Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по его улучшению на примере ООО "Арсенал"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
дебиторской задолженности говорит о том, что на предприятие не налажена
работа с дебиторами по возврату задолженности.
Положительной оценки заслуживает снижение доли займов с 19,68% в
2016 году до 13,27% в 2018 году и кредиторской задолженности с 7,74% в
2016 году до 3,58% в 2018 году.
На базе вертикального анализа можно судить о структуре баланса
предприятия.
Согласно данных таблицы 4 можно представить структурные
изменения пассива баланса ООО «Арсенал» за 2016 год в виде рис. 6.
Рисунок 6. Структура пассива баланса ООО «Арсенал» за 2016
год,%
В структуре пассива баланса ООО «Арсенал» в 2016 году наибольший
удельный вес - 69,89% занимает нераспределенная прибыль прошлых лет, а
займы и кредиты - 19,68%. Удельный вес кредиторской задолженности -
7,74%, остальное приходится на уставный капитал и задолженность перед
участниками по выплате доходов.
Согласно приведенной структуре (рис. 6), можно сделать вывод, что в
валюте пассива баланса наибольший удельный вес приходятся на
41
нераспределенную прибыль и заемные средства (27,42%), а собственный
капитал занимает всего лишь 0,12%, а это говорит о том, что руководство
предприятия не вкладывает денежные средства в развитие предприятия,
накапливая прибыль на балансовых счетах.
Согласно данных таблицы 4 можно представить структурные
изменения пассива баланса ООО «Арсенал» за 2017 год в виде рис. 7.
Рисунок 7. Структурные изменения пассива баланса ООО
«Арсенал» за 2017 год, %
В структуре пассива баланса ООО «Арсенал» в 2017 году наибольший
удельный вес занимают нераспределенная прибыль прошлых лет. Займы и
кредиты в структуре пассива баланса составляют 16,28%, удельный вес
кредиторской задолженности - 3,42%, остальное приходится на уставный
капитал и задолженность перед участниками по выплате доходов.
Согласно приведенной структуре (рис. 7), можно сделать вывод, что в
валюте пассива баланса наибольший удельный вес приходятся на
нераспределенную прибыль и заемные средства (19,7%), а собственный
капитал занимает всего лишь 0,11%. Удельный вес заемных средств в
структуре пассива баланса снизился относительно аналогичного показателя
2016 года на 7,72% (19,7-27,42=-7,72).
42
Согласно данных таблицы 4 можно представить структурные
изменения пассива баланса ООО «Арсенал» за 2018 год в виде рис. 8.
Рисунок 8. Структурные изменения пассива баланса ООО
«Арсенал» за 2018 год, %
В структуре пассива баланса ООО «Арсенал» в 2018 году наибольший
удельный вес занимают нераспределенная прибыль прошлых лет - 74,28%.
Займы и кредиты в структуре пассива баланса составляют 13,27%, удельный
вес кредиторской задолженности - 3,58%, остальное приходится на уставный
капитал.
Удельный вес заемных средств (16,85%) в структуре пассива баланса
снизился относительно аналогичного показателя 2017 года на 2,85% (16,85-
19,7=-2,85).
Положительной оценки заслуживает снижение доли займов с 19,68% в
2016 году до 13,27% в 2018 году и кредиторской задолженности с 7,74% в
2016 году до 3,58% в 2018 году.
За анализируемый период кредиторская задолженность предприятия
снизилась с 7 891 тыс.руб. в 2016 году до 4 372 тыс.руб. в 2018 году.
43
Изменение составило 3 519 тыс.руб., что говорит о том ООО «Арсенал»
отвечает по своим кредиторским обязательствам.
2.2. Диагностика финансового состояния предприятия
Проведем диагностику финансового состояния предприятия.
Для оценки и анализа финансового состояния ООО «Арсенал»
необходимо определить его основные показатели: финансовую устойчивость,
ликвидность и платежеспособность.
Целью анализа финансовой устойчивости является оценка способности
ООО «Арсенал» выполнения свои обязательств и сохранения прав владения
предприятием в долгосрочной перспективе.
Для получения объективной оценки финансовой устойчивости ООО
«Арсенал» проведем анализ и данные расчета поместим в таблицу 5.
Таблица 5
Показатели финансовой устойчивости ООО «Арсенал» за
2016-2018
Показатели
Норм
а
2016
год
2017
год
2018
год
Динамика
2017-
2016
2018-
2017
2018-
2016
Коэффициент
концентрации
собственного капитала
>
0,5
0,70
0,80
0,83
0,10
0,03
0,13
Коэффициент
концентрации заемного
капитала
<
0,5
0,30
0,20
0,17
-0,10
-0,03
-0,13
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
>
0,1
0,68
0,78
0,82
0,11
0,04
0,14
Коэффициент
маневренности
собственного капитала
0,2
-
0,5
0,89
0,91
0,92
0,02
0,01
0,03
Коэффициент
соотношения заемных и
собственных средств
< 1
0,43
0,25
0,20
-0,18
-0,05
-0,23
Коэффициент
финансовой
устойчивости
<
1,5
0,70
0,80
0,83
0,10
0,03
0,13
44
Проанализировав показатели финансовую устойчивость предприятия
видно, что ООО «Арсенал» финансово устойчивое, так как показатели
финансовой устойчивости и на начало и на конец периода соответствуют
нормативному значению.
Оценка показателей коэффициента концентрации собственного
капитала и заемного капитала показала, что данные коэффициенты
соответствуют нормативному значению и говорят о том, что соотношение
собственного капитала к заемному составляет в 2016 году составило 70% к
30%, в 2017 году - 80% к 20%, а в 2018 году - 83% к 17%.
Коэффициент обеспечения собственными средствами больше
нормативного значения на протяжении всего анализируемого периода и
подтверждает тот факт, что оборотные активы финансируются за счет
собственных средств предприятия.
Коэффициент маневренности, не соответствует нормативному
значению. На начало периода показатель коэффициента маневренности
собственного капитала равен 0,89, а на конец периода - 0,92, что больше
максимального нормативного значения 0,5. Тот факт, что текущая
деятельность предприятия практически на 90% финансируется за счет
собственных средств и руководство предприятия не оставляет в запасе
денежные средства на совершение новых более перспективных торговых
сделок является для предприятия отрицательным моментом.
Коэффициент финансовой устойчивости положительная величина и
соответствует нормативному значению 1,5. За анализируемый период
коэффициент финансовой устойчивости вырос с 0,7 до 0,83, что
составило 0,13.
В целом предприятие можно оценивать как финансово устойчивое, так
как практически все коэффициенты соответствуют нормативному значению
и ежегодно изменяются в лучшую сторону.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4975