Материал: 3470

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами,

работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а

также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным документам,

предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

-в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

-в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Результатом закрепления теоретического материала является самостоятельное заполнение студентом бланка платежного поручения по индивидуальному заданию (Приложение 2)

ЗАДАНИЕ 4

Финансовые расчеты по банковским операциям

Цель и задачи задания.

Цель данного задания – рассмотреть положительные стороны и механизм таких перспективных форм безналичных расчетов как расчеты плановыми платежами, расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг) и факторинг.

Содержание и методика выполнения задания Механизм расчетов плановыми платежами следующий:

1 Поставщик и покупатель заключают договор о расчетах плановыми платежами, в котором предусматриваются сумма поставок по плану, их периодичность, сумма и периодичность платежей, определяется инициатором расчетов, ответственный за расчеты и завершающий расчеты, указываются коммерческие банки, в которых обслуживаются поставщик и покупатель.

Копии заключенного договора представляются в коммерческие банки.

2.Определяются размер однодневного платежа и сумма планового платежа за расчетный период. Для определения однодневного планового платежа плановый объем поставок за месяц, квартал и т. д. делится на число рабочих или календарных дней в месяце, квартале и т. п. Размер разового планового платежа определяется путем умножения однодневного планового платежа на количество дней в периоде, за который производится разовый платеж (например, расчеты могут производиться 1 раз в 2, 3 или 5 дней).

3.Поставщик ежедневно отгружает покупателю продукцию, а последний

воговоренные сроки (раз в 2,3 или 5 дней) осуществляет оплату.

4.В конце месяца производится сверка расчетов: поставлено столько-то,

оплачено столько-то. Выявленная разница подлежит урегулированию очередным плановым платежом либо путем ее немедленного перечисления.

Достоинство этой формы расчетов в том, что она способствует сокращению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности предприятий,

сокращает количество расчетных документов и количество записей в расчетных счетах, сближает во времени движение товара и денежных средств.

Расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг)

предусматривают взаимопогашение претензий и обязательств должников и

кредиторов и перечисление на расчетные счета только незачтенной суммы.

Проведение зачетов взаимных требований упрощает документооборот,

сокращает потребность в денежных средствах предприятий народного хозяйства в целом для осуществления расчетов, ускоряет проведение расчетов и снижает взаимную дебиторско-кредиторскую задолженность. Зачеты могут осуществляться между двумя участниками, на многосторонней основе, быть разовыми и постоянно действующими, внутрибанковскими и межбанковскими,

внутриотраслевыми и межотраслевыми, региональными и республиканскими.

Эффективность зачета определяется его процентом (отношением зачтенной суммы к общей сумме, предъявленной к зачету). Чем выше при прочих равных условиях зачтенная сумма, тем процент зачета, во многом зависящий от выбора периода зачета и участников зачета, выше.

Факторинг представляет собой посредническую операцию коммерческого банка или факторинговой фирмы по совершению платежа за плательщика либо по покупке дебиторской задолженности.

Механизм факторинговых расчетов следующий: банк заключает договор с поставщиком на оплату его расчетных документов, предъявляемых определенным плательщикам (перечень которых и объем совокупного платежа сторонами оговариваются), после чего определяются процент за кредит банка и размер комиссионных банку за совершение указанной операции. Для отражения расчетов по факторингу в банке предприятию открывается специальный лицевой счет. Поставщик отгружает продукцию покупателю и сдает в банк платежные требования. Банк немедленно зачисляет денежные средства на расчетный счет поставщика и отражает оплаченную сумму на лицевом счете по факторингу как задолженность поставщика. Поступившие от плательщика средства направляются на погашение задолженности поставщика по факторингу.

Процент банка за оказание факторинговых услуг определяется по следующей формуле:

где %ф – процент банка за оказание факторинговых услуг;

iгод – ссудный процент банка, % в год;

С0 – средний срок оборачиваемости средств в расчетах, дни.

Выполнить решение следующих задач (№ 1,3,4), используя исходные данные прил.3 по своему варианту.

Задача № 1

Деревообрабатывающее предприятие рассчитывается за пиломатериалы с лесхозом плановыми платежами. План поставок платежей на декабрь месяц S1.

Плановый платеж производится 1 раз в 2 дня. Уточнение платежей производится 2 раза в месяц 15-го и 29-го числа.

В течение 1-й половины месяца было поставлено пиломатериалов на S2

тыс.р., а с 16-го по 29-го число на S3 тыс.р.

Плановые платежи перечислены в полной сумме.

1.Установить сумму планового платежа.

2.Произвести уточнение платежей между деревообрабатывающим предприятием и лесхозом за 1 и 2 половины месяца.

3.Исчислить сумму ближайшего планового платежа за соответствующую половину месяца.

Задача № 2

Вклиринговом зачете участвуют 4 организации (А, Б, В, Г). Организация

Адолжна организациям Б – 80 млн.р., В – 50 млн.р., Г – 90 млн.р. Организация Б должна организациям А – 30 млн.р., В – 120 млн.р., Г– 10 млн.р. Организация В должна организациям А – 70 млн.р., Б – 110 млн.р., Г – 100 млн.р.

1. Составить шахматный баланс по расчетам;

2. Сколько средств понадобилось для расчета путем зачета взаимных требований;

3.Сколько средств понадобилось бы без применения зачета взаимных требований;

4.Какая доля взаимной задолженности погашена путем зачета?

Задача № 3

Составьте шахматный баланс по расчетам между предприятиями №1…№7 и рассчитайте, какая доля взаимной задолженности подлежит повышению после клиринга, используя данные по суммам задолженности предприятий, представленные в табл. 6.

Таблица 6. Суммы задолженностей предприятий

Банк приобрел у поставщика право получения долга с покупателя на сумму S. Ссудный % банка составляет I % годовых, средний срок оборачиваемости средств С0 дней.

Какую плату за услуги факторинга получит банк?