Задача 7.
Исходные данные:
1)Учетной политикой строительной компании в целях налогообложения установлено определение выручки от реализации продукции методом начисления;
2)в отчетном периоде (квартал) передано заказчикам выполнение строительно-монтажных работ на сумму 1210000 рублей, в том числе оплачено 940000 рублей;
3)закуплены материалы на сумму 200000 рублей. Фактически использовано материалов – на 125000 рублей (без НДС);
4)имеются основные средства первоначальной стоимостью 1,5млн. рублей. Амортизация начисляется нелинейным способом. Срок полезного использования – 7 лет;
5)сомнительная дебиторская задолженность со сроком 50 дней – 80000 рублей, 95 дней – 30000 рублей;
6)полученные дивиденды по акциям составили 40000 рублей;
7)заработная плата – 120 тыс. рублей, командировочные расходы 25 тыс. рублей, суточные – 20000 рублей;
8)налог на имущество предприятия за отчетный период составил 7500 рублей;
9)поступило доходов от сдачи имущества в аренду 25000 рублей (без
НДС); Рассчитать налог на прибыль в федеральный бюджет в отчетном
периоде (квартал).
Задача 8.
ООО « Диапазон» в 2018 г. получило за реализацию своей продукции 3 600 000руб., в том числе в I квартале -800 000 руб., во II квартале – 700 000 руб., в III квартале – 70 000 руб., в I квартале 2008 г. – 1 200 000 руб.
Имеет ли право указать в учётной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод?
Задача 9.
За I полугодие 2018 г. ЗАО «Мир» получило следующие доходы:
• выручка от реализации собственной продукции — 7 000 000 руб.;
• разовый доход от сдачи в аренду цеха — 300 000 руб.;
• проценты по договору займа — 200 000 руб.
Кроме этого, покупатели продукции ЗАО «Мир» просрочили ее оплату. Исходя из условий договоров, сумма пеней составляет 100 000 руб. Организация предъявила претензии об уплате пеней на сумму 80 000 руб. Из них на конец первого полугодия 2018 г. сумма 60 000 руб. признана должниками.
За II квартал у ЗАО «Мир» признанные расходы, связанные с производством и реализацией, составили 4 000 000 руб. Общая сумма затрат за I квартал составляла 2 700 000 руб., в том числе:
• материальные расходы — 1000 000 руб. (прямые — 300 000 руб.);
• расходы на оплату труда — 700 000 руб. (прямые — 700 000 руб.);
26
•амортизация — 400 000 руб. (прямые — 200 000 руб.);
•прочие расходы — 600 000 руб.
На остатки незавершенного производства и готовой продукции отнесено 300 000 руб. За I квартал 2018 г. расходы на оплату труда работников, занятых в производстве продукции, были равны 600 000 руб. ЗАО «Мир» понесло расходы по содержанию переданного в аренду цеха. По условиям договора расходы на ремонт составили 150 000 руб., амортизация начислена в размере
90 000 руб.
Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль.
Задача 10.
Учетной политикой предприятия предусмотрен расчет с бюджетом по налогу на прибыль, исходя из фактически полученной прибыли.
Предприятием в 2018 г. была получена прибыль:
Вянваре – 256000 руб.
Вфеврале – 320400 руб.
Вмарте – 278950 руб.
Рассчитать налог на прибыль в федеральный, региональный и бюджеты в феврале, марте и апреле 2018 г.
Задача 11.
Вапреле 2018 года выручка ЗАО «Экстра Стиль» от оказания пейджинговых услуг составила 120 000 руб. Себестоимость оказанных услуг – 70 000 руб. В том же месяце ЗАО реализовало клиентам пейджеры на общую сумму 72 000 руб. Покупная стоимость пейджеров составила 60 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль ЗАО «Экстра Пейдж».
Задача 12.
