Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Банк Русский Стандарт")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
14
ресурсной базы и активов, устойчивости финансового состояния банка на
основе его официального и опубликованного отчетности).
Основными методами хозяйственного анализа деятельности банка
являются:
6
1. Традиционные методы (сравнительные; нормативные; структурные;
графические; метод табличного отражения; другие методы).
2. Статистические методы (структурно-динамические; индекс;
регрессии; корреляция; метод группировки; баланс; другие методы).
3. Математические методы (математическое программирование;
моделирование; метод коэффициента; линейные модели; факторный анализ;
вероятностный анализ; другие методы).
Наиболее часто используемый анализ в банковской практике:
Метод сравнения. Он включает в себя сравнение неизвестного явления
с известными явлениями, которые ранее были изучены, чтобы найти общие
или основные различия между ними.
При анализе деятельности коммерческого банка этот метод
используется для решения всех задач. Наиболее характерным является
назначение:
-плановые и фактические показатели деятельности банка с целью
выявления масштабов осуществления бизнес-плана банка;
-фактические результаты деятельности банка с регуляторными
показателями, полученными от банка России;
-фактические показатели с предыдущими периодами для определения
тренда банка;
Показатели деятельности изучаемого банка с показателями других
конкурирующих банков определяют место нахождения банка на банковском
рынке и его конкурентоспособность;
результаты исследования различных элементов деятельности банка
позволяют сделать общий вывод о качестве их работы (например,
6
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 512 с.
15
сопоставить анализ доходов и анализ стоимости банка);
результаты различных управленческих решений высшего и среднего
менеджмента банка с целью осуществления качественного банковского
управления;
результаты деятельности банка (его рентабельность и рентабельность)
до и после внедрения новых технологий - этот анализ позволяет оценить
рентабельность этих технологий.
Метод Сопоставления. Этот метод основан на введении всех
показателей деятельности банка, которые используются при анализе
аналогичным образом (например, количественная оценка всех показателей в
одной валюте, учитывая курс, который находится на рынке за каждую
конкретную дату).
Метод коэффициента. Этот метод предполагает использование
абсолютной и относительной производительности. С помощью метода
коэффициентов оцениваются показатели качества операций, ликвидности,
рентабельности, рентабельности банка.
Метод группировки включает в себя группировку различных статей
баланса (например, отчета о прибылях и убытках) банка для определения
данных, необходимых для анализа соответствующего направления
деятельности банка. Например, группировка может идти по степени
ликвидности, хозяйственной сущности банковских операций, уровню
доходности активов, стоимости пассивных и т.д.
Метод баланса - это сравнение активных и пассивных частей баланса
банка и определение его равенства.
Графический метод-изображение, которое было идентифицировано в
процессе анализа деятельности базы данных в виде графиков, различных
форм и рисунков. Этот метод способствует лучшей видимости результатов
анализа для руководства и владельцев банка.
Табличный метод представляет презентацию, которая была определена
во время анализа информации в виде таблиц. Этот метод кажется наиболее
16
эффективным с точки зрения дальнейшего создания базы данных по
результатам анализа деятельности банка на различные периоды. Табличный
метод позволяет в полной мере проследить развитие деятельности банка в
динамике за определенный период времени. Использование информации в
табличной форме, наиболее удобное при проведении последующих анализов
деятельности банка
Аналитик в большинстве случаев выбирает систему методов анализа
финансового состояния банка, исходя из особенностей ведения банковской
деятельности, целей анализа, масштаба проведенных операций,
специализации банка, целей банковской политики, размера банка, его
клиентской базы, безопасности своевременной информации и программного
обеспечения и т. д. аналитик в большинстве случаев выбирает систему
методов анализа финансового состояния банка, исходя из особенностей
управления банковской деятельностью, целей анализа, масштаба
проведенных операций, специализации банка, целей банковской политики,
размера банка, его клиентской базы,
Традиционно анализ финансового состояния банка имеет следующие
основные направления:
7
1. Структурный анализ базы ресурсов и активных операций
2. Анализ капитала и ликвидности;
3. Анализ качества пассивных и активов;
4. Анализ рентабельности и эффективности.
На практике, значительное число коэффициентов используется для
оценки этих показателей. Поэтому задача выбора состоит в существующем
количестве именно тех коэффициентов, которые наиболее точно определяют
финансовое состояние банка.
В данном пункте мы рассмотрели следующие вопросы: для чего банку
необходим анализ финансового состояния; что это такое; каковы принципы и
функции анализа; в каком порядке анализ проводится традиционно.
7
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 512 с.
17
Рассмотрим теперь каждое из основных направлений анализа финансового
состояния банка в деталях.
1.2. Организационные процессы оценки финансового состояния
коммерческого банка в современных условиях
В настоящее время авторами различных экономических пособий для
анализа коммерческого банка два основных вида анализа деятельности
кредитной организации: внутренний и внешний.
8
Внешний анализ состоит из трех основных компонентов:
1) анализ надзорных функций Центрального банка;
2) рейтинговая система деятельности кредитной организации;
3) Анализ, проведенный вкладчиков и участников.
Внутренний анализ проводится внутренними аналитическими
подразделениями коммерческого банка.
Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
включает в себя ряд процедур. В наиболее общем виде эти процедуры могут
быть представлены следующим образом:
Рисунок 1.1. Виды внутреннего анализа финансового состояния
коммерческого банка
Наиболее полное и детальное исследование деятельности кредитной
организации может быть осуществлено с помощью внутреннего анализа,
проведенного непосредственно работниками кредитной организации,
которые имеют доступ к самой широкой и надежной информации, включая
8
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы
и статистика, 2001. – 256 с.
Экспресс-анализ
Детализированный анализ
Целью анализа является наглядная
и простая оценка финансового
состояния кредитной организации и
динамики ее развития
Цель анализа - более подробная, всесторонняя
оценка финансового состояния кредитной
организации как за рассматриваемый период,
так и на перспективу. Он конкретизирует и
дополняет результаты экспресс-анализа.
Виды внутреннего анализа финансового состояния коммерческого
банка
18
не только финансовую отчетность коммерческого банка, но и аналитические
расшифровки всех статей и данные специальных наблюдений (архивы,
картотеки и т. д.).
Экспресс-анализ проводится в три этапа.
9
Подготовительный этап. Данный этап служит для подготовки
финансовой информации к расчету. Эта работа носит в основном
технический характер. Здесь проводится визуальный и простой аудит счета
по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех
необходимых форм и заявок; проверяется Валюта баланса, взаимная увязка
показателей отчетных форм и контрольных коэффициентов; собирается
система коэффициентов, наиболее полно отражающая цели анализа,
подготавливаются отчетные формы.
После того как баланс (и иные формы) подготовлен к анализу,
выбирается методика Экспресс-анализа, наиболее полно соответствующая
цели его реализации (в данной ситуации-определение надежности кредитной
организации).
Для оценки финансового состояния (надежности) кредитной
организации при Экспресс-анализе обычно используются два пути: либо
структурно-коэффициент анализ (основные выводы о надежности делаются
на основе изучения структуры баланса, а ряд коэффициентов, используемых
для корректировки полученных результатов), цель баланса при данном
методе анализа настолько велика, что структурные соотношения, анализ
иногда называют методом анализа баланса; либо все характеристики
рассчитываются на основе системы коэффициентов. Но в любом случае
перед анализом баланс структурирован - в активах и обязательствах баланса
формируются группы счетов с единым экономическим содержанием. При
этом качество результатов будет зависеть от правильности группировки
9
Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова. – М.: Финансы
и статистика, 2001. – 256 с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3216