Дипломная работа: Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана

В настоящее время более 200 стран мира используют пластиковые карты в платежном обороте, что позволяет сделать вывод о том, что пластиковые карты являются важнейшим элементом так называемой "технологической революции" в банковском деле. Именно пластиковые карточки в ряде случаев выступают ключевым элементом электронных банковских и других систем. Они вышли на передовые позиции в организации денежного оборота индустриально развитых стран Запада, постепенно вытесняя чеки и чековые книжки.

По мере дальнейшего развития рынка электронных банковских услуг клиенты смогут вообще не приходить в банк. В развитых странах мира с каждым днем все меньше и меньше людей посещают банки, поскольку собственно поход в офис кредитной организации зачастую уже становится необязательным. Современные технологии позволяют производить множество операций на расстоянии. При помощи Интернета и мобильной телефонии можно проводить платежи, узнавать остаток денег на счету, открывать пластиковые карточки, совершать валютно-обменные операции и делать еще много всего прочего.

Таким образом, возникла необходимость разработки концепции нового отделения: клиент становится в центре максимального внимания, который сам определяет, когда ему придти (обслуживание 24 часа в сутки). Теперь банковское отделение "идет" к клиенту (установка в общественных местах - в супермаркетах и т.д.). К этому надо добавить и полный набор услуг, безопасность клиента, использование экрана банкомата для рекламы и размещения информации.

Удаленное обслуживание клиентов может также производится с помощью использования телефона и специальных программ, с помощью которых компьютер самостоятельно отвечает на вопросы клиента. Платеж осуществляется, как правило, за счет средств, находящихся на банковском счете клиента или его счете в телефонной компании. Такой вид обслуживания клиентов называют телефонный банкинг или кратко телебанк.

Телебанк предоставляет возможность клиенту получать различную справочную информацию в речевом и факсимильном виде, а также производить активные операции по своим счетам.

Важное значение имеет способность нового инструмента или услуги оперативно и безопасно обеспечивать розничный платеж. Одним из факторов, оказывающих влияние на разработку новых платежных продуктов, является быстрая смена технологий. Диапазон имеющихся сегодня платежных инструментов отражает правовую, деловую и технологическую среду в том или ином государстве, формируясь под воздействием как исторически сложившихся подходов, так и новых тенденций.

3. Стратегия повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций

3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций

Функционирование надежной системы расчетов является одной из главных задач современного крупного кредитно-финансового института. В сложившихся условиях жесткой борьбы банков за клиентов, побеждает тот банк, который может обеспечивать высокоскоростное ("день в день") проведение платежей по всей стране.

Внедрение электронного документооборота позволило значительно сократить время прохождения платежей (до нескольких часов: с момента списания со счета до момента зачисления на счет в другом банке). Это стало возможным благодаря использованию современных средств связи, специального шифровального программного обеспечения и признанию законодательно ЭЦП (электронно-цифровой подписи) и ЭПД (электронных платежных документов, и, в зависимости от направлений, отправляется дальше. Преимущество данной технологии заключается в том, что отправка файлов на ТРЦ может происходить в течение всего дня, т.е. списали определенное количество платежных поручений - отправили в расчетный центр и так несколько раз в день. Таким образом, чем раньше мы отправим платежный документ, тем выше вероятность, что он дойдет до конечного получателя "день в день" [37, С. 5]

В плане получения зачисления на счета клиентов все происходит аналогично:

Получение файла из ТРЦ

Проверка на целостность ЭЦП и расшифровка

Формирование единого файла входящих платежных документов.

Обработка файла бухгалтерией.

Передача файлов в структурные подразделения отделения для зачисления.

Зачисление на расчетные (лицевые) счета (автоматически или вручную).

К файлам с ЭПД прилагается выписка, которую ТРЦ формирует для филиала два раза в день:

- промежуточная выписка (в 14 часов 00 минут)

- окончательная выписка (в 07 часов 00 минут)

Сейчас можно смело утверждать, что платежное поручение клиента принесенное до 11 часов через 3-5 часов окажется.

Однако, существуют внутренние банковские технологии, позволяющие проводить платежи внутри одного банка практически ежесекундно.

При такой технологии (она носит название "main frame") есть главный компьютер (основной сервер). Все операции по обработке данных происходят на нем, а центральные компьютеры в отделениях банка служат для систематизации исходящих и со всеми прикладными программами ("Операционный день", "Баланс", "Кредиты" и т.п.) [32, С. 32]

- отсутствие ручной обработки информации.

Единственным недостатком данной системы является стационарное программное обеспечение (т.е. невозможность быстрой его адаптации к изменяющимся условиям). Однако в современных условиях для того, чтобы выжить, банкам придется внедрять у себя онлайновые технологии, позволяющие минимизировать время прохождения платежа до конечного получателя.

Кроме внедрения описанной системы для ускорения расчетов следует использовать систему "Клиент + Банк".

При помощи системы "Клиент + Банк" клиент сможет не выходя из своего офиса [20, С. 15]:

1) Подготавливать платежные документы и отправлять в банк при помощи модема, подключенного к своему компьютеру;

2) файлы.

Пакет документов банка может содержать:

- извещения о прохождении платежных документов;

- заказанные выписки по счетам;

- курсы валют, установленные ЦБ;

- любые текстовые и прочие файлы.

Система "Клиент + Банк" это [26, С. 40]:

- программные средства для набора и хранения платежных документов;

- различные типы документов, от простых текстовых сообщений в произвольной форме до сложных форматов платежных и других документов.

