Курсовая работа (т): Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Используя данные по структуре фонда оплаты труда (основные рабочие - 68%, вспомогательные - 8%, руководители - 15%, специалисты - 7%, прочие служащие - 2%) найдем годовой фонд оплаты труда.

Заработная плата всех категорий персонала кроме основных производственных рабочих начисляется по тарифным ставкам и окладам.

Основная зарплата:

вспомогательных рабочих: 29486 х 8 / 68 = 3469 тыс. р.;

руководителей: 29486 х 15 / 68 = 6504 тыс. р.;

специалистов: 29486 х 7 / 68 = 3035 тыс. р.;

прочих служащих: 29486 х 2 / 68 = 867 тыс. р.

Премии - 25% от основной заработной платы, дополнительная заработная плата по расчету составляет 10% от суммы основной заработной платы и премии.

Премия вспомогательных рабочих:

х 25 / 100 = 867 тыс. р.

Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих:

(3469 + 867) х 10 / 100 = 434 тыс. р.

Всего заработная плата вспомогательных рабочих:

+ 867+ 434= 4770 тыс. р.

Аналогично рассчитаем оплату труда по всем остальным категориям персонала и найдем сумму годового фонда заработной платы, результаты занесем в табл. 2.11.

Таблица 2.11 - Годовой фонд заработной платы персонала, в тыс. р.

Общая сумма ФОТ за год составила 59622 тыс. руб.

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Годовые расходы по элементам затрат занесем в табл. 2.12:

материальные расходы перенесем из таблицы 2.3;

расходы на оплату труда - из таблицы 2.11;

страховые отчисления рассчитаем по ставкам 20142 г., составляющим в общем 30% от заработной платы:

х 30/100= 17887 тыс. р.

амортизационные отчисления - из таблицы 2.7;

прочие расходы рассчитаем как 10% в составе затрат, т.е. их сумма составит:

(3722+59622+17887+81439) х 10/90 = 18074 тыс. р.

Соответственно общая сумма затрат составила 180744 тыс. р.

Определим в таблице 2.12, составив пропорции, и удельный вес всех элементов затрат. Например, удельный вес материальных затрат:

х 100 / 180744 = 20,6%

Аналогично найдем удельный вес по остальным элементам затрат.

Таблица 2.12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

По данным таблицы 2.12 наибольший удельный вес занимают амортизационные отчисления (45,06%), расходы на оплату труда (32,99%).

Рассчитаем затраты на годовой выпуск продукции для первого года (периода освоения) и для последующих лет (работы на полную мощность), выделяя переменную и постоянную составляющие части в составе затрат. Для составим таблицу 2.13. Вначале занесем данные работы предприятия на полную мощность (гр.6 и 7 и их сумму - гр. 5):

из таблицы 2.3 перенесем материальные затраты, распределенные на постоянные и переменные составляющие;

из таблицы 2.11 - данные по оплате труда;

страховые отчисления рассчитаем как 30% от соответствующих переменных и постоянных затрат на оплату труда;

из таблицы 2.7 - перенесем амортизационные отчисления как постоянные затраты;

прочие затраты, рассчитанные в табл. 2.12 полностью считаем как постоянные.

Далее заполним данные для периода освоения. Т.к. постоянные расходы не зависят от объема выпуска, то в графу 4 перенесем данные из графы 7 без изменений. Данные графы 3 будут пропорциональны объему выпуска продукции, в нашем случае, все показатели гр. 6 разделим на 2300 (объем выпуска при работе на полную мощность) и умножим на 1000 (объем выпуска в период освоения).

Таблица 2.13 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Например, переменные расходы на вспомогательные материалы в период освоения составят:

/ 2300 х 1000 = 24 тыс. р.

Таким образом, себестоимость годового выпуска продукции для первого года (освоения) составила 149008 тыс. р., в том числе переменных затрат - 24413 тыс. р., а в последующие годы (полная мощность) - 180744 тыс. р., в том числе переменные затраты - 56149 тыс. р.

Для расчета себестоимости единицы продукции в таблице 2.14 разделим соответствующие данные таблицы 2.13. на объем выпуска (1000 - освоение и 2300 - полная мощность).

Таблица 2.14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Таким образом, себестоимость единицы изделия в первый год - 149008 р., во второй и последующие - 78585 р.

Удельные переменные затраты составили 24414 р. Снижение себестоимости единицы изделия обусловлено снижением суммы постоянных затрат на единицу изделия с 124595 до 54172 р.

2.5 Определение выручки от реализации продукции и финансовых результатов

Выручка от реализации продукции определяется как произведение объема производства для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

При установлении цены воспользуемся методом на основе издержек производства и расчет цены на выпускаемую продукцию произведем исходя из 40-80 % нормы рентабельности продукции таким образом, что цена не будет меняться по годам производства. Исходя из себестоимости изделия и приняв во внимание налог на прибыль, примем цену предприятия 150 тыс. р.

Цена продажи единицы продукции одинакова и для периода освоения, и для периода работы предприятия на полную мощность.

Если продукция производится и продается в одном и том же периоде, то годовая выручку от реализации продукции составит:

х 1000 = 150 000 тыс. р. (освоение),

х 2300 = 345 000 тыс. р. (полная мощность).

Рассчитаем прибыль от реализации как разницу между выручкой и себестоимостью:

000 - 149008 = 995 тыс. р. (освоение),

000 - 180 744 = 164 256 тыс. р. (полная мощность).

Сумма налога на прибыль (по НК РФ он составляет 20%):

х 20/100 = 198 тыс. р. (освоение),

256 х20/100 = 32 851 тыс. р. (полная мощность).

Найдем чистую прибыль как разницу между прибылью от реализации и величиной налога на прибыль:

- 198 = 794 тыс. р. (освоение),

256 - 32 851 = 131 404 тыс. р. (полная мощность).

Полученные финансовые результаты деятельности предприятия занесем в таблицу 2.15. При расчете финансовых результатов допустим, что прочая деятельность на предприятии отсутствует и прибыль до налогообложения и налогооблагаемая прибыль равны.

Таблица 2.15 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.

2.6 Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем другим составляющим.

Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.