денег векселедержателю, то есть по существу простой является долговой распиской. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедателя (трасанта), адресованный плательщику (трассату) об уплате указанной в векселе суммы денег третьему лицу – держателю векселя
(ремитенту) или предъявителю. Таким образом, при расчетах простым векселем участвуют 2 человека, переводным – 3 человека.
В процессе обращения вексель передается от одного держателя другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Тот, кому передан вексель,
называется индоссантом. Индоссамент фиксируется на обратной стороне векселя или на дополнительном листе – аллоите.
Вексельные обязательства плательщика, векселедателя и индоссантов могут быть дополнительно гарантированы полностью или частично посредством аваля – вексельного поручительства.
Лицо, дающее такое поручительство, называется авалистом. Обычно авалистом выступает банк. Отметка об авале может быть сделана на векселе,
аллоите или на отдельном листе за подписью авалиста, указанием места выдачи и того, за кого дан аваль. При отсутствии последнего указания считается, что аваль дан за векселедателя. Аваль может быть выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя.
При неспособности выполнить свои обязательства ответственность по векселю переносится на банк (или другого авалиста), который поставил аваль.
Существуют следующие возможности использования векселедателя:
1)предъявление в срок (если вексель срочный) векселя к оплате;
2)использовать вексель как средство оплаты своих обязательств;
3)продажа векселя коммерческому банку или учет векселей;
4)получение кредита под залог векселей.
Учет векселей состоит в том, что векселедержатель продает (или,
говорят, передает) векселя банку до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом дисконта (учетного процента).
Учетный процент – это процент за досрочное получение вексельной
суммы.
|
|
|
Д |
|
|
Вн * t *У |
, |
|
|
(9) |
|||
|
|
|
360 *100 % |
|
|
|
|||||||
где Вн – номинальная стоимость векселя, р.; |
|
|
|||||||||||
t – |
число |
дней, остающихся |
|
|
от даты |
учета |
до |
наступления срока |
|||||
платежа по векселю; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
У – учетная ставка банка, % годовых. |
|
|
|
|
|||||||||
|
|
Вд Вн Д , |
|
|
|
(10) |
|||||||
Вд – |
сумма |
выплаты банком клиенту, р., |
или |
дисконтированная |
|||||||||
величина векселя. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вд Вн |
|
|
Вн * t *У |
|
, |
|
(11) |
||||
|
|
360 *100 % |
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
В |
В |
|
* (1 |
t *У |
) . |
|
(12) |
||||
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
д |
н |
|
36000 |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Задача 1
Вексель номинальной стоимостью Вн со сроком погашения n1 учтен n2
при i годовых. Найти дисконтированную величину векселя.
Задача 2
В срок n1 учтен вексель сроком погашения n2 при этом выдана сумма Вд.
Определить номинальную стоимость векселя, если ставка дисконтирования i
годовых.
Задача 3
Необходимо погасить долг 10 тыс. р., n0 заемщик выписал своему кредитору векселя:
1)один на сумму 1 тыс. р. сроком погашения n1.
2)второй на сумму 2 тыс. р. сроком погашения n2.
3)два одинаковых сроком погашения n3 и n4.
Найти номинальную стоимость третьего и четвертого векселей при ставке дисконтирования 16 % годовых.
