланс, отчет о финансовых
результатах и приложения к ним. В составе приложений в свою очередь
необходимо выделить отчет об изменениях капитала, отчет о движении
денежных средств и приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах. Состав бухгалтерской отчетности может изменяться в
зависимости от ее вида. Классификация видов бухгалтерской отчетности
осуществляется по таким критериям, как объем сведений, цели составления,
степень обобщения данных.
Бухгалтерская отчетность обеспечивает взаимосвязь между предприятием
и основными субъектами рынка. В связи с этим содержащаяся в ней информация
ориентирована на удовлетворение информационных потребностей широкого
круга пользователей. Однако для обеспечения качества принятых решений к
информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, предъявляются
различные требования, которые регламентируются законодательно. Основными
из них являются: понятность, релевантность, достоверность, сопоставимость.
Каждая из форм бухгалтерской отчетности предприятия имеет свое
аналитическое значение. Так, бухгалтерский баланс характеризует
имущественное состояние предприятия, отчет о финансовых результатах –
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3268