Дипломная работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для целей управления (на примере ООО "Комплексное Обслуживание Жилого Фонда"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
61
Экономический эффект - это абсолютная величина превышения
результатов каждого мероприятия над вызвавшими его затратами.
Экономический эффект (Э) вычисляем по формуле:
Э = Р - К,
где Э - экономический эффект, р.;
Р - экономические результаты осуществления мероприятия за расчетный
период (в нашем случае берем год), р.;
К - затраты на осуществление этого мероприятия за расчетный период
(в нашем случае за год), р.
В ходе работы в предыдущей главе был предложен ряд мероприятий,
направленных на укрепление финансового состояния ООО «КОЖФ».
Реализация каждого мероприятия требует определенных экономических
затрат со стороны предприятия.
Итак, рассмотрим поэтапно каждое мероприятие и оценим его
эффективность. А затем подведем общую суммирующую черту.
1) Бюджетирование предприятия. Для работ по автоматизации
процессов, создания аналитической базы и дальнейшей работы с
электронными данными предприятию нужен программист. При этом можно
привлечь специалиста на договорной основе. Основная рабочая загрузка
будет производится в первый квартал его работы. Далее будет отладка и
контроль работы системы, т.е. норма заработной платы может быть снижена
в половину (0,5 ставки сотрудника).
Для проведения маркетинговых исследований на основе этих данных,
для разработки маркетинговой стратегии и для упрощения взаимодействия
сотрудников необходим маркетолог (либо менеджер по маркетингу). Его
загрузка в течение года 100%.
Для того, чтобы представить возможный экономический эффект от
внедрения этой системы, необходимо использовать расчеты на основе оценки
труда каждого сотрудника при работе с документами по традиционной
бумажной технологии. Согласно данным Росстата берем среднюю зарплату
62
по Хабаровскому краю на 2019 год, которая составляет 50 442 руб. Выделить
данные по зарплате сотрудников из таблицы Росстата по видам деятельности
не удалось, также нужно учитывать географическое положение нашего
предприятия, это далеко не Европейская часть России.
Програмист: 50 442 руб. * 3 мес. + 50 442 руб. * 0,5 * 9 мес. = 378 315
руб.
Менеджер: 50 442 руб. * 12 мес. = 605 304 руб.
Итого 983, 62 тыс.руб. в год. Сейчас это составляет 20% от выручки. В
2020 году при существующей динамике показателей и неизменном
количестве обслуживаемых домов затраты на бюджетирование составят уже
10,5%. А при реализации другого мероприятия (увеличение количества
обслуживаемых домов) – доля финансов, затраченных на систематизацию и
исследования составит уже 7% (+ 1 дом) и 5,25% (при условии обслуживания
еще двух домов).
2) Наличие квалифицированного менеджера по маркетингу
позволит нашему предприятию самому проводить маркетинговые
исследования, не прибегая к услугам аналитических фирм и агентств.
Общие маркетинговые данные маркетолог может получить на сайте
Росстат. Кроме них специалисту желательно проводить как минимум 6
исследований относительно своей фирмы на рынке своего региона (1
квартальный, 1 годовой, анализ конкурентов, анализ рекламных мероприятий
предприятия, 1 финансовый анализ по результатам финансовой отчетности,
анализ рынка). Стоимость одного исследования у сторонней фирмы берем
примерно от 50 тыс.руб. Экономическая выгода этого факта составит 50 000
руб. * 6 шт. = 300 тыс. руб.
3) Увеличения доли долгосрочных займов, т.е. получение заказов на
управление объектами муниципальной недвижимости (школами, детскими
садами), заключение договоров с ТСЖ на управление кондоминиумами.
Здесь важно провести еще пару исследований. Маркетолог у нас штатный,
поэтому выгода составит от 100 тыс.руб. При этом при заключении хотя бы
63
одного контракта мы имеем выручку в 2416,5 тыс. руб. по ценам 2019 года и
4675 тыс. руб. в ценах 2020 года при сохранении динамики показателей.
4) Уменьшение себестоимости услуг.
Итак, предположим, что себестоимость услуг наше предприятие сможет
снизить хотя бы на 3%, то предприятие сэкономит 4833 тыс.руб. * 0,03 = 145
тыс.руб. И это только по данным на 2019 год. Если рассмотреть это в
динамике, то при сохранении тех же темпов роста выручки снижение
себестоимости на 3% в 2020 году должно привести к экономии уже
(4517+4833) тыс.руб. * 0,03 = 280,5 тыс.руб.
