Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и совершенствование методов его оценки ООО ЧОП «Прометей»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
52
Помимо составления и контроля за соблюдением графика погашения де-
биторской задолженности, необходимо применять дифференцированный под-
ход при реализации продукции к каждому потребителю, а именно, предусмат-
ривать оптимальные формы расчетов.
Бюджет доходов и расходов – это прогнозный отчет о финансовых ре-
зультатах предприятия за определенный период. В данном бюджете отражают
финансовый результат работы организации, и включают в него данные по опе-
рациям, влияющим на прибыль предприятия.
Главная цель составления бюджета на предприятии – это разработка рас-
четной и органичной сметы доходов и расходов на определенный период, вы-
явление эффективности хозяйственной деятельности, установка лимитов на
основные статьи расходов. В результате составления бюджета становится
видно, какую прибыль получит данное предприятие при принятии определен-
ного плана развития.
Бюджет доходов и расходов позволяет не только оценить саму прибыль
предприятия, которую оно получило в результате финансово-хозяйственной
деятельности, но и увидеть, насколько выгодна деятельность организации и
какова рентабельность бизнеса. Финансовое планирование может быть дей-
ствительно эффективным только при верной оценке всех категорий доходов и
расходов, вносимых в бюджет.
Учитывая «злоупотребления» ООО «Прометей» кредитами, необходимо
заметить, что на предприятии не создана служба контроллинга.
Финансовый контроль – это всеобъемлющая система внутрихозяйствен-
ного контроля, включающего в себя следующие контрольные процедуры:
a) адекватное разделение обязанностей;
б) санкционирование;
в) документирование и учетные записи;
г) фактический контроль и оценка;
д) независимые проверки.
53
Активными участниками такой системы контроля должны выступать не
только работники специализированных служб ООО «Прометей» (бухгалтерия,
финансовый отдел, отдел сбыта), но также представители практически всех
линейных подразделений предприятия.
Основными задачами контроллинга в ООО «Прометей» должны быть:
- противодействие расхищению активов, их использованию в неподобаю-
щих целях, неправомерному уничтожению. Пример – контроль обоснованно-
сти скидок покупателю;
- контроль за платежами. Цель: обеспечение соответствия производимых
платежей интересам бизнес-единицы. Пример – контроль оплаты поставки;
- постатейный контроль исполнения бюджетов бизнес-единицы. Цель:
выявление причин план-фактных отклонений. Пример – контроль затрат на
производство;
- контроль деятельности центров ответственности. Цель: оценка успеш-
ности центров ответственности в достижении заданных им сводных финансо-
вых показателей деятельности. Пример – контроль за значением показателя
окупаемости инвестиций.
Система контроллинга представляет собой одну из фундаментальных ос-
нов успешного управления предприятием.
Базовая идея этой системы достаточно проста:
а) предприятие подразделяется на центры ответственности (ЦО), каж-
дому из которых вменяется ответственность за один из следующих сводных
финансовых показателей: затраты, доходы, прибыль или рентабельность акти-
вов;
б) устанавливается плановое (нормативное) значение вмененного показа-
теля;
в) замеряется его фактически достигнутое значение;
г) сопоставлением фактического значения с плановым оценивается сте-
пень успешности деятельности контролируемого ЦО и возглавляющего от-
дела.
54
Внедрение разработанной программы позволит увеличить собственные
средства предприятия, улучшить контроль за финансовой деятельностью и
укрепить финансово-хозяйственную деятельность предприятия в целом.
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий
В процессе разработки рекомендаций по стабилизационной программе
развития ООО «Прометей» было предложено введение скидок при предо-
плате.
Не исключено, что прибыль на полученные раньше средства будет
больше, чем размер предоставленной скидки. Для подтверждения или
опровержения данных предположений можно воспользоваться следующей
схемой расчета.
Допустим:
-текущий ежегодный объем продаж услуг в кредит составляет 30% от
всего объема реализации (возьмем за базу 2017 год):
55144х30% = 16543 тыс. руб.
