Если Кп < 0,5, то он принимается равным 0,5.
Страховщик, у которого с момента получения впервые в установленном порядке лицензии на осуществление страхования иного, чем страхование жизни, до отчётной даты прошло менее трёх лет (36 месяцев), второй показатель не рассчитывает.
В случае, если фактические данные об операциях по виду обязательного страхования не менее чем за три года свидетельствуют о стабильных положительных финансовых результатах за каждый год по указанному виду страхования и если сумма страховых премий (взносов) по этому виду страхования составляет не менее 25 % от суммы страховых премий (взносов) по страхованию иному, чем страхование жизни, то по согласованию с Федеральной службой по финансовым рынкам величины процентов, используемых для расчёта первого и второго показателей по данному виду страхования, могут использоваться в размерах меньших, чем это предусмотрено в положении, но не менее двух третей от установленных величин.
При этом нормативный размер маржи платёжеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется как сумма нормативных размеров маржи платёжеспособности, рассчитанных отдельно для видов обязательного страхования и прочих видов страхования иных, чем страхование жизни.
Нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путём сложения нормативного размера маржи платёжеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платёжеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.
Если нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, то за нормативный размер маржи платёжеспособности страховщика принимается законодательно установленная минимальная величина уставного (складочного) капитала.
3. Сравнить НМП и ФМП, данное сравнение должно сосответствовать следующему неравенству
ФМП ≥ 1,3 НМП. |
(54) |
121
Если данное неравенство выполняется, то страховая компания является платёжеспособной. Если не выполняется, то страховая компания является неплатёжеспособной и обязана представить в орган надзора план оздоровления финансового положения.
План оздоровления финансового положения должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платёжеспособности на конец каждого финансового года, в течение которых планируется его реализация.
Вплане указываются конкретные мероприятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием срока проведения мероприятия и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. К плану оздоровления финансового положения прикладывается расчёт планируемого на конец каждого финансового года, в течение которого предполагается реализация плана, соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платёжеспособности. При составлении плана приоритет должен отдаваться мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения страховщика в максимально сжатые сроки.
Вплане оздоровления финансового положения может быть предусмотрено:
-изменение размера уставного капитала;
-расширение перестраховочных операций;
-изменение тарифной политики;
-сокращение дебиторской и кредиторской задолженности;
-изменение структуры активов;
-других способов поддержания платёжеспособности, не противоречащих законодательству Российской Федерации.
План оздоровления финансового положения, утверждённый руководителем страховой организации, представляется в орган надзора за страховой деятельностью в двух экземплярах.
В случае, если в плане предусмотрено изменение уставного капитала за счёт средств учредителей (акционеров), план должен быть согласован с учредителями (указывается дата и номер протокола собрания учредителей).
На основе анализа отчётности и представленного плана оздоровления финансового положения орган надзора за страховой деятельностью даёт
122
страховщику рекомендации по улучшению финансового положения, а также контролирует выполнение мероприятий, предусмотренных планом оздоровления финансового положения.
Страховщик обязан ежеквартально представлять отчёт о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения в орган надзора за страховой деятельностью и её территориальные органы с приложением:
1)расчёта соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платёжеспособности;
2)бухгалтерского баланса страховой организации (форма № 1-страховщик);
3)отчёта о прибылях и убытках страховой организации (форма № 2-страховщик);
4)раздела 2 приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма № 5-страховщик);
5)отчёта о размещении страховых резервов (форма № 7-страховщик);
6)отчёта о страховых резервах по видам страхования иным, чем страхование жизни (форма № 8-страховщик), по формам, утверждённым Министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчётности страховых организаций и отчётности, представляемой в порядке надзора.
При несоблюдении страховщиком соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платёжеспособности, непринятии мер по оздоровлению финансового положения, а также непредставлении сведений о ходе выполнения плана оздоровления финансового положения и необходимых документов к страховщику применяются санкции в соответствии с Законом Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
7.3. Особенности присвоения рейтингов страховым организациям рейтинговым агентством "Эксперт РА"
Рейтинг характеризует способность компании своевременно и полно выполнять свои обязательства перед клиентами. Рейтинг – это оценка надёжности компании по определённой шкале от А до D.
