Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Банк Русский Стандарт")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
24
другие пропорции в своем большинстве основываются на финансовых и
балансовых данных, пропорции качества управления не могут быть
подсчитаны арифметическими способами.
В качестве факторов оценки используются следующие параметры::
- уровень квалификации, потребности в обучении персонала;
соблюдение законодательства и нормативных актов по ведению банковской
деятельности;
- системы внутреннего контроля, учета и учета; кадровая политика-
достаточная заработная плата и льготы; рентабельность отдельных
подразделений Коммерческого банка; использование средств Коммерческого
банка на личные расходы сотрудников, директоров и др.
На основе 5-балльной системы расчета среднего показателя составного
индекса составляется рейтинг общего состояния Коммерческого банка и
характера его отношений с контролирующими органами.
Сводный Рейтинг 1 (1-1.4): полностью здоров во всех отношениях;
можно не менять систему управления банком; устойчив к внешним
экономическим и финансовым потрясениям. Нет необходимости в
вмешательстве контролирующих органов.
Сводный рейтинг 2 (1.5-2.4): практически полностью здоров:
полученные критические данные о банке не имеют существенного значения,
можно не менять стиль управления, стабильная и может успешно
преодолевать колебания на рынке. Вмешательство органов надзора
ограничено и осуществляется лишь в объеме, необходимом для устранения
выявленных недостатков.
Сводный Рейтинг 3 (2.5-3.4): финансовые, операционные или
технические слабости в интервале от допустимых уровней до бедных,
уязвимых для неблагоприятных изменениях экономической ситуации: может
разориться если принимаемые меры по преодолению слабостей окажутся
неэффективными. Для устранения недостатков необходимо дополнительное
вмешательство органов банковского надзора.
25
Сводный Рейтинг 4 (3.5-4.4): серьезные финансовые проблемы;
сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к
финансовым проблемам; без корректирующих мер, эта ситуация может
привести к серьезным финансовым проблемам в будущем; большая
вероятность разорения. Необходимы тщательный надзор и мониторинг, а
также конкретный план по преодолению выявленных недостатков.
Сводный Рейтинг 5 (4.5-5): значительная вероятность разорения в
ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется
срочная поддержка со стороны акционеров или других финансовых
источников. Без корректирующих мер банк может быть ликвидирован,
объединен или продан.
Рейтинговая система CAMEL в настоящее время является наиболее
унифицированной в международной банковской практике, что позволяет
дифференцированно использовать набор основных перечисленных
показателей с учетом специфики экономической ситуации каждой страны. В
нашей стране независимые рейтинговые агентства предпочитают
анализировать состояние отечественных коммерческих банков, основываясь
на каждой своей специальной системе оценки.
Система, составленная группой в. С. Кромонова, является наиболее
часто упоминаемой среди рейтинговых систем.
11
В основе которой лежит система показателей, сгруппированных по
шести коэффициентам. В качестве расчетных по балансовым счетам второго
порядка принимаются пропорции: а) уставного капитала; б) собственного
капитала; в) обязательств до востребования; г) суммарных обязательств
(общая величина всех обязательств коммерческого банка) ликвидных
активов; д) работающих активов (кредиты, приобретенные ценные бумаги,
лизинг, факторинг и т. д.(e) обеспечение капитала (стоимость инвестиций в
имущество коммерческого банка и другое материальное имущество).
11
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы
и статистика, 2001. – 256 с.
26
На основе рассчитанных параметров проведено сравнение состояния
банков по системе нескольких аналитических коэффициентов:
1. Общий коэффициент надежности проявляет отношение собственного
капитала к оборотным средствам.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности равен отношению ликвидных
активов к обязательствам до востребования.
3. Кросс-коэффициент представляет собой отношение совокупных
обязательств к операционным активам.
4. Коэффициент общей ликвидности равен отношению лик видных
активов, защищенного капитала и средств в обязательные резервы фонда в
общей сумме обязательств.
