Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ЗАО "Минусинская кондитерская фабрика")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
64
тыс. руб., что окажет положительное влияние на показатели ликвидности и
платежеспособности.
2. Планируется, что в ходе введения системы бюджетирования
возможно оптимизировать затраты и довести рентабельность продаж до уровня
2015 г., следовательно, предприятие могло бы увеличить прибыль от продаж на
9441 тыс. руб. (см. таблицу 24).
Таблица 24
Расчет прибыли от продаж деятельности ЗАО «Минусинская
кондитерская фабрика» после проведения мероприятия
Показатель
2014
г.
2015
г.
2016
г.
После
проведения
мероприятия
Абсолютное
изменение
Выручка от
реализации
продукции, работ и
услуг, тыс. руб.
556117
623508
667498
667498
-
Прибыль от продаж,
тыс. руб.
27652
34970
27996
37437
9441
Рентабельность
реализуемой
продукции, %
4,97
5,61
4,19
5,61
1,41
Соответственно чистая прибыль увеличится на 7553 тыс. руб., данные
средства было бы целесообразно направить на погашение кредиторской
задолженности предприятия.
3. Подсчитаем примерную себестоимость единицы (1 кг)
предполагаемого к производству продукта. Амортизация ведется прямым
равномерным методом по ранее оговоренным условиям.
Доли в структуре себестоимости общепроизводственных,
общехозяйственных, транспортных и прочих расходов принято с учетом
существующих на предприятии нормативов.
Также предполагается увеличение заработной платы, начиная со второго
года реализации проекта на 15%, а основных затрат в среднем на 10%.
Формирование себестоимости показано в таблице 25.
65
Таблица 25
Себестоимость 1 кг рулетов при реализации проекта, руб.
Показатель
Стоимость
Черемуха
Сгущенное
молоко
Конфитюр
Сырье и материалы
127,89
134,82
131,82
Переработка в том числе:
56,81
56,84
56,84
Электроэнергия
0,56
0,56
0,56
Теплоэнергия
1,55
1,55
1,55
Вода
0,55
0,55
0,55
Затраты на оплату труда
41,59
41,61
41,61
Отчисления на социальные
нужды
12,56
12,57
12,57
Общепроизводственные
расходы:
5,71
5,72
5,72
Амортизация:
цеха
0,55
0,55
0,55
оборудования
2,36
2,36
2,36
Затраты на освоение
производства (сертификация)
1,35
1,35
1,35
Прочие затраты
1,45
1,45
1,45
Производственная
себестоимость
190,42
197,38
194,37
Таким образом, наиболее высокой себестоимостью отличаются мини-
рулеты с начинкой сгущенное молоко (197,38 руб. за 1 кг), что обусловлено
использованием наиболее дорого составляющего продукта сгущенного молока.
Рассчитаем производственную себестоимость 1 шт. продукции при весе
50 г (0,05 кг) в таблице 26.
Таким образом, один рулет с черемуховой начинкой будет стоить 9,52
руб., с начинкой сгущенное молоко 9,87 руб., а с конфитюром 9,72 руб.
Поскольку предлагаемый проект предусматривает производство мини-
рулетов, целесообразно определить себестоимость одной упаковки, которая
содержит 5 рулетов каждый по 0,05 кг. То есть:
5×0,05 = 0,25 кг
Отсюда, определим себестоимость и отпускную цену одной упаковки
мини-рулетов таблица 27.
66
Таблица 26
Производственная себестоимость 1 шт. продукции
Показатель
Стоимость
Черемуха
Сгущенное
молоко
Конфитюр
Производственная себестоимость
1 кг, руб.
190,42
197,38
194,37
Вес 1 шт. продукции, кг
0,05
0,05
0,05
Количество продукции на 1 кг, шт.
20
20
20
Производственная себестоимость
1 шт. продукции, руб.
9,52
9,87
9,72
По результатам подсчета, полная себестоимость 1 упаковки мини-
рулетов составила 47,60, 49,34 и 48,59 руб.
Таблица 27
Отпускная цена 1 упаковки рулетов
Показатели
Сумма
Черемуха
Сгущенное
молоко
Конфитюр
Производственная
себестоимость, руб. за шт.
