3 Конищева, А. К. Управленческая отчетность как элемент управленческого учета расчетов с дебиторами и кредиторами [Текст] / А. К. Конищева // Экономика и управление в XXI веке: стратегии устойчивого развития сборник статей IV Международной научно-практической конференции. Под общ.ред. Г.Ю. Гуляева. 2018. - С. 111-113.
4 Баканов, М. И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 360 с.
5 Басовский, Л. Е. Теория экономического анализа / Л. Е. Басовский. - М.: Инфра, 2011. - 288 с
6 Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 215 с. // ZNANIUM.COM: электронно-библиотечная система.
7 Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - М. - 2002. - 424 с.
8 Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебн. пособие для вузов / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 424 с.
9 Савицкая, Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. - 7-е изд. прераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 608 с.
10 Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д. Шеремет. - 2-е изд., доп. - М. : ИНФРА-М, 2017. -- 374 с. // ZNANIUM.COM : электронно-библиотечная система.
Приложение
Исходные данные(информационное)
Таблица А.1 - бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах
|
Показатель |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
|
Бухгалтерский баланс |
||||
|
АКТИВ |
||||
|
1 Внеоборотные активы |
||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
42488 |
55211 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
38292 |
25771 |
|
|
Основные средства |
1150 |
2745109 |
2594062 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
463509 |
480725 |
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
256281 |
263481 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
98489 |
108269 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
21010 |
21634 |
|
|
Итого по разделу 1 |
1100 |
3665178 |
3549153 |
|
|
2 Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
1210 |
7624908 |
6130863 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
1220 |
481942 |
111997 |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
2744722 |
2049585 |
|
|
Финансовые вложения |
1240 |
762974 |
655523 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
1362593 |
90374 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
|||
|
Итого по разделу 2 |
1200 |
12977139 |
9038342 |
|
|
БАЛАНС |
1600 |
16642317 |
12587495 |
|
ПАССИВ |
||||
|
3 Капитал и резервы |
||||
|
Уставный капитал |
1310 |
101898 |
101898 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
- |
- |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
113629 |
116062 |
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
- |
189 |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
15285 |
15285 |
|
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
9825135 |
8631083 |
|
|
Итого по разделу 3 |
1300 |
10055947 |
5564517 |
|
|
4 Долгосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1410 |
3300000 |
129353 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
143625 |
- |
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
- |
- |
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу 4 |
1400 |
3443625 |
129353 |
|
|
5 Краткосрочные обязательства |
||||
|
Заемные средства |
1510 |
2472158 |
3030371 |
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
588114 |
471972 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
9 |
150 |
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
82464 |
91132 |
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|||
|
Итого по разделу 5 |
1500 |
3142745 |
3593625 |
|
|
БАЛАНС |
1700 |
16642317 |
12587495 |
|
|
Отчет о финансовых результатах |
|
Показатель |
Код строки |
На начало года |
На конец года |
|
|
Выручка |
2110 |
10679529 |
16453603 |
|
|
Себестоимость |
2120 |
7806339 |
13169853 |
|
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2873190 |
3283750 |
|
|
Коммерческие расходы |
2210 |
162912 |
140573 |
|
|
Управленческие расходы |
2220 |
730088 |
721477 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
