Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации на примере Федерального казенного учреждения "15 Отряд Федеральной противопожарной службы по Московской области"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
Однако большинство предприятий не рассчитывают собрать 100
процентов денежных средств, указанных в дебиторской задолженности.
Как анализировать дебиторскую задолженность? Рассмотрим более
подробно несколько специфических методов.
На протяжении многих лет аналитики разработали множество
различных методов, чтобы выявить основное качество дебиторской
задолженности организации
22
.
Одним из самых простых доступных методов является использование
отношения дебиторской задолженности к выручке
23
. Для этого приведем
формулу коэффициента дебиторской задолженности (К ДЗ):
В
ДЗ
Кдз
, (1)
где ДЗ – размер дебиторской задолженности,
В – выручка.
Это соотношение, состоящее из дебиторской задолженности
организации, деленной на выручку, позволяет выяснить, в какой степени
продажи организации еще не были оплачены клиентами в определенный
момент времени.
Более высокая цифра свидетельствует о том, что у организации могут
возникнуть сложности с получением платежей от своих клиентов.
Еще один простой метод состоит в изучении того, как с течением
времени изменился размер резерва по сомнительным долгам. Если размер
резерва по сомнительным долгам значительно вырос, организация может
испытывать структурный дефицит в отношении способности собирать
платежи от своих клиентов. В то же время резкое снижение размера резерва
по сомнительным долгам может указывать на то, что руководству
предприятия пришлось списать часть дебиторской задолженности в целом.
22
Тагирова Д.В.Подходы к определению дебиторской хзадолженности// В сборнике: Начало в науке
материалы IV международной научно-практической конференции школьников, студентов, магистрантов и
аспирантов: в 3 частях. 2017. С. 257-259.
23
Филонова Е.А., Луговкина А.О.Значимость анализа расчетов с покупателями и заказчиками// Современные
тенденции развития науки и технологий. 2017. № 3-11 (24). С. 140-142.
33
Для других методов анализа сначала необходимо ознакомиться с
примечаниями к финансовой отчетности. Они могут указывать на
конкретные организации с непогашенной задолженностью. Необходимо
сгруппировать названия этих организаций и исследовать
кредитоспособность каждой, имеющей задолженность по отдельности.
Затем можно оценить вероятность того, что определенный клиент
погасит свою часть дебиторской задолженности компании. Хотя этот анализ
может дать ценную информацию, он также может занять много времени, так
как процесс оценки кредитоспособности может стать очень сложным.
Более доступный метод оценки качества дебиторской задолженности
предприятия заключается в анализе степени диверсификации клиентов-
дебиторов организации по отраслям. Организация, дебиторская
задолженность которой приходится на клиентов, сосредоточенных в
определенном секторе, может быть уязвимой к дефолту в случае
экономического спада, влияющего на этот сектор.
Напротив, организация, дебиторская задолженность которой является
высокодиверсифицированной, может быть менее уязвимой, исходя из
предположения, что экономический спад в каком-либо конкретном секторе
вряд ли существенно повлияет на коэффициент погашения его дебиторской
задолженности в целом
24
.
Наконец, еще один распространенный метод анализа состоит в
исследовании степени, в которой каждая из организаций- дебиторов имеет
набольшую просроченную задолженность. Этот метод, называемый
«старением» дебиторской задолженности, может помочь ответить на вопрос
о том, существуют ли проблемы с конкретными клиентами в долгосрочной
перспективе.
24
Митряева И.А., Маленкова Л.А.Управление кредиторской задолженностью //В сборнике:
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ: ПРАВОВЫЕ, ЭКОНОМИЧЕСКИЕ, ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ Сборник научных трудов Международной научно-практической конференции. В 2-х томах.
2017. С. 230-232.
34
Для анализа данным методом составляется реестр старения
дебиторской задолженности организации. Его форма представлена в
таблице 3.
Таблица 3
Форма реестра старения дебиторской задолженности
25
Номера
счета -
фактур
Сумма
счета –
фактуры,
тыс. руб.
Максимальный
срок оплаты
Дата
Ошибка!
платежа
Сумма оплаты,
поступившая в период,
тыс. руб.
0дн
До
7
дн
До
45
дн
До
90
дн
Свыше
90 дн.
