Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский социально технический университет имени академика З. Алдамжар
Дипломная работа
На тему: "Учет и организация безналичных расчетов, совершаемых через учреждения банков Казахстана"
по специальности 050508 - "Учет и аудит"
Выполнил
Альмагамбетова А.М.
Научный руководитель
Комиссарова О.В.
Костанай
2011
Содержание
Введение
1. Теоретические и методологические аспекты организации безналичных расчетов совершаемых в банковских учреждениях РК
1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций
1.2 Организация расчетно-кассовой работы в банке
1.3 Нормативно-правовое регулирование расчетно-кассового обслуживания в республике Казахстан
2. Анализ и оценка безналичных расчетов в структуре расчетно-кассовых операций на примере КФ АО "Народный банк" республики Казахстан
2.1 Организационно-экономическая характеристика КФ АО "Народный банк"
2.2 Анализ тенденций показателей эффективности расчетно-кассовых операций в КФ АО "Народный банк"
2.3 Проблемы организации расчетно-кассового обслуживания в КФ АО "Народный банк"
3. Стратегия повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций
3.1 Концептуальные основы стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций
3.2 Применение стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассовых операций
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность работы. В Казахстане развита система рыночных отношений и банк становится если не главной, то одной из важнейших структур.
Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.
Актуальность темы обоснована еще и тем, что в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы решать интенсивное развитие различных форм безналичных расчетов.
На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, разработке стратегии совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов.
Через банки мобилизуются капиталы, необходимые для инвестиций, внедрения новаций, расширения и перестройки производства, строительство жилья и др. Банки способствуют экономии общественных издержек обращения, способствуя ускорению обороту денег, ускоренным расчетам, переводом денег, выпуском кредитных орудий обращения вместо наличных денег. Велика роль банков и в осуществлении денежно-кредитной политики государства, т.к. инструментарии этой политики проводятся через банки.
Совершенствование экономического механизма предъявляет все более высокие требования к функционированию системы денежного обращения, организации расчетного и кассового обслуживания юридических и физических лиц. Рост платежного оборота и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек денежного обращения и сокращения трудовых затрат.
Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, так как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обуславливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивающих непрерывность цепи расчета и затрудняющих контроль за своим движением. Один из основных путей ее решения - это использование, так называемой, "безбумажной" технологии на основе передового опыта развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и создания специализированных технических устройств для их автоматической обработки.
Целью дипломной работы - является проведение анализа организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, выявить проблемы и пути совершенствования его организации.
Исходя из цели дипломного исследования, в работе поставлены для решения следующие задачи:
1. Раскрыть содержание расчетного и кассового обслуживания клиентов банка;
2.Дать характеристику форм безналичных расчетов;
3.Рассмотреть организацию кассового обслуживания клиентов банка;
4.Провести анализ операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов в системе КФ АО "Народный банк";
5. Определить пути совершенствования расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в Республике Казахстан.
Объектом исследований является банковская система Республики Казахстан.
Предмет исследования - стратегия повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассового обслуживания.
Методологическую основу исследования составляет диалектический подход к изучению различных явлений и закономерностей развития экономических отношений, а также системный подход к раскрытию развития организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банка в Республике Казахстан.
Теоретическую базу дипломной работы составили труды исследователей представителей отечественных и зарубежных исследователей, посвященные общим проблемам развития банковской системы, государственному регулированию экономики, мировой экономике. Использовались работы ученых: Лаврушина О.И. Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. , Белову В.А., Абдуманапова Э.С., Алапаева М.О., Беккин Р.И., Бектеновой Д.Ч., Гайсановой А.Б., Герасимова Б.И., Геращенко В.В., Койчуева Т.К., Колчанова Д.Ю., Кумского В.И., Макембаевой Р.Б., Сарбанова У.К., Смулова А.М., Тагирбекова К.Р., Тосуняна Г.А, Троховой О.В., Турбанова А.В., Турсуновой С.А., Узакбаевой У.А., Усоскина В.М., Хоминич И.П., Шенаева В.Н., Шохина А.Н., Юровицкого В.М., а также затенгеежных ученых: Адамса Ю., Буквич А., Валравена К., Ворда М., Каплана Р., Ситки О., Рортера М., Роуза П., Чапра М.Умер и др.
