Материал: 3781

характер этого полилога может быть разным:

Полилог – разноголосие – разногласие, защита каждым своей позиции, своей точки зрения – спор;

Полилог – многоголосие – согласие, взаимодополнение, совместное решение проблемы – диалог.

Существуют разные точки зрения по поводу сходства и различия спора и дискуссии: от их противопоставления до рассмотрения спора как необходимого элемента любой дискуссии или как отдельного типа дискуссии. Безусловно, наличие оппонентов, противоположных точек зрения всегда обостряет дискуссию, повышает ее продуктивность, позволяет создать с их помощью конструктивный конфликт для более эффективного решения обсуждаемых проблем. Важно, чтобы спор не велся ради спора, ради стремления отстоять свою точку зрения во что бы то ни стало и победить. Использование того или иного типа дискуссии зависит от характера обсуждаемой проблемы и целей дискуссии.

Дискуссия-диалог чаще всего применяется для совместного обсуждения учебных проблем, решение которых может быть достигнуто путем взаимодополнения, группового взаимодействия по принципу “индивидуальных вкладов” или на основе согласования различных точек зрения, достижения консенсуса.

Дискуссия-спор используется для всестороннего рассмотрения сложных проблем, не имеющих однозначного решения даже в науке, социальной политической жизни. Она построена на принципе “позиционного противостояния” и ее цель – не столько решить проблему, сколько побудить учащихся задуматься над проблемой, осуществить “инвентаризацию” своих представлений и убеждений, уточнить и определить свою позицию; научить аргументировано отстаивать свою точку зрения и в то же время осознать право других иметь свой взгляд на эту проблему, быть индивидуальностью.

Сценарий проведения дискуссии. Этап 1.Организационный Этап 2-й, обсуждение проблемы.

Этап 3-й, подведение итогов обсуждения.

Модуль 2. Система налогов и сборов РФ Тема 1. Федеральные налоги и сборы.

1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:

1. 1Налог на добавленную стоимость (НДС):

Плательщики налога Объект обложения НДС. Налоговая база, момент ее определения. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Ставки НДС. Льготы по НДС. Порядок начисления и уплаты НДС. Применение счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость. Сроки уплаты НДС. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок применения нулевой ставки при

11

экспорте товаров (работ, услуг).

1.2. Налог на прибыль организации:

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Классификация доходов Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Методы признания доходов и расходов. Налоговые ставки. Налоговый период. Отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц.

Особенности налогообложения предприятий, имеющих обособленные подразделения.

1.3.Налог на доходы физических лиц:

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект обложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговые вычеты: стандартные; социальные; имущественные; профессиональные. Ставки, порядок исчисления налога. Налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларирование доходов. Налог на имущество физических лиц. Введение налога на недвижимость (налога на роскошь).

1.4. Акцизы:

Экономическая природа акцизов. Отличие акцизов от НДС. Виды товаров, облагаемых акцизами. Плательщики акцизов. Объект обложения акцизами. Ставки акцизов. Сроки уплаты акцизов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов при импорте подакцизных товаров. Порядок освобождения от акцизов при экспорте товаров.

1.5. Страховые взносы:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: плательщики взносов, база для начисления взносов, тарифы страховых взносов, сроки уплаты, льготы. Страховые взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: плательщики страховых взносов, база для начисления, тарифы страховых взносов, сроки уплаты, использование страховых взносов, льготы. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование: плательщики взносов, база на начисления, тарифы страховых взносов, сроки уплаты, льготы.

Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: плательщики взносов, база для начисления, тарифы страховых взносов, сроки уплаты, льготы.

1.6 Государственная пошлина. Значение государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Виды государственной пошлины. Плательщики. Порядок уплаты. Льготы для отдельных категорий плательщиков.

12

Тема 2 . Региональные налоги. Специальные налоговые режимы.

1. Вопросы для самостоятельного изучения темы:

2.1Налог на имущество организации. Характеристика имущественных налогов, уплачиваемых юридическими лицами. Плательщики, объект налогообложения. Налоговая база. Определение средней, среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.

2.2Транспортный налог. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.

2.3Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Объекты налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.

2.4Упрощенная система налогообложения (УСН) субъектов малого предпринимательства. Условия перехода на УСН. Объекты обложения единым налогом. Ставки. Порядок исчисления и уплаты. Особенности применения УСН на основе патента.

2.5Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Сферы предпринимательской деятельности, подпадающие под единый налог. Объект налогообложения. Понятия вмененного дохода, базовой доходности. Формирование налоговой базы. Порядок исчисления и сроки уплаты. Роль в развитии малого бизнеса.

2.6 Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Плательщики. Объект налогообложения. Порядок признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки.

Тема 3. Местные налоги.

1.Вопросы для самостоятельного изучения темы:

3.1Земельный налог. Плательщики налога, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

3.2Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, налоговая база, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

2. Практические задания для выполнения самостоятельной работы студентов

2.1 Решение типовых задач пол Модулю 2. Задача 1

Организация в течение месяца оприходовала и оплатила:

1)2 телевизора по цене 14 600 руб. без учета НДС; один из них передан базе отдыха, другой — хранится на складе; счет-фактура имеется;

2)факс по цене 9 400 руб. без учета НДС; передан секретарю директора, счета-фактуры нет;

3)материалы стоимостью 11 800 руб., в том числе НДС; переданы в производство на сумму 9 800 руб., счет-фактура имеется;

4)копировальный аппарат стоимостью 17 700 руб., в том числе НДС,

—передан в эксплуатацию в отдел кадров, счет-фактура имеется.