1980190 |
2421700 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
1722 |
1755 |
|
|
Проценты к получению |
2320 |
55816 |
129412 |
|
|
Проценты к уплате |
2330 |
160390 |
331215 |
|
|
Прочие доходы |
2340 |
714746 |
730949 |
|
|
Прочие расходы |
2350 |
1429406 |
956817 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
1162678 |
1995784 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
355041 |
546831 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
771522 |
1431080 |
Аналитический баланс
Таблица Б.1 - Анализ аналитического баланса
|
Показатель |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
Изменения |
||||||
|
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
в абсолют-ных величинах |
в структуре |
в % к величине на начало года |
в % к изменению итога баланса |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=3-2 |
7=5-4 |
8=(6/2)*100 |
9 |
|
|
АКТИВ |
|||||||||
|
1 Внеоборотные активы |
|||||||||
|
Нематериальные активы |
42488 |
55211 |
0,26 |
0,44 |
+12723 |
0,18 |
29,94 |
-0,31 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
38292 |
25771 |
0,23 |
0,20 |
-12521 |
-0,03 |
-32,70 |
0,31 |
|
|
Основные средства |
2745109 |
2594062 |
16,49 |
20,61 |
-151047 |
4,11 |
-5,50 |
3,73 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
463509 |
480725 |
2,79 |
3,82 |
+17216 |
1,03 |
3,71 |
-0,42 |
|
|
Финансовые вложения |
256281 |
263481 |
1,54 |
2,09 |
+7200 |
0,55 |
2,81 |
-0,18 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
98489 |
108269 |
0,59 |
0,86 |
+9780 |
0,27 |
9,93 |
-0,24 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
21010 |
21634 |
0,13 |
0,17 |
+624 |
0,05 |
2,97 |
-0,02 |
|
|
Итого по разделу 1 |
3665178 |
3549153 |
22,02 |
28,20 |
-116025 |
6,17 |
-3,17 |
2,86 |
|
|
2. Оборотные активы |
|||||||||
|
Запасы |
7624908 |
6130863 |
45,82 |
48,71 |
-1494045 |
2,89 |
-19,59 |
36,85 |
|
|
Налог на добавленную стоимость |
481942 |
111997 |
2,90 |
0,89 |
-369945 |
-2,01 |
-76,76 |
9,12 |
|
|
Дебиторская задолженность |
2744722 |
2049585 |
16,49 |
16,28 |
-695137 |
-0,21 |
-25,33 |
17,14 |
|
|
Финансовые вложения |
762974 |
655523 |
4,58 |
5,21 |
-107451 |
0,62 |
-14,08 |
2,65 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1362593 |
90374 |
8,19 |
0,72 |
-1272219 |
-7,47 |
-93,37 |
31,38 |
|
|
Итого по разделу 2 |
12977139 |
9038342 |
77,98 |
71,80 |
-3938797 |
-6,17 |
-30,35 |
97,14 |
|
|
БАЛАНС |
16642317 |
12587495 |
100,00 |
100,00 |
-4054822 |
0,00 |
-24,36 |
100,00 |
|
|
ПАССИВ |
|
3. Капитал и резервы |
|||||||||
|
Уставный капитал |
101898 |
101898 |
0,61 |
0,81 |
0 |
0,20 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
113629 |
116062 |
0,68 |
0,92 |
+2433 |
0,24 |
2,14 |
-0,06 |
|
|
Добавочный капитал |
0 |
189 |
0,00 |
0,00 |
+189 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Резервный капитал |
15285 |
15285 |
0,09 |
0,12 |
0 |
0,03 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
9825135 |
8631083 |
59,04 |
68,57 |
-1194052 |
9,53 |
-12,15 |
29,45 |
|
|
Итого по разделу 3 |
10055947 |
8864517 |
60,42 |
70,42 |
-1191430 |
10,00 |
-11,85 |
29,38 |
|
|
4 Долгосрочные обязательства |
|||||||||
|
Заемные средства |
3300000 |
129353 |
19,83 |
1,03 |
-3170647 |
-18,80 |
-96,08 |
78,19 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
143625 |
0 |
0,86 |
0,00 |
-143625 |
-0,86 |
-100,00 |
3,54 |
|
|
Итого по разделу 4 |
3443625 |
129353 |
20,69 |
1,03 |
-3314272 |
-19,66 |
-96,24 |
81,74 |
|
|
5 Краткосрочные обязательства |
|||||||||
|
Заемные средства |
2472158 |
3030371 |
14,85 |
24,07 |
558213 |
9,22 |
22,58 |
-13,77 |
|
|
Кредиторская задолженность |
588114 |
471972 |
3,53 |
3,75 |
-116142 |
0,22 |
-19,75 |
2,86 |
|
|
Доходы будущих периодов |
9 |
150 |
0,00 |
0,00 |
+141 |
0,00 |
1566,67 |
0,00 |
|
|
Оценочные обязательства |
82464 |
91132 |
0,50 |
0,72 |
+8668 |
0,23 |
10,51 |
-0,21 |
|
|
Итого по разделу 5 |
3142745 |
3593625 |
18,88 |
28,55 |
+450880 |
9,67 |
14,35 |
-11,12 |
|
|
БАЛАНС |
16642317 |
12587495 |
100,00 |
100,00 |
-4054822 |
0,00 |
-24,36 |
100,00 |