1 января 2018 года на складе мебельной фабрики ЗАО «Мираж» находилось 200 м3 фанеры. Цена одного кубометра равна 2000 руб. В январе на склад поступило еще две партии фанеры:
- 300 м3 по цене 2100 руб. за кубометр; - 400 м3 по цене 2150 руб. за кубометр. В этом же месяце в производство
было отпущено 800 м3 фанеры. Согласно приказу об учетной политике для целей налогообложения, ЗАО «Мираж» определяет стоимость материалов, отпущенных в производство, методом ФИФО.
Рассчитать сумму материальных расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли.
Задача 13.
Вдекабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог на имущество организаций за текущий год, если срок полезного использования 50 месяцев.
Задача 14.
Симонову А.И. по основному месту работы в 2018 году ежемесячно начисляют оклад – 20 000 рублей.
Втечение года ему производились следующие выплаты:
январь: премия в размере 40% оклада, материальная помощь – 1000 руб.
27
февраль: материальная помощь –12500 руб.
март: получен подарок стоимостью – 15600 руб.,больничный лист – 4500
руб.
По документам, предоставленным в бухгалтерию, у работника двое детей 12 и 14 лет, состоит в браке.
Требуется:
1. Исчислить сумму налога на доходы работника по основному месту работы за год.
Задача 15.
Предприятие ООО «Шанс»15 января 2018 года реализовало своему работнику холодильник за 25 000 руб. Обычно такие холодильники предприятие продает другим покупателям за 30 000 руб. Предположим, что работник и предприятие являются взаимозависимыми лицами.
В связи с этим предприятие должно рассчитать материальную выгоду, которую получил работник, и обложить ее налогом на доходы физического лица.
Задача 16.
Гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получал по месту основной работы в 2008 г. следующие доходы:
январь – начислено 8 000 руб.; февраль – начислено 6700 руб.; март – начислено 5400 руб.; апрель – начислено 7200 руб.
Заработная плата выплачивалась своевременно.
Рассчитайте удержанные суммы налога на доходы физического лица с начала года.
Задача 17.
Доход гражданина по его основному месту работы на мебельном предприятии ООО «Сомовчанка» составил 9 000 руб. ежемесячно. Кроме того, им получено в течение года от сдачи внаем квартиры 36 000 руб. Гражданин имеет ребенка в возрасте до 18 лет. Рассчитать сумму налога на доходы физического лица, страховые взносы.
Задача 18.
Работник 15 апреля 2018 г. получил ссуду по месту работы на 4 месяца из расчета 10 % годовых. Размер ссуды – 150 000 руб.
Условиями ссудного договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производятся одновременно не позднее 15 октября 2018 г.
Какова сумма налога на доходы физического лица и страховых взносов?
Задача 19.
Сотрудник организации — участник боевых действий в Афганистане, герой России, имеющий одного иждивенца, получал в 2018 году по месту основной работы оклад в сумме 15000 руб. ежемесячно.
Определите НДФЛ за 2018 год
28
Задача 20.
Исчислите сумму акциза, подлежащего взносу в бюджет, если стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах составляет 10 000 000 руб., в том числе НДС. Объем проданного вина 100 000 литров.
Задача 21.
В течение календарного года у организации на балансе числились основные фонды, остаточная стоимость которых составила:
На 1 января – 24 млн. р. |
на 1 августа – 25 млн.р. |
|
На 1 февраля – 25,5 млн.р. |
на 1 сентября – 24,9 млн.р. |
|
На 1 марта – 25,3 млн.р. |
на 1 октября – 24,5 млн.р. |
|
На 1 |
апреля – 26 млн.р. |
на 1 ноября – 24 млн.р. |
На 1 |
мая – 26,2 млн.р. |
на 1 декабря – 24,3 млн.р. |
На 1 |
июня – 25,7 млн.р. |
на 1 января следующего |
На 1 |
июля – 25,4 млн.р. |
налогового периода–25 млн.р. |
Рассчитать суммы авансовых платежей и сумму налога на имущество за
год.
