Курсовая работа (т): Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО «Воронежский государственный технический университет»

Кафедра экономики, производственного менеджмента и организации машиностроительного производства

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине: «Экономика предприятия»

на тему: «Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия»

Воронеж 2014

ЗАДАНИЕ

НА КУРСОВУЮ РАБОТУ ПО ЭКОНОМИКЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Тема «Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия»

Исходные данные для расчета материальных затрат

Затраты покупных комплектующих на одно изделие, р. __300____

Исходные данные для расчетов по труду

Коэффициент выполнения норм ___1,1_____

Введение

Успех предпринимательства зависит в значительной мере от избранной сферы деятельности, организационно-правовой формы предприятия, стратегии и тактики управления.

Решая проблему создания нового предприятия, предприниматель должен избрать сферу деятельности, учесть возможности вложения в дело собственного и заемного капиталов, определить сроки окупаемости финансовых ресурсов.

Каждый проект начинается с разработки технико-экономического обоснования (ТЭО) решения по созданию нового производства, который служит базой для принятия предпринимательского решения.

Целью курсовой работы является подготовка технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснование производства нового изделия, в том числе состав и содержание его основных этапов разработки;

определение потребности в материальных ресурсах на выпуск продукции;

расчет объема инвестиций в основой и оборотный капитал;

расчет амортизационных отчислений;

расчет потребности в трудовых ресурсах, расчет затрат на оплату труда и отчислений с заработной платы;

расчет себестоимости на выпуск единицы продукции с разделением затрат на постоянные и переменные;

определение цены и выручки от реализации продукции;

расчет критического объема производства и запаса финансовой прочности для базового и будущего периодов;

расчет денежных потоков и оценка окупаемости проекта;

расчет и оценка показателей эффективности производства и использования ресурсов и затрат.

1 Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия

.1 Цель и задачи технико-экономического обоснования

Технико-экономическое обоснование или ТЭО представляет собой анализ, расчет, оценка экономической целесообразности осуществления предлагаемого проекта строительства, сооружения предприятия, создания нового технического объекта, модернизации и реконструкции существующих объектов. ТЭО основано на сопоставительной оценке затрат и результатов, установлении эффективности использования.

Стиль и форма ТЭО отличаются друг от друга, в зависимости от конечной цели.

ТЭО могут быть составлены для:

банков, с целью получения кредитов под проект;

участия в тендерах;

для руководства предприятия;

инвесторов, с целью их привлечения.

Главной задачей при составлении ТЭО является оценка затрат на инвестиционный проект и его результатов, анализ срока окупаемости проекта.

Разработка ТЭО необходима, когда нужно доказать необходимость выбора именно предлагаемого варианта оборудования, технологии, процесса, и т.п. Разработка технико-экономического обоснования производится для проектов внедрения новых технологий, процессов и оборудования на уже существующем, работающем предприятии, поэтому анализ рынка, маркетинговая стратегия, описание компании и продукта, а также анализ рисков в нем часто не требуется.

В общих чертах, в зависимости от требований проекта, ТЭО может быть очень похоже на бизнес-план. Особенно в том случае, когда внедрение проекта является единственной деятельностью предприятия. Основными отличиями ТЭО от бизнес-плана является то, что дополнительно в ТЭО приводятся подробные данные об анализе технологий и оборудования и причины их выбора.

Кроме того, чаще всего ТЭО составляется для новых проектов на уже существующем предприятии, поэтому такие блоки, как маркетинговые исследования, анализ рынка, описание предприятия и продукта не описываются.

.2 Состав разделов технико-экономического обоснования проекта

Для крупных проектов характерно проведение технико-экономического обоснования проекта в несколько этапов, каждому из которых соответствует определенная форма отчетного документа. На этапе выявления возможностей готовится относительно краткое описание идеи проекта, носящее общий характер и базирующееся на обобщенных оценках. Если идея проекта представляется перспективной, то на следующем этапе - предварительного выбора - проводится предварительное (грубое) ТЭО.

Состав материалов проведения расчетов в предварительном и окончательном ТЭО:

) Общие исходные данные и условия.

В этом разделе отражается собственно идея проекта, основной замысел предприятия, географические (в том числе международные) аспекты, отраслевая направленность и т.п., рынок и мощность предприятия. В разделе дается вопрос о существующих размерах производства данного вида продукции, перспективах роста спроса на продукцию. Оценивается размещение существующих предприятий, уровень качества выпускаемой ими продукции, значение импорта для удовлетворения внутреннего спроса. Отражаются результаты исследования рынков сбыта, оценки степени конкуренции за реализацию данного проекта со стороны существующих и потенциальных производителей, в том числе зарубежных. Осуществляется прогноз сбыта продукции по сегментам рынка и затрат на маркетинг. Формируется ориентировочная производственная программа. Основной итог раздела - вывод о предлагаемой производственной программе; включая выпуск побочной продукции и утилизации отходов.

) Материальные факторы производства.

Оцениваются ориентировочные потребности в сырье, материалах, полуфабрикатов, комплектующих изделиях, энергии. Выявляется возможность взаимодействия с потенциальными поставщиками. Основной итог - расчет годовых издержек на материальные факторы производства, в том числе импортируемые.

) Расположение предприятия.

