Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и совершенствование методов его оценки ООО ЧОП «Прометей»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
57
Затем, когда покупатель рассчитывается за покупку (уже не с поставщиком, а
с факторинговой компанией), производитель получает остальную часть
средств за исключением процента вознаграждения за услугу факторинга.
В результате, ООО «Прометей» получает оплату за услуги значительно
раньше, чем ООО «Сириус» готово заплатить.
Рассчитаем предположительную выгоду данного мероприятия.
Предположим, оказание услуг началось 1 апреля 2018 года месяца на
сумму 1500 тыс. руб.
Срок погашения составляет 21 день, ставка 12% годовых и предполо-
жим, что покупатель не рассчитался через 21 день. Стандартный размер фи-
нансирования 95% от суммы поставки. Комиссия за пользование денежными
средствами составит (1500 тыс. руб. х 95% х 12%) / 365 дней х 21 день = 983
рубля, то есть, ООО «Прометей» заплатит банку 983 руб. с данной услуги. В
среднем % инфляции в 2018 году составил 2,4%.
Банк перечисляет ООО «Прометей» 95% от суммы услуги -1500 тыс.
руб. х 95% =1425 тыс. руб.
Потери ООО «Прометей» составляют: 75 тыс. руб. + комиссия 983 руб.
=75983 руб.
Инфляция составит за 3 месяца (среднегодовая инфляция в 2017 году
2,4%) , т. е. 1 июля 1500 тыс. руб. уже учетом инфляции стоят 1394571,2 руб.
В итоге, ООО «Прометей» банку заплатит 75983 руб., а в процессе ин-
фляции потеряет 105428,7 руб., разница составляет 29445,7 руб.
Годовые нормы амортизации непосредственно влияют на величину
амортизационных отчислений, а, следовательно, и на объем финансовых ре-
сурсов.
Рассмотрим, как в ООО «Прометей» начисляется амортизация на при-
мере приобретенного в 2017 году автомобиля, стоимостью 600 000 рублей. Со-
гласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные от-
числения, автомобиль относится к IV амортизационной группе - срок полез-
ного использования 5 лет.
58
Норма амортизации: 100:5= 20% (Таблица 23).
Таблица 23
Расчет показателей годовой и месячной суммы амортизации в ООО
«Прометей»
Год
Остаточная стои-
мость на начало
года, руб.
Норма амор-
тизации
Годовая сумма
амортизации,
руб.
Месячная
сумма амор-
тизации, руб.
Остаточная
стоимость на
конец года,
руб.
1
2
3
4
4
6
1-й
600 000
20
120000
10000
480000
2-й
480000
20
120000
10000
360000
3-й
360000
20
120000
10000
240000
4-й
240000
20
120000
10000
120000
5-й
120000
20
120000
10000
-
При расчете суммы годовой амортизации первоначальная стоимость
умножается на норму амортизации, для расчета месячной амортизации полу-
ченный результат делят на 12 месяцев. Для получения остаточной стоимости
на конец года из остаточной стоимости на начало года вычитают годовую
сумму амортизации.
Необходимо отметить, что для ООО «Прометей» расчет амортизации
всех основных средств линейным методом не является оптимальным. На пред-
приятии числится много оборудования и механизмов, которые участвуют
непосредственно в производстве продукции.
Рассмотрим для примера принятый к учету автопогрузчик, если бы
амортизация рассчитывалась способом чисел лет срока полезного использова-
ния (таблица 24).
Таблица 24
Расчет показателей годовой и месячной суммы амортизации при спо-
собе чисел лет срока полезного использования в ООО «Прометей»
Г
од
Первона-
чальная сто-
имость, руб.
Остаточ-
ная стои-
мость на
начало года,
руб.
Годовое
соотношение
Го-
довая
сумма
аморти-
зации,
руб.
Месяч-
ная сумма
амортиза-
ции, руб.
Оста-
точная сто-
имость на
конец года,
руб.
59
1-й
600000
600000
5/15
200000
16666,67
400000
2-й
600000
400000
4/15
160000
13333,33
240000
3-й
600000
240000
3/15
120000
10000
120000
4-й
600000
120000
2/15
80000
6666,6
40000
5-й
600000
40000
1/15
40000
3333,3
0
1. Сумма чисел лет срока полезного использования:
1+2+3+4+5 = 15.
При двух методах естественно общая сумма амортизации получается
одинаковой, но разница во времени. Можно сказать, что ООО «Прометей» по-
лучит бесплатный кредит от государства и высвободит финансовые ресурсы.