9,52
9,87
9,72
Производственная себестоимость
1 уп., руб.
47,60
49,34
48,59
Расходы на упаковку, руб.
2
2
2
Общая себестоимость 1 уп., руб.
49,60
51,34
50,59
Торговая наценка 15%, руб.
7,44
7,70
7,59
Отпускная цена без НДС, руб.
57,05
59,05
58,18
Отпускная цена с НДС, руб.
62,75
64,95
64
Размер наценки установим в размере 15% от объема продаж данного
продукта. Опираясь на объем затрат и анализ состояния рынка, предполагается
установить отпускную цену в размере 62,75, 64,95 и 64,00 руб. за 1 упаковку
рулетов.
Учитывая, что оптовая стоимость аналогичной продукции фирм-
конкурентов выше (Яшкинский П.К. – 64,00 руб., Фабрика «Мастер десерта» -
67,14 руб., «Кэдбери» - 65,41 руб.), проект по производству рулетов является
конкурентоспособным. При его реализации организация ЗАО «Минусинская
кондитерская фабрика» сможет не только расширить ассортимент и повысить
67
выручку, но и значительно увеличить свою долю рынка кондитерских изделий
в регионе.
Поскольку годовая производственная программа составляет 324 т
продукции, рассчитаем количество упаковок продукции:
324 000 : 0,25 = 1296 тыс. уп.
При равном объеме выпуска рулетов с разными начинками количество
упаковок рулетов каждого вида составит:
1296 : 3 = 432 тыс. шт.
Рассчитаем прогнозную выручку и себестоимость планируемого объема
производства и сведем полученные данные в таблицу 28.
Таблица 28
Предполагаемые результаты производства
Показатель
Сумма
Черемуха
Сгущенное
молоко
Конфитюр
Предполагаемый объем
реализации, тыс. уп.
432
432
432
Оптовая цена без НДС 1 уп.
57,05
59,05
58,18
Себестоимость 1 уп.
49,6
51,34
50,59
Выручка без НДС, тыс. руб.
24643,64
25507,64
25134,55
Затраты, тыс. руб.
21427,20
22178,88
21854,88
Прибыль, тыс. руб.
3216,44
3328,76
3279,67
Итого прибыль, тыс. руб.
9824,86
Таким образом, общая выручка без НДС составит 75285,82 тыс. руб.,
общая себестоимость 65460,96 тыс. руб., а общая прибыль от реализации
продукта составит 9824,86 тыс. руб.
Рассчитаем коэффициенты, характеризующие эффективность
реализации предложения. Срок эксплуатации оборудования составляет 15 лет,
поэтому сумма амортизационных отчислений в год при линейном способе
начисления составит:
А = 2815 : 15 = 187,667 тыс. руб.
68
В день планируется производить 1200 кг продукции (при 2-х сменном
режиме работы), себестоимость выпуска в день составит 179,35 тыс. руб.,
стоимость реализации – 206,626 тыс. руб. Таким образом, при приобретении
оборудования для производства рулетов ЗАО «Минусинская кондитерская
фабрика» получит дополнительную чистую прибыль 9824,86 тыс. руб. в год.
Рассчитаем чистые денежные потоки «формула (3.1)»:
ДП = Пч + А, (3.1)
где Пч – чистая прибыль;
А – амортизация.
ДП год = 9824,86+187,667 = 10012,53 тыс. руб.
ДП мес. = 10012,53/12 = 834,38 тыс. руб.
Организация ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика» имеет
возможность приобрести новое оборудование за счет собственных средств,
имея достаточно высокую чистую прибыль.
Кроме того, организация ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика»
имеет свободные производственные площади, достаточные для установки
нового оборудования, поэтому строительство нового производственного цеха
не требуется.
Рассчитаем период окупаемости «формула (3.2)»:
Ток = И /ДП, (3.2)
где Ток – период окупаемости проекта;
И – сумма инвестиций, направленных на реализацию проекта;
ДП – сумма денежного потока.
Ток = 2815 / 10012,53 = 0,28 года, или 3,4 месяца
Рассчитаем рентабельность инвестиционного проекта и рентабельность
основной деятельности «формула (3.3)»:
Росн.д. = (ВР – С)/С×100%, (3.3)
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4609