13

Предприятием реализовано в том же месяце:

1)станок по цене 15 480 руб. (без учета НДС);

2)готовая продукция на сумму 57 997 руб., в том числе НДС по ставке 18 %, затраты на её производство составили 44 500 руб.

Определить сумму НДС, которую предприятие может предъявить к вычету и должно уплатить в бюджет.

Решение:

1.НДСтел.=14 600Ч0,18=2 628 руб.

2.НДСапп.=17 700Ч0,18/118=2 700 руб.

3.НДСматер.=11 800Ч0,18/118=1 800 руб.

4.НДСк выч.1=2 628+2 700+1 800=7 128 руб.

5.НДСстан.=15 480Ч0,18/118=2 361,36 руб.

6.НДСгот.прод.=57 997Ч0,18/118=8 847 руб.

7.НДСбюд=(2 361,36+8 847)-7 128=4 080,36 руб.

Задача 2.

За отчетный год выручка от реализации продукции промышленного

предприятия составила: по продукции А — 560 854 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %; по продукции В — 150 590 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %.

Материальные расходы за данный период составили 175 900 руб., заработная плата персонала — 93 564 руб., единый социальный налог — ? руб., сумма амортизации, начисленной по всем объектам основных средств линейным методом, принятым в целях налогообложения, — 49 260 руб., расходы на продажу продукции составили 62 420 руб. В октябре был произведен ремонт основных средств, затраты на который составили 29 000 руб. (первоначальная стоимость основных средств 180 000 руб.) Предприятие

вданном налоговом периоде предоставило производственные помещения первоначальной стоимостью 50 000 руб. в аренду другому предприятию. Амортизационные отчисления по данному объекту составили 4 790 руб. Арендные платежи за год в соответствии с договором составили 129 800 руб.,

вт.ч. НДС по ставке 18 %.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога на прибыль. Указать срок подачи годовой налоговой декларации и срок уплаты налога на прибыль.

Решение:

1.Σ доход.=560 854+150 590+129 800=841 244 руб.

2.Σ расход.=175 900+93 564+(93 564Ч0,26)+49 260+62 420+29 000+4 790=439 260,64 руб.

3.НБ=841 244-439 260,64=401 983,36 руб.

4.Σ налога =401 983,36Ч0,2=80 396,67 руб.

Срок подачи годовой налоговой декларации не позднее 28 дней, со дня окончания соответственного отчетного периода.

Задача 3.

В первом квартале выручка от продажи продукции А составила 150 340 руб., в т.ч. НДС по ставке 10 %; от продажи продукции В — 233 640 руб., в т.ч. НДС по ставке 18 %. Расходы, связанные с производством и реализацией

14

продукции, в целом составили 178 340 руб. В феврале организацией получены штрафы от организации-поставщика за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 6 667 руб. Так же были уплачены пени в региональный бюджет за несвоевременную уплату налога на имущество за предыдущий год, начисленные в текущем квартале, в размере 500 руб. В марте по результатам проведения инвентаризации были выявлены излишки МПЗ на сумму 2 000 руб. Кроме того, организацией оплачен штраф за нарушение условий договора по поставке товаров в сумме 18 630 руб. За предыдущий квартал сумма ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль составила 8 570 руб. Определить налоговую базу по налогу на прибыль и сумму месячных и квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей. Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли организация признает методом начисления.

Решение:

1.Σ доход.=150 340+233 640=383 980 руб.

2.150 340Ч0,1=15 034 руб.

3.233 640Ч0,18=42 055,2 руб.

4.НБ=383 980-178 340=205 640 руб.

5.Σ выр=(6 667+500+18 630)-2 000=23 797 руб.

6.Σ нал=205 640Ч0,2=41 128 руб.

Срок подачи налоговой декларации за 1 квартал не позднее 28 апреля.

Задача 4

Предприятие, производящее и реализующее вино-водочные изделия, получило в 1 квартале выручку 357 540 руб., в том числе НДС и акциз. Сумма акциза составила 96 450 руб. Расходы на производство составили 68 345 руб., в том числе сверхнормативные командировочные затраты (суточные) — 8 300 руб.

Уплачены покупателям штрафы на сумму 3 500 руб. и пени — 1 000 руб. По результатам налоговой проверки уплачен штраф 2 500 руб. и пени — 300 руб. Получена арендная плата за 1 квартал на сумму 1 180 руб., в том числе НДС.

Организация уплачивает ежемесячные и квартальные авансовые платежи. За предыдущий квартал ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль составили 4 200 руб.

Определить налоговую базу по налогу на прибыль и величину авансовых месячных и квартального платежей за 1 квартал. Указать срок подачи налоговой декларации, суммы и сроки уплаты авансовых платежей.

Решение:

1.НБ=357 540-68 345=289 195 руб.

2.Σ налог=289 195 х 0,2=57 839 руб.

3.НДС=357 540 х 0,18=64 957,2 руб.

4.Σналога за 1 квартал=289195 х 0,2=57839 руб.

5.Σналога за 1 месяц =57839/3=19279,66 руб.

15