Выполните решение задач № 1, № 2, № 3, используя данные прил.1
Задание 3:Оформление платежных поручений
Описание полей платежного поручения
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
||
Номер |
Наименование |
|
|
|
|
Значение |
|
|
|
||
1 |
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
1 |
Платежное поручение |
Наименование документа |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2 |
0401060 |
Номер формы по |
ОКУД |
ОК 011-93, класс "Унифицированная |
|
||||||
система банковской документации" |
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
3 |
№ |
Номер платежного |
поручения. |
Указывается номер платежного |
|
||||||
поручения цифрами. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4 |
Дата |
Дата составления платежного поручения. Указываются число, |
|
||||||||
месяц, год - |
цифрами(в формате |
ДД.ММ.ГГГГ) или |
|
число – |
|
||||||
|
|
|
|
||||||||
|
|
цифрами, месяц - прописью, год - цифрами(полностью) |
|
|
|
||||||
5 |
Вид платежа |
В платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка |
|
||||||||
России для осуществления |
платежа почтовым или телеграфным |
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
способом, проставляется соответственно "почтой" и "телеграфом". В |
|
||||||||
|
|
платежных поручениях, представляемых для осуществления |
|
||||||||
|
|
электронных расчетов, в этом поле проставляется "электронно" |
|
||||||||
|
|
согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим |
|
||||||||
|
|
электронные |
расчеты. В платежных поручениях, представляемых |
|
|||||||
|
|
для осуществления срочных платежей, проставляется "срочно" |
|
||||||||
|
|
согласно нормативным актам Банка России. В других случаях поле |
|
||||||||
|
|
не заполняется. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Сумма прописью |
Указывается с начала строки с |
заглавной буквы сумма |
платежа |
|
||||||
прописью в рублях, при этом слово |
"рубль" ("рублей", рубля") не |
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
сокращается, |
копейки |
указываются цифрами, слово |
|
"копейка" |
|
||||
|
|
("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа |
|
||||||||
|
|
прописью выражена |
в |
целых |
рублях, то копейки |
можно не |
|
||||
|
|
указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и |
|
||||||||
|
|
знак равенства "=" |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Сумма |
Указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек |
|
||||||||
знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена |
в целых |
|
|||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указываются |
|
||||||||
|
|
сумма платежа и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма |
|
||||||||
|
|
прописью" указывается сумма платежа в целых рублях |
|
|
|
||||||
8 |
Плательщик |
Указывается наименование плательщика средств |
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
9 |
Сч. № |
Номер счета плательщика |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
10 |
Банк плательщика |
Указываются |
наименование |
и |
местонахождение |
кредитной |
|
||||
организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка |
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика |
|
|
|
||||||
11 |
БИК |
Банковский идентификационный код (БИК) |
|
|
|
||||||
банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, |
|
||||||||||
|
|
|
|||||||||
|
|
филиала кредитной организации или учреждения Банка России в |
|
||||||||
|
|
соответствии со "Справочником БИК РФ" |
|
|
|
||||||
12 |
Сч. № |
Номер счета банка плательщика |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
13 |
Банк получателя |
Указываются |
наименование |
и |
местонахождение |
кредитной |
|||||||||
организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
России, чей БИК указан |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
14 |
БИК |
Банковский идентификационный код (БИК) |
|
|
|
||||||||||
банка получателя. Указывается БИК кредитной |
организации, |
||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
филиала кредитной организации или учреждения Банка России в |
|||||||||||||
|
|
соответствии со "Справочником БИК РФ" |
|
|
|
||||||||||
15 |
Сч. № |
Номер счета банка получателя |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
16 |
Получатель |
Указывается наименование получателя средств |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
17 |
Сч. № |
Номер счета получателя |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
18 |
Вид оп. |
Вид операции. Проставляется шифр (01) согласно правилам ведения |
|||||||||||||
бухгалтерского |
учета |
в Банке |
России или правилам ведения |
||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на |
|||||||||||||
|
|
территории Российской Федерации |
|
|
|
|
|
||||||||
19 |
Срок плат. |
Срок платежа. Не заполняется до указаний Банка России |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