В разделе оценивается необходимость выделения и расширения площадей, возможность их перераспределения и т.д. Этот раздел особенно важен, если проект предусматривает создание нового объекта - предприятия, лаборатории, канала и т.п. Основной итог - расчет стоимости земельного участка, арендной платы и т.п. по вариантам размещения.

) Проектно-конструкторская документация.

Раздел включает данные о технологии производства и необходимости оборудования, в том числе информацию о требующихся НИОКР, лицензиях и импортном оборудовании. Производится отбор наилучших технологических решений. Проводится сравнительная оценка потенциальных поставщиков необходимого оборудования. Разрабатывается план размещения объектов строительства и реконструкции. Основной итог - расчет стоимости приобретаемых лицензий и оборудования, строительно-монтажных работ, капитальных вложений по вариантам проекта.

) Организация предприятия и накладные расходы.

В разделе формируется ориентировочная организационная структура предприятия (производственная, сбытовая, управленческая). Оцениваются альтернативные варианты структуры предприятия, возможные каналы сбыта и т.п. Основной итог - расчет сметы накладных расходов.

) Трудовые ресурсы.

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разбивкой по категориям (рабочие, ИТР, служащие) и основным специальностям. Основной итог - расчет ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

) Планирование сроков осуществления проекта.

В разделе разрабатывается график осуществления проекта. Определяются сроки строительства реконструкции предприятия, монтажа оборудования, пусконаладочных работ. Основной итог - составление сметы расходов на реализацию проекта в соответствии с графиком.

) Финансово-экономическая оценка проекта.

Завершающий раздел ТЭО служит предпосылкой для принятия окончательного решения о реализации проекта или отказе от него. Лежит в основе вырабатываемых условий соглашения с поставщиками, потребителями, партнерами, акционерами, банками и т.д. раздел носит комплексный характер и состоит из нескольких частей:

общие инвестиции;

финансирование проекта;

производственные издержки;

таблица денежных потоков;

финансово-экономические показатели проекта;

народнохозяйственная эффективность проекта (оценка с точки зрения влияния на национальную экономику).

Таким образом, раздел содержит расчет комплекса обобщающих технико-экономических показателей проекта. Исходные данные, подготовленные в предыдущих разделах, и сам расчет могут быть представлены в табличной форме.

При этом финансово-экономические показатели рассчитываются раздельно в рублях и соответствующей валюте (с учетом обменных курсов валют). В рамках ТЭО следует проанализировать возможные схемы достижения валютной сбалансированности (окупаемости) проекта и аргументировать выбор одной из них.

затраты инвестиция безубыточность трудовой

2. Расчет потребности в инвестициях

.1 Расчет потребности в материальных ресурсах

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,                                                 (1)

где НМi - норма расхода i -го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМi - цена i -го материала за единицу , р;

Кмз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1.05 - 1.1);

НОi -масса возвратных отходов, кг, г, т;

ЦОi - цена возвратных отходов, р.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы.

Для нашего расчета примем КМЗ =1,05

Рассчитаем массу возвратных отходов как заданный процент от нормы:

НО1 = 24 х 4/100 = 0,96 кг/шт

НО2 = 28 х 12/100 = 3,36 кг/шт

Общие затраты в сырье с учетом комплектующих и возвратных отходов рассчитаем в таблице 1.

Sm1 = 24 х 18 х 1,05 - 0,96 х 10 = 453,6 - 9,6 = 444,00 р.

Sm2 = 28 х 22 х 1,05 - 3,36 х 9 = 646,8 - 30,24 = 616,56 р.

Sm компл = 300 х 1,05 = 315 р.

SSm = 444+616,56+315 = 1375,56 р.

Таблица 2.1 - Затраты по основным материалам и комплектующим на одно изделие

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Для предварительного ТЭО допустимо пользоваться укрупненной группировкой и структурой материальных затрат по аналогичным изделиям затрат. Зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Для работы предприятия на полную мощность годовой выпуск изделий 2300 шт. Потребность годовая в сырье, материалах, комплектующих:

,56 р. х 2300 шт = 3163,8 тыс. р.

Годовая потребность в запчастях, вспомогательных материалах и т.д.:

,8 х 5 / 85 = 186,1 тыс. р.

Годовая потребность в топливе и энергии:

,8 х 10 / 85 = 372,2 тыс. р.

Всего материальных затрат:

,8+186,1+372,2 = 3722,1 тыс. р.

Результаты расчетов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

Поскольку объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода (первый год - освоение, последующие четыре года - работа на полную мощность), то для изучения динамики материальных затрат необходимо выделить в составе материальных затрат зависимые от объема производства (переменные) и независимые от объема производства (постоянные).

Переменные затраты будут возрастать или уменьшаться пропорционально объему производства продукции. Переменный характер имеют: прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда, затраты на вспомогательные материалы, полуфабрикаты и др.

Производственные затраты, которые остаются практически неизменными в течение отчетного периода, называют постоянными затратами, например, расходы на рекламу, амортизация основных средств и нематериальных активов и др.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии - 60%.

Составим пропорции и рассчитаем суммы постоянных и переменных затрат на годовой выпуск (таблица 2.3):

Таблица 2.3 - Материальные затраты на производство продукции