1
100
13.01.16
13.01.16
100
2
600
08.01.16
20.01.16
600
3
650
20.01.16
20.03.16
650
Итого
1350
100
0
650
0
Структура
деб.зад-
ти, %
100
7,4
0
44,4
48
0
Помимо методов, описанных выше, существует множество других
способов анализа дебиторской задолженности.
Под управлением дебиторской задолженностью понимается система
принятия и реализации решений относительно величины дебиторской
задолженности. Она приводит к оптимизации денежных потоков
предприятия при минимизации совокупных затрат по управлению
дебиторской задолженностью за определенный период.
Элементами этой системы являются факторы, определяющие
величину дебиторской задолженности, цели, задачи, принципы, алгоритм,
методы и инструменты управления дебиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью во многих российских
организациях не является высокоэффективным
26
.
25
Тагирова Д.В.Подходы к определению дебиторской хзадолженности// В сборнике: Начало в науке
материалы IV международной научно-практической конференции школьников, студентов, магистрантов и
аспирантов: в 3 частях. 2017. С. 257-259.
35
Основные этапы управления дебиторской задолженностью
предусматривают:
‒ формирование целей и задач управления дебиторской
задолженностью, соответствующих финансовой и маркетинговой политике
предприятия;
‒ проведение анализа дебиторской задолженности в текущем и
предшествующем периоде;
‒ выявление доступных предприятию ресурсов (финансовых,
трудовых и т.д.);
‒ выбор методов и инструментов управления дебиторской
задолженностью, позволяющих реализовать поставленные цели и задачи;
‒регламентация использования выбранных методов и инструментов,
определение параметров кредитной политики;
‒ контроль над точностью исполнения утвержденных регламентов.
Наконец, еще один распространенный метод анализа состоит в
исследовании степени, в которой каждая из организаций- дебиторов имеет
набольшую просроченную задолженность. Этот метод, называемый
«старением» дебиторской задолженности, может помочь ответить на вопрос
о том, существуют ли проблемы с конкретными клиентами в долгосрочной
перспективе.
Для анализа данным методом составляется реестр старения
дебиторской задолженности организации. Помимо методов, описанных
выше, существует множество других способов анализа дебиторской
задолженности.
Под управлением дебиторской задолженностью понимается система
принятия и реализации решений относительно величины дебиторской
задолженности. Она приводит к оптимизации денежных потоков
26
Колодкина А.В., Салтыков М.А.Дебиторская задолженность: понятие, методы анализа и управления//
Проблемы науки. 2017. Т. 1. № 5 (18). С. 48-51.
36
предприятия при минимизации совокупных затрат по управлению
дебиторской задолженностью за определенный период.
Элементами этой системы являются факторы, определяющие
величину дебиторской задолженности, цели, задачи, принципы, алгоритм,
методы и инструменты управления дебиторской задолженностью.
Таким образом, в практике управления дебиторской задолженностью
контроль осуществляют как сплошным методом, так и выборочным.
Применение сплошной проверки обязательно для существенных сумм
дебиторской задолженности. Существенность для себя российские
предприятия определяют сами, исходя из общей величины дебиторской
задолженности и величины своих активов в целом, а также размера выручки
от реализации
27
.
Важным моментом в управлении дебиторской задолженностью нам
представляется анализ платежеспособности дебиторов как основа для
принятия решения о поставке им товаров или оказании услуг, выполнении
работ. Однако следует учитывать, что отказ клиентам с недостаточно
стабильным финансовым положением сокращает обороты предприятия, а
значит, и его прибыль. Поэтому с целью повышения своей деловой
активности предприятиям не стоит упускать из вида такие методы работы с
недостаточно надежными дебиторами, как страхование долга и факторинг, а
также применять различные модели договоров, дифференцировать форы
оплаты и системы скидок, использовать частичную или полную предоплату
и не исключать банковские гарантии на оплату поставок.
Обоснованием принятия решения о предоставлении скидки или
работе с недостаточно надежным покупателем выступает, в первую очередь,
сравнение величины дохода от денежных средств, поступающих на счета
предприятия в результате ускорения платежей, с суммами скидок, комиссий
по факторингу, оплаты гарантий банка или страховых премий.
27
Колодкина А.В., Салтыков М.А.Дебиторская задолженность: понятие, методы анализа и управления//
Проблемы науки. 2017. Т. 1. № 5 (18). С. 48-51.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2946