Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере АО "Дальневосточная генерирующая компания"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
подразделениями на расстоянии.
В аппарате управления филиалов трудятся 800 штатных единиц руково-
дителей и специалистов.
При сокращении 30 % численности работников аппарата управления
численность сокращаемого персонала составит 240 человек.
1. Рассчитаю фонд оплаты труда (ФОТ) на эту численность.
Средний оклад работника АУ – 40 000 руб.;
Средний процент вознаграждения за выслугу лет составляет – 8 %.
30 000 * 8 % = 2 400 руб.
Средний процент премии составляет – 50 %.
(30 000 + 2 400)*50% = 16 200 руб.
Районный повышающий коэффициент – 60 % .
(30 000 + 2 400 + 16 200) * 0,6 = 29 160 руб.
Итого фонд оплаты труда (ФОТ) на 1 человека:
30 000 + 2 400 + 16 200 + 29 160 = 77 760 руб. / чел. в месяц;
77 760 * 12 = 933 120 руб. / чел. в год.
Итого ФОТ на 240 человек:
933 120 * 240 = 223 948 800 руб.
1. Отчисления во внебюджетные фонды составляют 30 %.
223 948 800 * 30 % = 67 184 640 руб.
2. Возмещение затрат на оплату 50 % стоимости электрической и тепло-
вой энергии согласно коллективного договора (18 000 руб. / год):
240 * 18 000 = 4 320 000 руб.;
3. Единовременная ежегодная выплата к отпуску (8 000 руб. / год):
240 * 8 000 = 1 920 000 руб.
Итого расходы по обычной деятельности:
223 948 800 + 67 184 640 = 291 133 440 руб.
Итого прочие расходы:
4 320 000 + 1 920 000 = 6 240 000 руб.
4. Выходное пособие при сокращении (3 средние зарплаты):
71
223 948 800 / 12 * 3 = 55 987 200 руб.
Данные затраты предприятие понесет единовременно в первый год.
Таким образом, эффект (снижение затрат) от данного мероприятия в
первый год составит:
291 133 440 + 6 240 000 – 55 987 200 = 241 386 240 руб.
Эффект в перспективе (без учета инфляции):
291 133 440 + 6 240 000 = 297 373 440 руб.
2 Вариант. Передача работ по техническому обслуживанию подвижного
состава в аутсорсинг.
Аутсорсинг - передача определенных функций на обслуживание другой
организации, специализирующейся в соответствующей области.
В городе Хабаровск организацией по обслуживанию подвижного соста-
ва является ООО «ЛокоТех-Промсервис» (далее «ЛПТС»). При передаче в
ЛПТС работ по обслуживанию и подаче-уборке вагонов исключается необ-
ходимость в затратах на модернизацию подвижного состава, его капитально-
го ремонта и продления разрешения на эксплуатацию, а также на обслужива-
ние тепловозов и содержание персонала.
В СП «Хабаровская ТЭЦ-1», для доставки топлива и материалов от гра-
ницы раздела с ОАО «РЖД» используется подвижной состав в следующем
составе:
- Тепловоз маневровый ТЭМ 2А;
- Тепловоз ТГМ 6Д.
Используемые тепловозы имеют высокий уровень износа. Срок службы
одного из них составляет 37 лет. В 2018 г. данный тепловоз не использовался
по причине неисправности. Затраты на покупку нового тепловоза составят
ориентировочно 80 млн. руб. При передаче в аутсорсинг этого не потребует-
ся, так как организация подачу-уборку будет производить собственной тех-
никой.
Данное хозяйство обслуживает персонал, который можно переводом
оформить в ЛПТС.
72
- Машинист тепловоза – 7 шт. ед.;
- Составитель поездов – 7 шт. ед.
Рассчитаю затраты на обслуживание подвижного состава:
1. Амортизация основных средств.
Метод начисления амортизации – линейный. Дата ввода основных
средств (далее – ОС) в эксплуатацию - 31.12.2006 г.
- Тепловоз маневровый – ТЭМ 2 А. Год выпуска – 2004 г. Первоначаль-
ная стоимость – 13 840 000 руб. Срок полезного использования - 181 мес.
13 840 000 / 181* 12 = 917 569 руб./год;
- Тепловоз ТГМ 6 Д. Год выпуска -1982 г. – полный износ.
2. Налог на имущество. Ставка налога на имущество – 2,2 %.
- Тепловоз маневровый – ТЭМ 2 А. Остаточная стоимость на 01.01.18 –
2 829 171 руб. Остаточная стоимость на 01.01.19 – 1 911 602 руб. Среднего-
довая стоимость – 2 370 387 руб.
2 370 387 * 2,2% = 52 149 руб./год;
2. Фонд оплаты труда (Таблица 18).