Задача 22.
Индивидуальный предприниматель Иванов И. И. осуществляет забор воды из поверхностных водных обьектов реки Кама, индивидуальный предприниматель имеет лицензию .Лимит за год -50 000 куб. метров. По данным журнала первичного учета оббьем забранной воды за 1 квартал 5 000 куб. метров.
Требуется: исчислить сумму водного налога ИП за 1 квартал. т.г.
Задача 23.
Определите материальную выгоду и налог на доходы физических лиц,
если:
а) сумма займа –200000 руб.; б) заем выдан под годовой процент – 6%;
в) ставка рефинансирования ЦБ на момент выдачи займа – 12%.
Задача 24.
ЗАО «Квайсет» произвело и реализовало в отчетном периоде алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% 6000 л (в пересчете на безводный этиловый спирт). Для изготовления этой продукции использован этиловый спирт, при приобретении которого в том числе был уплачен акциз в сумме 54000 руб. Рассчитать сумму акциза, которая должна быть уплачена в бюджет, если ставка акциза – 88,20 руб. за 1 л безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.
Задача 25.
Ситуация 1. Выручка от реализации ООО « Рассвет» в 2008 г. составила 6,5 млн. руб., в том числе:
-от реализации выращенных зерновых культур – 3,2 млн. руб.; -от реализации выращенной в искусственном водоеме рыбы – 1,5 млн.
руб.;
-от реализации сувенирной продукции – 1,5 млн. руб.; -от реализации рекламных буклетов – 0,3 млн. руб.
29
Является ли организация сельскохозяйственным производителем, имеющим право на работу в условиях уплаты ЕСХН?
Ситуация 2. Имела ли право перейти на уплату ЕСХН с 2018 г. организация, работавшая на общем режиме налогообложения и подавшая в налоговый орган заявление 25 декабря 2017 г.?
Ситуация 3. Плательщик ЕСХН в первом полугодии 2019 г. получил доход от продажи выращенной сельскохозяйственной продукции – 3,2 млн. руб., доход от сдачи имущества в аренду (тракторов) – 1 млн. руб., предоплату в счет поставки семян – 1 млн. руб.
Какие доходы включаются в налоговую базу при расчете ЕСХН?
Задача 26.
У гражданина Соколова И.Т., проживающего в городе Воронеже, в собственности находится дом инвентарная оценка 450 000 рублей
Исчислить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за 2018 год , если гражданин Соколов И.Т. с 1 сентября 2019 года оформило пенсию.
Задача 27.
Исходя из следующих данных, рассчитайте налогооблагаемую прибыль, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.
Выручка от реализации продукции – 200 тыс. руб., Себестоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб., в том числе
командировочные расходы сверх норм – 12 тыс. руб., Убытки от выбытия основных средств – 6 тыс. руб., Отрицательная суммовая разница – 20 тыс. руб., Положительная суммовая разница – 40 тыс. руб.,
Налоги, относимые на финансовый результат – 10 тыс. руб.
Задача 28.
В2019 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором размещены производственные помещения. Организация 25 января 2019 года приобрела в собственность земельный участок площадью 1750 кв. метров кадастровой стоимостью 28000 рублей за га под жилищное строительство. Строительство началось 1 февраля и должно окончиться 1 октября 2020 года. Определите сумму земельного налога, который необходимо уплатить организации за налоговый период с разбивкой по срокам. Примените ставки налога, установленные по месту вашего проживания.
Задача 29.
Вналоговом периоде организация извлекла из недр 800 т минерального сырья, в котором содержится 200 т полезных ископаемых – камнесамоцветного сырья.Из указанных 800 т минерального сырья 10 т направлено на собственные технологические нужды (содержится 2,5 т полезных ископаемых).Из оставшихся 790 т минерального сырья:
в отношении 600 т закончен комплекс технологических операций, извлечено 150 т полезных ископаемых, из которых 110 т реализовано в этом
30