20 |
Наз. пл. |
Назначение |
платежа кодовое. Не заполняется до указаний Банка |
||||||||||||
России |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
21 |
Очер. плат.* |
Очередность платежа. Проставляется очередность платежа в |
|||||||||||||
соответствии с законодательством и нормативными актами Банка |
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||
|
|
России, или поле не заполняется в случаях, предусмотренных |
|||||||||||||
|
|
нормативными актами Банка России |
|
|
|
|
|||||||||
22 |
Код |
Не заполняется до указаний Банка России |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
23 |
Рез. поле |
Резервное |
|
|
поле. |
Заполняется |
в |
случаях, |
установленных |
|
|||||
нормативными актами Банка России |
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||
24 |
Назначение |
Указываются назначение платежа, наименование товаров, |
|
||||||||||||
выполненных работ, оказанных услуг, |
номера и даты товарных |
|
|||||||||||||
|
платежа |
|
|||||||||||||
|
документов, |
договоров, налог (выделяется отдельной строкой, или |
|
||||||||||||
|
|
делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может |
|
||||||||||||
|
|
быть указана |
другая необходимая информация, в том числе срок |
|
|||||||||||
|
|
уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору |
|
|
|
||||||||||
43 |
М.П. |
Место для печати плательщика. Проставляется оттиск печати (при |
|
||||||||||||
ее наличии) согласно заявленному кредитной организации, филиалу |
|
||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
кредитной организации или учреждению Банка России образцу |
|
||||||||||||
44 |
Подписи |
Подписи |
плательщика. Проставляются подписи (подпись) лиц, |
|
|||||||||||
имеющих право подписи расчетных документов, согласно |
|
||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
заявленным кредитной организации, филиалу кредитной |
|
||||||||||||
|
|
организации или учреждению Банка России образцам |
|
|
|||||||||||
45 |
Отметки банка |
Отметки |
банка плательщика. Проставляются штамп (штампы) |
|
|||||||||||
кредитной организации, филиала кредитной организации или |
|
||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
учреждения Банка России, дата и подпись ответственного |
|
||||||||||||
|
|
исполнителя |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
62 |
Поступ. в банк |
Поступило |
в банк плательщика. Указывается дата поступления |
|
|||||||||||
платежного |
поручения в банк плательщика |
по |
правилам, |
|
|||||||||||
|
плат. |
|
|||||||||||||
|
установленным для поля "Дата" |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
71 |
Списано со сч. |
Списано |
со счета плательщика. Указывается дата списания |
|
|||||||||||
денежных |
|
|
средств |
со |
счета |
плательщика |
по |
правилам, |
|
||||||
|
плат. |
|
|
|
|||||||||||
|
установленным для поля "Дата" |
|
|
|
|
|
|||||||||
60 |
ИНН |
ИНН или КИО плательщика. Указывается присвоенный ИНН или |
|
||||||||||||
КИО плательщика |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
61 |
ИНН |
ИНН получателя. Указывается ИНН получателя, если он присвоен |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
101-110 |
|
Указывается |
|
информация, |
установленная |
Министерством |
|
||||||||
|
Российской |
|
Федерации |
по |
налогам |
и сборам, |
Министерством |
|
|||||||
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
финансов Российской Федерациии Государственным таможенным |
|
||||||||||||
|
|
комитетом Российской Федерации, в соответствии с п. 2.10 части I |
|
||||||||||||
|
|
настоящего Положения (введено Указанием ЦБ РФ от 03.03.2003 N |
|
||||||||||||
|
|
1256-У) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Очередность списания денежных средств со счета регламентируется статьей 855 ГК РФ:
КПП (поле 102,103) – код причины постановки на учет (9-разрядный). Он присваивается организации при постановке на учет по месту ее нахождения. В платежном поручении заполняется как код плательщика, так и код получателя средств.
КБК (поле 104) - код бюджетной классификации (7-разрядный). По каждому виду налога указывается свой код бюджетной классификации.
Код ОКАТО (поле 105) - Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления, по которому определяется код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов (сборов). Этот код присвоен каждому муниципальному образованию на территории России (городу, району, поселку и т. д.). Как узнать коды ОКАТО? Коды можно найти в Общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления ОК 019-
95 (ОКАТО), который утвержден постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413
1.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента
идругих документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2.При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;