Таблица 18
Расчет фонда оплаты труда
Наимено-
вание
должно-
сти
Кол
-во
шт.
ед.
Окла
д
Вы-
слуга
лет, 8
%
Пре-
мия,
50 %
Рай-
онный
коэф-
фици-
ент, 60
%
Итого
ФОТ в
месяц
Итого
ФОТ в
год
Итого
ФОТ на
весь
персо-
нал
Машинист
тепловоза
7
20000
1600
10800
19440
51840
622080
4354560
Состави-
тель по-
ездов
7
14000
1120
7560
13608
36288
435456
3048192
Итого сумма затрат на ФОТ, руб.
7402752
3. Отчисления во внебюджетные фонды (30 %):
7 402 752 * 0,3 = 2 220 826 руб.
4. Возмещение затрат на оплату 50 % стоимости электрической и тепло-
вой энергии согласно коллективного договора (18 000 руб. / год):
73
14 * 18 000 = 252 000 руб.;
5. Единовременная ежегодная выплата к отпуску (8 000 руб. / год):
14 * 8 000 = 112 000 руб.
4) Горюче-смазочные материалы (далее – ГСМ).
Норма расхода дизельного топлива на тепловоз ТЭМ 2А – 28,06 л на
1машино-час.
Среднее количество отработанных машино-часов в год – 2100 м/час.
Расход дизельного топлива в год: 28,06 * 2100 = 58926 л/год.
Средняя цена дизельного топлива в 2018 г. – 38,5 руб./литр.
Стоимость дизельного топлива: 58926*38,5 = 2 268 651 руб.
Норма расхода масел и смазок 1,2 л/час.
Расход масел и смазок -2100*1,2 = 2520 л.
Средняя стоимость масел и смазок – 110 руб./л.
Стоимость масел и смазок: =2520*110 = 277 200 руб.
Итого расходы на ГСМ = 2 268 651 + 277 200 = 2 545 851 руб.
5) Материалы на эксплуатацию – 250 000 руб. / год
6) Затраты на ремонт – 2 200 000 руб. / год
7) Тепловозы по причине большого износа можно реализовать или
сдать в металлолом. Просчитаю вариант сдачи тепловоза в металлолом.
Масса двух тепловозов – 136 тн;
Средняя цена на рынке Хабаровска – 4000 руб./тн с учетом демонтажа;
Доход от сдачи тепловозов в металлолом – 136 * 4000 = 544 000 руб.
Итого затраты на обслуживание подвижного состава на ХТЭЦ-1 состав-
ляют по обычной деятельности:
917 569 + 52 149 + 7 402 752 + 2 220 826 + 2 245 851 + 250 000 +
+ 2 200 000 = 15 289 147 руб.
Затраты по прочим расходам составят:
252 000 + 112 000 = 364 000 руб.
При стоимости услуг ЛПТС 1 200 000 рублей в месяц или 14 400 000
руб. / год, эффект от данного мероприятия составит:
74
15 289 147 + 364 000 - 14 400 000 = 1 253 147 руб. / год
В филиалах АО «ДГК» имеется 14 структурных подразделений, а по-
добные обслуживающие предприятия, в том числе и ЛПТС оказывают услуги
на территории всего Дальнего Востока. Предположим, что ещё на двух теп-
ловых электроцентралях передать подобные услуги в аутсорсинг. Тогда,
ориентировочно, экономия затрат от данного мероприятия составит:
1 253 147 * 3 = 3 759 441 руб./год.
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
В результате расчетов, произведенных в предыдущем параграфе, эффект
от предложенных мероприятий составил:
Снижение себестоимости:
291 133 440 + 15 289 147 – 14 400 000 = 292 022 587 руб.
Снижение прочих расходов:
6 240 000 + 364 000 = 6 604 000 руб.
Увеличение прочих доходов:
544 000 руб.
Для экономической оценки предложенных мероприятий, с учетом полу-
ченных результатов, составлю прогнозный отчет о финансовых результатах
АО «Дальневосточная генерирующая компания» (Таблица 19).
Таблица 19
Прогнозный отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
Наименование показателя
2018 г
Прогноз
Абсолют-
ное откло-
нение
Выручка
75 001 193
75 001 193
-
Себестоимость продаж
(79 601 677)
(79 309 654)
- 292 023
Прибыль (убыток) от про-
даж
-4 600 484
-4 308 461
292 023
Проценты к получению
128 903
128 903
-
Проценты к уплате
(3 667 254)
(3 667 254)
-
Прочие доходы
1 505 660
1 506 204
544
Прочие расходы
1 842 474
1 835 870
- 6 604
Прибыль (убыток) до нало-
гообложения
-8 475 649
-8 176 478
299 171
Текущий налог на прибыль
0
0
-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5312