В первой главе рассмотрены теоретические и методологические аспекты расчётно-кассовых операций, раскрывается сущность, формы и принципы расчётно-кассовых операций, выделяются их особенности. Осуществлён выбор методики оценки расчётно-кассовых операций коммерческого банка. Рассмотрена нормативно-правовая система проведения расчетно-кассовых операций в Республике Казахстан.
Во второй главе проводится расчёт показателей, характеризующих эффективность расчётно-кассовых операций и анализируется их динамика.
Третья глава посвящена разработке стратегии повышения экономической эффективности проведения расчётно-кассового обслуживания клиентов банка.
В процессе проведения исследования была использована теоретическая и методологическая литература, монографии, статьи, публикации, научно-практические изыскания современных авторов в области "изучаемая проблема", статистические данные.
1. Теоретические и методологические аспекты организации безналичных расчетов совершаемых в банковских учреждениях РК
1.1 Сущность, формы и принципы расчетно-кассовых операций
По определению Лаврушина О.И. расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению [9, С. 125]. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка. Коммерческий банк заинтересован в привлечении в стране за определенный период времени в наличной и безналичной формах средств. Это характеризуется понятием "денежный оборот".
Белоглазова Г.Н. и Семенюта О.Г. под денежным оборотом предлагают понимать совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, которые выступают в функции средства обращения и средства платежа. Исходя из МРОТ все безналичные и часть налично-денежных платежей, связанны главным образом с оплатой труда [12, С. 140].
Все специалисты в области банковского дела осуществление расчётов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже важнейшим базовым банковским операциям, т.е. таким, которые констатируют само понятие банка. Между тем такие ключевые понятия, как "расчёты" и "платежи" до сих пор не имеют в нашей литературе однозначных и убедительных трактовок. Характерными в этом смысле можно считать следующие тезисы, принадлежащие Белову В.А [14, С. 17].
1. Безналичные расчеты представляют собой процесс погашения (прекращения) денежных обязательств без использования денег не исполнением обязательств в форме передачи денег, а иным способом - без передачи какого-либо имущества вообще, в том числе денег без применения наличных денег, а именно путем зачета сторонами сделки взаимных требований, отказа от реализации встречных однородных требований. Безналичные расчеты лучше называть "безденежными расчетами", т.е. расчетами без денег.
2. Как особый экономический (финансовый) феномен остаются вне анализа и толкования.
Во-вторых использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.
В-третьих, нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процесса перевода плательщиком своего денежного долга потенциальному получателю денег на банк, обслуживающий этого получателя [8, С. 148]. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка трактовок, даваемых авторами, можно сформулировать несколько правил в отношении расчетных и платежных операций. [17, С. 215]
1. Расчеты - это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.
2. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета в обращении деньги (их знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем таким образом, что первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму.
3. Расчёты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т.е. когда вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины никогда не следует употреблять как синонимы.
В коммерческом банке расчётно-кассовым обслуживанием занимается специализированная структура, которая называется расчетно-кассовым подразделением (управлением). Данное подразделение напрямую работает с клиентом. И чем лучше обслуживание клиентов данным подразделением тем, соответственно интересов клиента.
Основные функции расчетно-кассового подразделения заключаются в следующем [18, С. 98]:
организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;
организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
Современная правовая база безналичных расчетов сформировала такие принципы построения системы безналичных расчетов, которые характерны для рыночной экономики. [6, С. 32].
Первый принцип - списание денежных средств со счета клиента производится банком только на основании распоряжения клиента.
Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом в различных формах - материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. [15, С. 16]