Система построена по принципу наращиваемости, - то есть базовая система обработки электронных документов "умеет" обрабатывать всего несколько простейших типов документов, а все остальные, - платежные поручения, требования, ордера, выписки и т.д. - реализованы подключаемыми к системе обработки электронных документов модулями. Соответственно, если изменился порядок работы с каким-либо типом документов, обновлять необходимо только соответствующую компоненту, а не всю систему обработки документов [36, С. 280]. Криптосистема используется для электронной подписи документов (что гарантирует защиту электронных документов от подделки) и зашифрования-расшифрования (что гарантирует защиту информации от просмотра, даже если она передается по открытым каналам связи).

Актуально сегодня и формирование комплексных услуг. В целях достижения большей заинтересованности клиентов в сотрудничестве именно с данным банком банки стали изыскивать возможности реализации комплексных услуг, предложения к основной услуге каких-то сопутствующих или дополнительных услуг. В последнее время в обиход стало входить выражение "пакетирование услуг", которое, по сути, и характеризует комплексные услуги. Некоторые российские коммерческие банки, к примеру, предлагают своим клиентам пакет услуг, включающий открытие срочного депозитного счета. Оплату коммунальных услуг и других счетов, заказ авиабилетов со специальной системой скидок.

Для установки и работы системы "Клиент + Банк" необходима следующая минимальная конфигурация оборудования и программного обеспечения (таблице 15):

Таблица 15 Необходимое оборудование и программное обеспечение

До начала установки программного обеспечения клиент должен убедиться в отсутствии вирусов на своем компьютере, ввести пароль для доступа к дистрибутиву, после этого загружает дистрибутив из раздела "Загрузка";

а) самостоятельно (с получением дистрибутива по e-mail): диктует специалисту службы сопровождения свой адрес e-mail, и после этого он присылает дистрибутив;

б) самостоятельно (на дискетах): в этом случае клиенту придётся приехать к специалисту лично, обратится в ОПЕРО или филиал, в котором он обслуживается. С собой необходимо иметь 3 дискеты 1.44.

в) с выездом специалиста: клиент должен договориться со специалистом о времени установки. В этом случае необходимо предоставить транспорт туда и обратно. Плата за установку взимается банком согласно утверждённым тарифам.

На сегодняшний день расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц КФ АО "Народный банк" находится на том уровне, на котором находятся многие коммерческие банки города. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, в автоматизированную банковскую систему. Внедрение подобных систем позволяет ускорить обработку в 4 - 10 раз (этот показатель зависит от объема задействованных аппаратных средств) и обеспечить 100%-ную точность введения данных в автоматизированную банковскую систему, что существенно повышает качество работы банка.

Метод средневзвешенной оценки - рассчитывается средняя стоимость товаров, пригодных для реализации. Средняя стоимость определяется путем деления стоимости всего товара на количество его единиц. В результате получаем средневзвешенную стоимость единицы материальных запасов на конец отчетного периода.

Стоимость изделий на конец периода, определенная по методу средней стоимости, учитывает все цены, по которым приобретались изделия в течение отчетного периода. И где большая номенклатура товарно-материальных запасов лучше применить этот метод, так как - он позволяет облегчить их текущий учет.

Следующим методом определения стоимости товарно-материальных запасов является метод "ФИФО". На языке бухгалтерского учета эта аббревиатура означает "Первым поступил - первым продал"; или товарно-материальные запасы, поступившие ранее, будут реализованы ранее.

Другими словами, можно сказать, что себестоимость товаров, приобретенных в первую очередь, должна быть отнесена к товарам, проданным в первую очередь. Этот называют методом оценки запасов по ценам первых покупок. Оценка запасов на конец периода производится по ценам последних покупок. Этот метод соответствует лучшему управлению запасами. Метод "ФИФО" может быть использован предприятиями и не зависит от физического Движения запасов, так как он учитывает движение стоимости, а не товаров.

Следует отметить, что метод "ФИФО" в международной практике ориентирован на бухгалтерский баланс и в основном предназначен для составления ежемесячного отчета о прибыли.

Метод "ЛИФО". Этот метод оценки запасов по ценам первых покупок и ориентирован на противоположное утверждение. "ЛИФО" исходит из того, что реализованные запасы были закуплены последними, значит, остаток запасов при этом представляет собой сумму наличных запасов и ранее приобретенных активов.

Цель этого метода - максимально приблизить себестоимость

реализованной продукции к последним издержкам на их приобретение. Однако, трудность заключается в нестабильности цен. Если были бы стабильные цены на запасы и на другие товары, то результаты по методам "ФИФО" и "ЛИФО" стали бы одинаковыми. Поскольку в условиях рыночных отношений цены меняются, то результаты использования этих методов сильно различаются. Также следует учесть, что часть запасов, приобретенных в один день или же из одной партии, реализуется в разные периоды. Потому физическое движение запасов искажает реальные оценки запасов. Это связано преимущественно с затратами, на основе которых формируется себестоимость реализованных запасов, а не физических единиц, и затраты определяются не потому, что она параллельна движению физических товаров, а потому, что дает оценку запасов в денежном выражении. При применении метода "ЛИФО" учитывается соотношение текущей выручки, получаемой в результате реализации товарно-материальных запасов, и текущих затрат, сложившихся в процессе инфляции. Таким образом, отчет о прибылях и убытках будет представлен более реально с точки зрения текущих затрат и текущей выручки, в финансовом отчете также будет отражен инфляционный процесс.