5. Коэффициент защищенности капитала отражает отношение
защищенного капитала к собственному капиталу коммерческого банка.
6. Коэффициент рентабельности собственного капитала отражает
отношение собственного капитала к уставному капиталу.
Помимо того, что четыре из шести оценочных коэффициентов основаны
на анализе собственных средств (капитала) коммерческого банка, данная
рейтинговая система имеет ряд недостатков, которые не позволяют считать
ее универсальной при оценке состояния современных отечественных банков.
Финансовое положение коммерческого банка, испытывающего
затруднения разной степени, найдет свое отражение в ряде оценок:
1) коэффициент качества кредитов, равный отношению просроченных
кредитов к сумме кредитов, выданных клиентам и коммерческого банкам,
включая просроченные кредиты.
2) коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств
коммерческого банка к привлеченным средствам и показывающий степень
обеспечения последних деньгами коммерческого банка.
3) коэффициент покрытия, равный отношению собственных средств
коммерческого банка к сумме средств коммерческого банка, величины
балансовой прибыли и созданных резервов.
27
4) коэффициент защиты риска, равный отношению резервов
коммерческого банка к кредитному долгу и вложениям в рисковые ценные
бумаги.
5) норма доходности активов равна отношению балансовой прибыли к
активам, приносящим доход. Данный пропорция проявляет прибыльность
операций коммерческого банка.
Понимание того, что все существующие методики не лишены
недостатков, мы предлагаем методики, на наш взгляд, из наиболее
подходящих для сегодняшних условий экономических показателей.
Методология, описанная в следующей главе, позволяет кредитной
организации сделать сиюминутный срез финансового состояния на основе
финансовой отчетности (в основном баланса) и определить признаки
ухудшения финансового состояния.
1.3. Методы анализа финансового состояния коммерческого
банка
Понятие финансового анализа имеет довольно широкую интерпретацию
и в экономической теории нет единого мнения о его сущности.
В теории экономического анализа финансовый анализ рассматривается
как часть управленческого и финансового учета. В то же время под
руководством которого понимают не только собственно бухгалтерский учет,
но и планирование, статистику, анализ хозяйственной деятельности, который
в свою очередь, включает и финансовый анализ.
В финансовом управлении финансовый анализ вместе с планированием
является независимым разделом этой научной дисциплины, а также
инструментом финансового управления, который используется на всех
этапах и во всех видах (при управлении активами, источниками средств,
капиталом, финансовыми инвестициями). На практике финансовый анализ
является элементом управления. При этом как отмечает В. В. Ковалев,
управляющий финансами объекта, подразумевает «оценку производственных
28
и финансовых направлений его деятельности в контексте окружающей
среды, поиск и мобилизацию источников средств для осуществления этой
деятельности и финансовых расчетов со всеми деловыми партнёрами,
заинтересованными в этом объекте (государством, собственниками,
инвесторами, кредиторами и т.д.)».
12
Анализ деятельности кредитного института, как составной части
управления его операциями, включает:
- определение показателей, отвечающих стандартам, применимым к
регулирующим органам коммерческого банка;
- Анализ показателей эффективности коммерческого банка капитала, т.
е. собственных средств;
- Осуществление расчетов и анализ показателей, характеризующих
стоимость собственных и привлеченных средств кредитного института;
- с учетом анализа показателей активных операций кредитного
института, ликвидности вложенных в него средств, определения
рентабельности различных активных операций;
- выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и
результаты деятельности кредитного института.
Финансовый анализ является одним из видов накопления,
преобразования и использования финансовой информации с целью:
- оценить нынешнее и перспективное финансовое положение
организации;
- возможные и целесообразные ставки развития организации с позиции
вашего финансового страхования;
- определите доступные источники средств и оцените возможность и
целесообразность их мобилизации;
- прогнозируется положение организации на рынке.
По мнению Батраковой Л.Г, анализ кредитного института - это система
12
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. - М.:
ИНФРА-М, 2014. – 512 с
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3216