Главный плюс рейтинга – его комплексность. В нём нет одного основного показателя, по которому будут ранжироваться компании, и это позволяет новому
123
для России финансовому инструменту избегать субъективных оценок деятельности страховщиков.
Компании, собравшие огромные взносы или лидирующие по величине активов, совершенно не обязательно будут более надёжными, чем компании, не попадающие в число лидеров, но занимающиеся классическим страхованием и имеющие сбалансированные страховой портфель и финансовые потоки.
Размер компании в методике рейтинговой оценки учитывается. Однако это всего лишь один из многих влияющих факторов, каждый из которых по отдельности абсолютно не гарантирует присвоения компании высокого рейтинга.
Методика присвоения рейтинговой оценки разрабатывалась с 1997 года, и в процессе её создания принимали участие ведущие специалисты страхового рынка. Весной 2001 года позитивное заключение на методику выдала компания Pricewaterhouse Coopers. Рейтинг был одобрен ведущими российскими страховыми организациями и Всероссийским союзом страховщиков.
Получение рейтинга – дело добровольное, поскольку компания должна раскрыть перед специалистами Агентства не только официальную бухгалтерскую отчётность и отчётность, предоставляемую в порядке надзора, но и значительный объём данных, до настоящего времени использовавшихся компаниями только для внутреннего пользования. Кроме того, компанией предоставляются дополнительные сведения в соответствии с разработанной агентством типовой анкетой.
В качестве основных показателей при проведении рейтинговой оценки выделяются два – платёжеспособность страховой компании и её финансовая устойчивость. Под платёжеспособностью понимается способность компании выполнить существующие страховые обязательства перед клиентами. При анализе этого показателя агентство опирается на данные, содержащиеся в типовых формах финансовой отчётности компании за последний анализируемый период, а также структуру инвестиционных вложений компании. Особое внимание уделяется ликвидности активов.
Финансовая устойчивость (надёжность) – возможность компании сохранять уже существующий уровень платёжеспособности в течение некоторого времени при возможных неблагоприятных внутренних и внешних воздействиях на её деятельность. На надёжность компании влияет множество как количественных, так и качественных факторов деятельности компании. В ряде случаев влияние
124
некоторых из них невозможно оценить в точном соответствии с методикой, поэтому к анализу привлекаются независимые эксперты.
Финансовая устойчивость страховой компании определяется на основе построения математической модели для малоформализуемых факторов. Многолетние исследования страхового рынка, осуществлённые специалистами рейтингового агенства «Эксперт РА», позволили среди факторов выделить основные, оказывающие наибольшее влияние на надёжность компании; к таким факторам относятся:
1)размерный фактор. В рамках этого фактора анализируются размерные показатели деятельности компании – величина активов, собственных средств и реальной страховой премии, а также их динамика. Более высокие размерные показатели в большей степени позволяют страховщику диверсифицировать свой бизнес и использовать закон больших чисел;
2)положение на рынке. Ключевыми показателями в рамках второго направления анализа финансовой устойчивости компании являются специализация компании, положение компании в отдельных сегментах рынка, бренд и репутация компании, отношение компании с надзорными органами;
3)корпоративное управление. В рамках этого фактора анализируется финансовый потенциал владельцев компании, организационная структура, уровень автоматизации бизнес-процессов и надёжность IT-систем, регламенты по управлению рисками внутри компании, наличие отчётности по МСФО, качество аудита, стратегия и уровень транспарентности;
4)география деятельности. При оценке фактора географии деятельности у компаний федерального уровня учитывается показатель их географической диверсификации, эффективность и убыточность филиальной сети, а также динамика открытия новых филиалов. Для региональных компаний анализируется их место на региональных страховых рынках, а также убыточность регионального страхового рынка;
5)страховой портфель. В процессе анализа сбалансированности страхового портфеля особое внимание уделяется уровню его диверсификации, убыточности по видам страхования, структуре технического результата, а также относительной величине принимаемых рисков;
6)клиентская база. При оценке качества клиентской базы у кэптивной компании анализируются такие параметры, как значимость основного клиента
125