Материал: [3 курс] Экономический анализ

ΔV^П = (рублей)

ΔV^В = (рублей)

ΔV = 2 480 000 – 1 795 560 – 1 595 027 + 4 785 082 = 3 910 495 (рублей)

3 910 000 ≈ 3 910 495

Вывод: объем производства продукции в отчетном периоде увеличился на 3 910 495 рублей. Увеличение численности рабочих на 10 человек привело к увеличению объема производства на 2 480 000 рублей. Уменьшение количества отработанных дней на 20 дней привело к уменьшению объема производства на 1 759 560 рублей. Уменьшение рабочего дня 0,5 часа привело к уменьшению объема производства на 1 595 027 рублей. Увеличение выработки на 20 рублей привело к увеличению объема производства на 4 785 082 рубля. Суммарное влияние факторов составило 3 910 495 рублей. Баланс отклонений имеет отклонение на 495 рублей из-за того, что в расчетах были округления.

4. Интегральный способ

Рассмотрим на двухфакторной мультипликативной модели.

Δy^a = Δa * b₀ + Δa * Δb / 2

Δy^b = Δb * a₀ + Δa * Δb / 2

Задача. Оценить влияние трудовых ресурсов на объем реализации

ΔV^Ч = - 10 * 20 + ((-10) * 10 / 2) = - 250 (тыс. руб.)

ΔV^Ч = 10 * 60 + ((-10) * 10 / 2) = 550 (тыс. руб.)

ΔV = - 250 + 550 = 300 | 300 = 300

Эта же задача абсолютным способом.

ΔV^Ч = - 10 * 20 = - 200 (тыс. руб.)

ΔV^П = 50 * 10 = 500 (тыс. руб.)

ΔV = - 200 + 500 = 300 (тыс. руб.) | 300 = 300

Вывод: объем производства продукции в отчетном периоде увеличился на 300 000 рублей. Уменьшение численности рабочих на 10 человек привело к уменьшению объема производства на 200 000 рублей. Увеличение производительности труда на 10 руб./чел привело к увеличению объема производства на 500 000 рублей. Суммарное влияние факторов составило 300 000 рублей.

Анализ показателей ликвидности ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Вывод: Организация не является абсолютно ликвидной, что подтверждают рассчитанные показатели. Коэффициенты текущей ликвидности 4,09 и 3,33 выходят за пределы интервала 1-2, это говорит о нерациональном использовании средств предприятия, но оно при этом является платежеспособным. Коэффициент быстрой ликвидности на начало и конец периода значительно выше (3,45 на начало периода и 2,28 на конец периода) нормативного значения, это означает что платежеспособность предприятия улучшается и ускоряется оборачиваемость собственных средств, вложенных в запасы. Коэффициент абсолютной ликвидности как на начало (0,44), так и на конец (0,37) года входят в нормативное значение, это говорит о том, что организация сможет покрыть все внешние обязательства предприятия при ликвидации.

Коэффициент цены ликвидности (4,11 на начало и 3,34 на конец периода) значительно превышает нормативное значение, что говорит о наличии средств для ликвидации задолженности. Коэффициент общей ликвидности на начало (2,14) и конец (1,64) периода соответствует нормативному, говорит о хорошей ликвидности баланса в целом.

Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить на сколько рационально предприятия управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. Содержание финансовой устойчивости характеризуется эффективным формированием и использованием денежных ресурсов необходимых для нормальной производственно-коммерческой деятельности. Финансовая устойчивость характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей деятельности. Высшим типом финансовой устойчивости является способность предприятия развиваться за счет собственных средств. Для оценки финансовой устойчивости используют систему абсолютных и относительных показателей.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

1. Собственные источники финансирования деятельности предприятия

Итог раздела 3 бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»

2. Долгосрочное имущество

Итог раздела 1 бухгалтерского баланса «Внеоборотные активы»

3. Собственные оборотные средства

СОС = Капитал и резервы – Внеоборотные активы

4. Долгосрочные источники финансирования деятельности

Итог раздела 4 бухгалтерского баланса

5. Собственные и долгосрочные источники формирования запасов

СДИ = СОС + Долгосрочные обязательства

6. Краткосрочные источники финансирования

Итог раздела 5 бухгалтерского баланса «Краткосрочные обязательства»

7. Общая величина источников формирования запасов

ОИ = СДИ + КО = СОС + ДО + КО

8. Запасы

Строка 1210 раздела 2 бухгалтерского баланса «Оборотные активы»

9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов

±СОС = СОС – З

10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов

±СДИ = СДИ – З

11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов

±ОИ = ОИ – З

12. Тип финансовой устойчивости

Типы финансовой устойчивости

Определяется с помощью 3х показателей: S(±СОС; ±СДИ; ±ОИ)

1. Абсолютная финансовая устойчивость: S(±СОС >=0; ±СДИ >=0; ±ОИ >=0), т.е. S(1;1;1)

Характеризуется независимостью предприятия от внешних источников финансирования, запасы обеспечены собственными источниками, при этом сохраняется высокий уровень платежеспособности. Недостатки: ограниченность средств, рентабельность очень низкая.

2. Нормальная финансовая устойчивость: S(±СОС < 0; ±СДИ >=0; ±ОИ >=0), т.е. S(0;1;1)

Характеризуется эффективным использованием заемных средств, нормальным уровнем платежеспособности, запасы формируются за счет собственных и долгосрочных источников.

3. Неустойчивое финансовое состояние: S(±СОС < 0; ±СДИ < 0; ±ОИ >=0), т.е. S(0;0;1)

Нарушается платежеспособность, велика зависимость от внешних источников финансирования, запасы формируются за счет собственных и заемных средств (краткосрочные + долгосрочные)

4. Кризисное финансовое состояние: S(±СОС < 0; ±СДИ <; ±ОИ < 0), т.е. S(0;0;0)

Предприятие находится на грани банкротства. Невозможность получить кредит в банке (либо кредит берется под большой процент с залогом всего имущества)

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Вывод: на начало и конец периода предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость. Предприятие не имеет долгосрочных источников финансирования и работает за счет собственных и краткосрочных источников финансирования, при этом сохраняется высокий уровень платежеспособности.

Относительные показатели финансовой устойчивости ооо «Ай ди Си» за 2015 год

Вывод: предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, коэффициент финансовой независимости незначительно выше нормы (значение 0,75 на начало периода и 0,7 на конец периода), что говорит о зависимости предприятия от внешних источников, на это же указывает коэффициент самофинансирования. На начало и конец периода коэффициент обеспеченности СОС выше нормы, что означает, что у предприятия большие возможности проведения независимой финансовой политики. Коэффициент маневренности на начало периода значительно выше нормы (1), это означает, что предприятие имеет большие финансовые возможности для маневра. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов показывает, что большое количество средств авансируется в оборотные активы. Коэффициент имущества производственного назначения составляет 0,043 на начало и 0,062 на конец периода, что является ниже нормы и, соответственно, необходимо привлечения заемных средств для расширения имущества. Относительные показатели соотносятся с абсолютными показателями финансовой устойчивости.

Оценить динамику основных средств