5) Реализация мер по снижению брака технической службой ООО
«КОЖФ» может снизить его уровень примерно до 3%. Сейчас брак на
предприятии порядка 5%. Получается 4833 тыс.руб. * 0,05 = 241,65 тыс.руб.
– расходы от брака на 2019 г. Снижая брак до 3%, получаем экономию в 4833
тыс.руб. * (0,05-0,03) = 96,9 тыс.руб. на конец 2019 года. Если апеллировать
прогнозируемыми данными на 2020 год, то экономия от уменьшения брака
до 3% составит уже (4517+4833) тыс.руб. * (0,05-0,03) = 187 тыс.руб.
6) Продвижение предоставляемых услуг (при увеличении списка услуг),
т.е. иными словами рекламная компания. Посчитаем общие затраты на
проведение рекламной кампании, которые представим в виде таблицы 8.
Таблица 8
Затраты на проведение рекламной кампании в ООО №КОЖФ» за
месяц
Мероприятия
Стоимость, руб.
Размещение рекламы в газетах
3000
Создание и оптимизация сайта
15000
Наружная реклама
4000
Печать и раздача информационных листовок
1000
Акция
3000
64
Итого
26000
Таким образом, можно сделать вывод, что затраты на рекламную
кампанию ориентировочно составят за месяц 26000 рублей, планируется весь
объем рекламной информации дать за квартал (в начале каждого отчетного
года, либо по факту организации новых услуг), а значит 26000 рублей, это
расходы за год. К сожалению, пока еще не найдено оптимальных методик
определения эффективности рекламных мероприятий, но предположим, по
статистическим данным г. Хабаровска, реклама в среднем увеличивает
выручку на 15%, а значит предположим, что в ООО «КОЖФ» в среднем
выручка увеличится на 3-5% (по-минимуму).
В связи с проведением рекламной кампании получается, что расходы на
рекламу за год составят 26000 рубля и выручка увеличиться до суммы 4833
тыс.руб.+3% = 145 тыс.руб., экономический эффект составит 119 тыс. руб.
Устойчивый финансовый рост возможен при активной реализации
различных нововведений: новой продукции, новых технологий, новой
техники. Финансовая служба предприятия занимается тщательной селекцией
всех инновационных проектов и проводит комплекс работ по финансовому
обоснованию и определению эффективности каждого мероприятия.
Все полученные данные по затратам и выгоде от проведенных
мероприятий сводим в общую таблицу (табл.9) и подсчитываем общий
экономический эффект от предложенных мероприятий.
Таблица 12
Ожидаемый эффект от предложенных мероприятий, тыс. руб.
Мероприятие
Выгода от мероприятия
(2019 г.), тыс.руб.
Предполагаемая выгода
(2020 г.), тыс.руб.
Бюджетирование предприятия
-983,62
-983,62
Маркетинговые исследования
400,00
400,0
Заключение договора по
управлению жилым фондом (1
дом)
2416,50
4675,00
Уменьшение себестоимости
145,00
280,50
65
услуг
Снижение брака
96,90
187,00
Рекламная кампания
119,00
254,50
Итого
2193,78
4813,38
Таким образом, в результате предложенных мероприятий, можно увеличить
выгоду ООО «КОЖФ» на 2193,78 тыс.руб. при данных 2019 года и на
4813,38 тыс.руб. при данных 2020 года. Отчетливо можно судить, что при
сохранении темпов развития предприятия и принятых мерах, выручка
предприятия может увеличится еще на 51% (при сохранении темпов развития
предполагаемая выручка предприятия без учета данных мероприятий
составит 9350 тыс. руб.). При этом, если двигаться в рамках реализации
своих услуг без увеличения жилого фонда, то экономический эффект будет
почти незаметен (всего 138,38 тыс. руб. на 2020 г.), либо убыточен (-222,72
тыс.руб. на 2019 г.). Следовательно, поиск новых клиентов (покупателей,
потребителей услуг) очень важен для дальнейшего существования и
финансовой стабильности данного предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе были решены следующие
задачи:
изучены теоретические и методические аспекты исследования
финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
проведена оценка платежеспособности и ликвидности;
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4441