- период погашения покупательской задолженности - 1 месяц;
-минимальная норма прибыли - 15%.
Решено предоставить 2% скидки при оплате в течение первых 10 дней
при общем сроке 30 дней. Предполагается, что 25% клиентов воспользуются
возможностью получить скидку. В связи с этим период погашения покупа-
тельской задолженности уменьшится до 0,4 месяца, при этом, оборачивае-
мость дебиторской задолженности увеличится с 12 оборотов (12 мес. / 1
мес.) до 30 оборотов (12 / 0,4).
Выгода от проведения политики предоставления скидок определя-
ется следующим образом (таб. 21):
Таблица 21
Расчет выгоды от предоставления скидок
55
Показатель
Расчет
Средний остаток на дебиторских счетах
при прежней ценовой политике
Объем продаж/оборачиваемость дебитор-
ской задолженности:
16543/12 =1378 тыс. руб.
Средний остаток на дебиторских счетах в
следствии изменения ценовой политики
16543/30 =551 тыс. руб.
Уменьшение суммы на дебиторских счетах
1378-551 =8237 тыс. руб.
Норма прибыли
15%
Прибыль
8237 х 15% =1235тыс. руб.
Скидка
0,02 х0,25 х16543 =82 тыс. руб.
Доход от проведения политики предостав-
ления скидки
=1153 тыс. руб.
Предложение скидок оправдывается в ситуации, если снижение цены
приводит к расширению продаж услуг, а структура затрат такова, что это от-
ражается на увеличении общей прибыли от реализации данной услуги. Дру-
гими словами, продукция высокоэластична и имеет достаточно высокую долю
постоянных затрат.
Сделаем сравнительную оценку ситуаций:
1. Предоставление скидки ради скорейшего притока денежных
средств;
2. Получение кредита без предоставления скидки.
Допустим
- инфляционный рост цен - в среднем 2% в месяц;
- договорной срок оплаты - 1 месяц;
- при оплате по факту отгрузки в начале месяца - скидка 3%;
- банковский процент по краткосрочному кредиту - 40% годовых;
- рентабельность альтернативных вложений капитала - 10% годовых.
Рассчитаем финансовый результат по двум указанным выше вари-
антам финансирования (таблица 22).
Таблица 22
56
Расчет финансового результата при сравнении предоставления скидки,
либо получения краткосрочного кредита
Показатель
Предоставление скидки
Кредит
Индекс цен
1,02
1,02
Коэффициент дисконтиро-
вания
0,98
0,98
Потери от скидки с каждой
1000 руб.
30
Потери инфляции с каждой
1000 руб.
1000-1000 х 0,98 =20
Доход от альтернативных
вложений капитала
(1000-30)х01х0,98=95,06
(1000х0,1)х0,98 =0,98
Оплата %, руб.
=33,33
Финансовый результат,
руб.
95,06-30=65,06
98-20-33,33=44,67
Как видно из расчета, при предоставлении скидки ООО «Прометей»
может получить доход больше, чем при использовании кредита.
Далее, рассчитаем выгоду, которую ООО «Прометей» может получить
при применении факторинга.
Далее, рассчитаем выгоду, которую ООО «Прометей» может получить
при применении факторинга.
Наибольшую дебиторскую задолженность предприятия составляет ООО
«Сириус». С данной компанией ООО «Прометей» заключило долгосрочный
договор, предприятие заказывает охранные услуги постоянно, но проблема в
том, что данная компания часто не соблюдает график оплаты, хоть и является
платежеспособным. В среднем данная компания не вовремя оплачивает по-
ставки на 30-60 дней.
Для решения этой проблемы на финансовом рынке существует такая
услуга, как факторинг. Это посредническая услуга, которую предоставляют
банки и факторинговые компании для производителей и поставщиков товаров
и услуг. Суть факторинга заключается в том, что происходит немедленный
выкуп части дебиторской задолженности.
Поставщик отправляет товар, у него возникает дебиторская задолжен-
ность, которую факторинговая компания выкупает за 60 – 90 % ее стоимости.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5026