Способ чисел лет срока полезного использования является самым вы-
годным для минимизации платежей по налогу на прибыль. Достигается мак-
симальное снижение остаточной стоимости основных средств, в пределах воз-
можностей, предоставляемых законодательством, а так же он позволяет в пер-
вые два года эксплуатации списать наибольшую часть стоимости актива, а
значит, может оказаться более близким к реальной стоимости объекта основ-
ных средств на конкретный момент времени.
Прогнозный отчет о финансовых результатах на первый год работы с
учетом применения предложенных методов финансового оздоровления пред-
приятияпредставлены в табл.23. Рост величины чистой прибыли в результате
проведения предложенных мероприятий составит 77%, обеспечив дополни-
тельную выручку в размере 34189 тыс. руб.
Таблица 25
Прогноз финансовых результатов деятельности ООО «Прометей», тыс.
руб.
Наименование показателя
2017 г.
Прогноз
Изменение
тыс. руб.
%
Выручка
55144
62156
34189
112,71
Себестоимость продаж
35802
36504
702
1,9
Валовая прибыль
19342
25652
6210
132,62
Коммерческие расходы
9856
9930
74
100,75
Прибыль/убыток от продаж
9486
15722
6236
165,73
60
Проценты к получению
143
143
-
-
Проценты к уплате
1457
1350
107
92,65
Прочие расходы
510
950
440
186,27
Чистая прибыль/убыток
7062
12565
5503
177,8
Рентабельность продаж, %
13,89
41,67
27,78
в 2,8 раз
В прогнозном периоде рост выручки составит 12,71%, валовая прибыль
увеличится на 32,62%, прибыль от продаж на 65,73%, в итоге, чистая прибыль
возрастет на 77,8%, рентабельность продаж возрастет в 2,8 раз.
Основной целью предложенных мероприятий, является увеличение ак-
тивов ООО «Прометей» за счет увеличения собственных оборотных средств.
Составим прогноз бухгалтерского баланса с учетом сокращения дебитор-
ской задолженности и табл.24, исследуем изменение показателей финансовой
устойчивости.
Таблица 26
Прогноз бухгалтерского баланса ООО «Прометей», тыс. руб.
Статья баланса
2017 г.
Прогноз
Изменение.
Абс. тыс.
руб.
Темп
приро-
ста,%
1Внеоборотные активы
4764
4764
-
-
Основные средства
4764
4764
-
-
2.Оборотные активы
16570
14054
в 2,8 раз
Запасы
7803
8135
332
104,25
Дебиторская задолженность
4133
1820
-2313
44,03
Финансовые вложения (за исключе-
нием денежных эквивалентов)
4500
5200
700
115,55
Денежные средства (распределение
чистой прибыли)
134
609
475
в 4,8 раз
Баланс
21334
25528
4194
119,68
3Капитал и резервы
Уставной капитал
31
31
-
-
Нераспределенная прибыль (чистая
прибыль)
5329
13533
8204
в 2,5
раза
Долгосрочные обязательства
12955
10205
-2750
57,54
Заемные средства
12955
10205
-2750
57,54
5. Краткосрочные обязательства
3019
1859
4179
61,57
Заемные средства
870
-
-870
100
Кредиторская задолженность (сни-
жение за счет возврата денежных
2149
1859
-290
86,5
61
средств от дебиторской задолженно-
сти)
6. Баланс
21334
25528
4194
119,68
В прогнозном балансе оборотные активы увеличиваются в 2,8 раз, запасы
в 4,25 раз, дебиторская задолженность снизилась на 55,97%.
Таблица 27
Группировка активов ООО «Прометей» по степени ликвидности
Показатели
2017
прогноз
2017%
Прогноз%
Наиболее ликвидные активы (А1)
4634
8563
21,72
42,56
Быстро реализуемые активы (А2)
4133
8697
819,37
21,53
Медленно реализуемые активы (А3)
7803
5657
36,57
28,56
Труднореализуемые активы (A4)
4764
2641
22,33
11,25
Баланс
21334
25528
100
100
Наиболее ликвидные активы возрастают с 21,72% до 45,56%, быстроре-
ализуемые активы с 19,37% до 21,53%.
Таблица 28
Расчет коэффициентов платежеспособности и финансовой устойчивости
Наименование показателя
Нормативное значение
2017г.
Прогноз
Отклоне-
ние
Коэффициент обеспечен-
ности собственными сред-
ствами
более или равно 0,1
0,04
0,9
0,86
Коэффициент маневренно-
сти функционального ка-
питала
Положительная дина-
мика
0,58
0,8
0,22
Коэффициент автономии
(независимости)
от 0,5 до 0,7
0,14
0,6
0,46
Коэффициент обеспечен-
ности оборотных активов
собственными оборотными
средствами
Больше 0,1
-0,01
0,75
0,76
Коэффициент маневренно-
сти собственного капитала
от 0,5-0,7
-0,1
0,4
0,5
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5026