Курсовая работа (т): Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

S осн. м. пер. = 3163,8 тыс. р.

S всп. м.пер. = 186,1 х 30/100= 55,8 тыс. р.

S всп.м.пост. = 186,1 - 55,8 = 130,3 тыс. р.

S топливо пер. = 372,2 х 60/100= 223,3 тыс. р.

S топливо пост. = 372,2 - 223,3 = 148,9 тыс. р.

Разделим каждое значение на 2300 шт. и получим (в гр. 5,6,7 таблицы 2.3) величину материальных затрат на единицу продукции (в р.).

Получили общую сумму материальных затрат на изделие - 1618,3 р., в том числе - условно переменные затраты - 1496,9 р., условно - постоянные затраты - 121,4 р.

2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

Произведем расчет потребности в технологическом оборудовании на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Используем формулу:

,                                                                                  (2)

где Кобj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

Nгод - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

tj - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч (из исходных данных);

kвнj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида

Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

,                                                                    (3)

где Dр - число рабочих дней в году (Dр = 260);

m - число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);

tр - продолжительность рабочего дня;

Кпотерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь - от 5 до 10%).

Примем m = 1; tp = 8 ч; Кпотерь = 10%.

Fэф= 260 х 1 х 8 х (1 - 10/100) = 1872 ч.

Потребность в оборудовании составила (таблица 2.4):

Коб 1 = 2300 х 30 / (1872 х 1,1) = 69000/2059,2 = 33,51- округляем до 34 шт,

Коб 2 (Коб 3, Коб 5 )= 2300 х 35 / (1872 х 1,1) = 80500/2059,2 =

= 39,09 - округляем до 40 шт,

Коб 4 = 2300 х 40 / (1872 х 1,1) = 92000/2059,2 = 44,68 - округляем до 45 шт,

Таблица 2.4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Используя исходные данные по оптовым ценам, расчетное количество оборудования и, учитывая затраты на транспортировку оборудования (10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (20%) и затраты на монтаж и освоение оборудования (10%), рассчитаем балансовую стоимость оборудования.

Например, балансовая стоимость оборудования 1 (токарного):

х 34 х 1,4 = 33320 тыс. р.

Аналогично рассчитаем балансовую стоимость остальных видов оборудования и общую сумму, занесем полученные результаты в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Общая стоимость оборудования составила 175210 тыс. р. Занесем эту сумму в строку 4.1 таблицы 2.6. Далее, используя приведенную в таблице 2.6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли по удельному весу элементов основных средств и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, найдем стоимость остальных элементов основных средств и их общую сумму, составив пропорции.

Известно, что удельный вес рабочих машин и оборудования составляет 30%, а удельный вес зданий - 33%. Тогда, стоимость зданий:

х 33 / 30 = 192731 тыс. р.

Аналогично рассчитаем стоимость остальных элементов основных средств и найдем их сумму, расчеты оформим в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 - Расчет потребности в основных средствах

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Примем:

Тп здания =35 лет (десятая группа);

Тп сооружения =10 лет (пятая группа);

Тп машины и обор =5 лет (третья группа);

Тп транспорт = 4 года (третья группа);

Тп инвентарь = 6 лет (четвертая группа);

Тп прочие виды ОС = 6 лет (четвертая группа)

Расчет годовой нормы амортизационных отчислений проведем по формуле:

                                                                              (4)

где Тп - срок полезного использования объекта.

Нормы амортизации:

На здания =1/35 х 100=2,86%

На сооружения =1/10 х 100=10%

На машины и обор =1/5 х 100=20%

На транспорт =1/4 х 100=25%

На инвентарь = 1/6 х 100= 16,67%

На прочие виды ОС =1/6 х100= 16,67%

Расчет суммы амортизации основных фондов линейным методом производится по формуле

                                                                                 (5)

где А - сумма амортизационных отчислений, р.;

Фп - первоначальная стоимость объекта, р.;

На - норма амортизации, %.

А здания = 55163,724 х 2,86/100=1577,683 тыс. р.

А сооружения = 8358,14 х 10/100 = 835,814 тыс. р.

А машины и обор = 66865,12 х 20/100 = 13373,024 тыс. р.

А транспорт = 16716,28 х 25/100 = 4179,07 тыс. р.

А инвентарь = 11701,396 х 16,67/100 = 1950,623 тыс. р.

А прочие виды ОС = 8358,14 х 16,67/100 = 1393,302 тыс. р.

Результаты расчетов представим в таблице 2.7

Таблица 2.7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Общая сумма амортизационных отчислений составила 81438,8 тыс. р.

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Для определения суммы ежегодных расходов на оплату труда необходимо найти потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска при полном использовании мощности.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах (рабочие основного производства):

                                                                                    (6)

где N - программа выпуска (полная мощность);

Fэф - 1780 ч (при 40 часовой рабочей неделе, отпуск - 24 дня)

Для каждой из специальности рассчитаем численность рабочих, например, для токарей,

Чр = 2300 х 30 / (1780 х 1,1) = 35,34 - округляем до 14 (человек).

Аналогично рассчитаем численность по другим видам работ и определим общее количество рабочих основного производства в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет численности основных рабочих

Рассчитаем численность по всем категориям промышленно-производственного персонала, используя данные по структуре персонала предприятия аналогичного профиля.

Зная численность основных производственных рабочих (209 человек) и удельный вес всех категорий персонала в общем количестве работающих, составим пропорции и найдем количество сотрудников по каждой категории.

Например, удельный вес основных рабочих 70%, а вспомогательных рабочих - 11%, тогда их численность:

х 11 / 70 = 33 человека

Аналогично найдем численность остальных категорий персонала и занесем результаты расчетов в таблицу 2.9.

По данным таблицы 2.9. общая численность персонала составил 299 человек.

Таблица 2.9 - Расчет численности персонала предприятия

Основную заработную плату производственных рабочих-сдельщиков рассчитаем по формуле:

                                                                                (7)

где N - количество изделий производимых в год, шт.;

tштi - норма времени на i-й операции;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

Стi - тарифная ставка соответствующего разряда.

Тарифные коэффициенты рабочих-станочников (1-4 операции):

разряд - 1,35;

разряд - 1,53.

Тарифные коэффициенты остальных рабочих 5 операции (сборщиков):

разряд - 1,36.

Примем для всех видов работ тарифную ставку 1 разряда Ст= 50 р./час.

Зсд1 = 2300 х 30 х 1,35 х 50 = 4657,5 тыс. р.

Зсд2 (Зсд3 ) = 2300 х 35 х 1,53 х 50 = 6158,25 тыс. р.

Зсд4 = 2300 х 40 х 1,53 х 50 = 7038 тыс. р.

Зсд5 = 2300 х 35 х 1,36 х 50 = 5474 тыс. р.

Результаты занесем в таблицу 2.10.

Всего годовая оплата труда производственных рабочих-сдельщиков составила 29486 тыс. р.

Таблица 2.10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам