Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО "Арсенал"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Далее проанализируем ликвидность и платежеспособность
организации. Анализ баланса ООО «Арсенал» на степень ликвидности
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и
обязательств по сроку погашения за 2016-2018 гг.
Активы
Сумма,
Соотно
Пассивы
Сумма,
тыс. руб.
шение
тыс. руб.
2016 год
А1
125
<
П1 (стр. 1520)
7891
(стр. 1240+стр. 1250)
А2 (стр. 1230)
23369
>
П2 (стр. 1510+стр.
1540+стр. 1550)
22686
А3 (стр. 1210+стр.
70855
>
П3 (стр. 1400)
0
1220+стр. 1260)
А4 (стр. 1100)
7594
<
П4 (стр. 1300+стр.
1530)
71366
2017 год
А1
368
<
П1 (стр. 1520)
3891
(стр. 1240+стр. 1250)
А2 (стр. 1230)
22332
>
П2 (стр. 1510+стр.
1540+стр. 1550)
19119
А3 (стр. 1210+стр.
83263
>
П3 (стр. 1400)
0
1220+стр. 1260)
А4 (стр. 1100)
7868
<
П4 (стр. 1300+стр.
1530)
90821
2018 год
А1
3528
<
П1 (стр. 1520)
4372
(стр. 1240+стр. 1250)
А2 (стр. 1230)
21244
>
П2 (стр. 1510+стр.
1540+стр. 1550)
16207
А3 (стр. 1210+стр.
89509
>
П3 (стр. 1400)
0
1220+стр. 1260)
А4 (стр. 1100)
7823
<
П4 (стр. 1300+стр.
1530)
101525
46
Более наглядно соотношения активов и пассивов баланса представлено
в таблице 7.
Таблица 7
Сопоставление итогов по каждой группе активов и пассивов
Оптимальное
значение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А1 > П1
А1 < П1
А1 < П1
А1 < П1
А2 > П2
А2 > П2
А2 > П2
А2 > П2
A3 > П3
A3 > П3
A3 > П3
A3 > П3
А4 < П4
А4 < П4
А4 < П4
А4 < П4
При сопоставлении групп по активу и пассиву для определения
ликвидности баланса по всем исследуемым годам наблюдается нарушение
первого неравенства, что свидетельствует о нехватке собственных денежных
средств, для погашения кредиторской задолженности. На протяжении всего
периода наблюдается выполнение второго неравенства - превышение
дебиторской задолженности над краткосрочными пассивами и третьего
неравенства - превышение запасов над долгосрочными обязательствами. По
четвертому неравенству наблюдается его выполнение, что свидетельствует о
наличии у организации оборотных средств. Собственный реальный капитал
больше, чем величина внеоборотных активов - организация финансово
устойчива. Но так как в системе неравенств в первых неравенствах имеется
противоположный знак, то можно сделать вывод, что организация находится
в зоне допустимого риска.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса
является приблизительным, более детальным является анализ
платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
Коэффициенты платежеспособности ООО «Арсенал» представлены в
таблице 8.
47
Таблица 8
Коэффициенты ликвидности ООО «Арсенал»
Наименование
коэффициента
Оптим.
значение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Коэффициент
текущей
ликвидности, К
ТЛ
2
2,5
3,7
4,5
Коэффициент
быстрой
ликвидности, К
БЛ
0,7-0,8
0,84
1,01
1,2
Коэффициент
абсолютной
ликвидности, Кдп
0,2-0,25
0,004
0,16
0,17
Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) дает
общую оценку платежеспособности предприятия и показывает, в какой
степени текущие обязательства покрываются текущими активами. Обычное
значение для коэффициента текущей ликвидности> 2. На протяжении всего
исследуемого периода значение коэффициента выше нормы, что говорит о
высокой платежеспособности организации.
Коэффициент быстрой ликвидности - показывает возможность
погашения краткосрочных обязательств за счет ликвидных активов.
Величина коэффициента быстрой ликвидности в норме в 2016г. - 0,84, а в
2017 и 2018гг. выше нормы, это свидетельствует о достаточности у общества
ликвидных активов (то есть наличности и других активов, которые можно
легко обратить в наличность) для погашения краткосрочной кредиторской
задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности - норма денежных резервов. В
мировой практике достаточным считается значение коэффициента - 0,2-0,3,
то есть когда предприятие может немедленно погасить 20-30% текущих
обязательств. В 2016 коэффициент абсолютной ликвидности значительно не
достигает нормы - 0,004. В 2017-2018 г. данный коэффициент увеличился -
0,16 и 0,17, но еще не приблизился к оптимальному значению.
48
Динамика коэффициентов ликвидности организации представлена на
рисунке 9.
Рисунок 9. Динамика коэффициентов ликвидности ООО
«Арсенал» за 2016-2018 гг.
Также проведем анализ результатов финансово-хозяйственной
деятельности и эффективности использования ресурсов ООО «Арсенал».
Состав и динамику изменения доходов ООО «Арсенал» за 2016-2018гг.
представим в виде таблицы 9.
Таблица 9
Анализ прибыли ООО «Арсенал» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Абсолютное
отклонение,
тыс.руб.
Темп роста, %
2017
/2016
2018
/2017
2017
/2016
2018
/2017
Выручка, тыс.руб.
305800
284143
292800
-21657
8657
-7,08
3,05
Себестоимость,
тыс.руб.
251559
229830
241084
-21729
11254
-8,64
4,90
Валовая
прибыль,руб.
54242
54313
51716
71
-2597
0,13
-4,78
49
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс.руб.
21957
19501
17181
-2456
-2320
-11,19
-11,89
Прочие расходы,
тыс.руб.
615
452
1454
-163
1002
-26,45
221,6 0
Прочие доходы,
тыс.руб.
4067
4223
3047
156
-1176
3,84
-27,84
Прибыль (убыток)
до
налогообложения,
тыс.руб.
25409
23272
18775
-2137
-4497
-8,41
-19,32
Текущий налог на
прибыль, тыс.руб.
1314
1702
1093
388
-609
29,54
-35,79
Чистая прибыль
(убыток), тыс.руб.
24095
21569
10704
-2526
-10865
-10,48
-50,37
По данным таблицы 9 за анализируемый период наблюдается снижение
выручки предприятия с 305800 тыс.руб. в 2016 году до 292800 тыс.руб. в
2018 году. Причем за 2016-2017 гг. данный показатель снизился на 7,08%, а
за 2017-2018 гг. вырос на 3,05%.
Темп роста себестоимости превышает темп роста выручки и составляет
за 2017-2018 гг. 4,9%, что является отрицательным результатом, так как
приводит к снижению прибыли. За 2017-2018 гг. снижение валовой прибыли
составило 4,78%. ООО «Арсенал» необходимо стремиться снижать
себестоимость, чтобы получить максимальную прибыль.
Динамика изменения коммерческих расходов не постоянна, она то
растет на 7,83% за 2016-2017 гг., то падает на 0,8% за 2017-2018 гг. и говорит
о том, что за анализируемый период руководство предприятия на
коммерческие расходы незначительно, но все же снизила затраты.
Чистая прибыль предприятия ежегодно снижается на 10,48% за
2016¬2017 гг. и на 20,37% за 2017-2018 гг. из-за роста себестоимости товара.
Основные финансовые показатели по ООО «Арсенал» за 2016-2018гг.
представлены в таблице 10.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4975