Курсовая работа (т): Технико-экономическое обоснование проекта ОАО на базе машиностроительного предприятия

2.2 Себестоимость и цена

.2.1 Себестоимость единицы продукции

себестоимость- это денежное выражение используемых в процессе производства продукции сырья, материалов, топлива, энергии, трудовых ресурсов, основных фондов и других затрат на ее изготовление [1, С.175-177]. В курсовой работе себестоимость рассчитывается по методике, изложенной в [14] и включает четыре статьи:

1.       Прямые материальные расходы.

2.      Прямые расходы на оплату труда.

.        Другие прямые расходы.

.        Общепроизводственные расходы.

Они составляют производственную себестоимость, которые в сумме со сверхнормативными производственными расходами составляют себестоимость реализованной продукции (сюда на включены расходы, связанные с операционной деятельностью).

Прямые материальные расходы на единицу продукции РПМР1т, грн., складываются из расходов на основные материалы РОМ1т и расходов на топливо и энергию для технологических целей РТЭТ1т.

К расходам на основные материалы на единицу продукции РОМ1т относятся расходы на приобретение материалов для производства заготовок Ромі.1Т (отливок, поковок, сварных конструкций, сортового проката и покупных полуфабрикатов):

Ромі.1Т = (ПОМ.%і´ РМАТі.1Т.З.ПФ / 100) / КИМі                  (25)…(29)

РОМ1Т= Σ Ромі.1Т              ,                                     (30)

где ПОМ.%і ,РМАТі.1Т.З.ПФ - задана в исходных данных; КИМі - коэффициенты выхода годного при получении готовых деталей из заготовок и полуфабрикатов (для отливок, поковок, сварных конструкций, сортового проката и покупных полуфабрикатов соответственно равны0,50, 0,70, 0,85, 0,75, 1,00).

(25)   Ромотливок.1Т = (45×1750×1,109/100)/0,50 = 3717[грн]

(27)   Ромсварных конструкций.1Т = (20×1750×1,109/100)/0,85 = 971,76 [грн]

(28)   Ромсортовой прокат.1Т = (10×1500×1,109/100)/0,75 = 472 [грн]

(29)   Ромполуфабрикаты.1Т = (5×18000×1,109/100)/1 = 1770 [грн]

(30)   РОМ1Т= ∑(3717+1281,14+971,76+472+1770) = 8211,9 [грн]

К расходам на топливо и энергию для технологических целей (электроэнергия, газ, сжатый воздух) на единицу продукции РТЭТ1тотносятся расходы на топливо и энергию для производства заготовок и деталей РТЭТі.1Т (отливок, поковок, сварных конструкций, сортового проката и для механической обработки и сборки всей продукции):

РТЭТі.1Т= (ПОМ.%і´ РТЭТ.1Ті / 100) / КИМі                 (31)…(35)

РТЭТОБЩ.1Т = Σ РТЭТі.1Т                            ,                  (36)

где ПОМ.%і - задана в исходных данных; РТЭТ.1Ті - расходы на топливо и энергию для технологических целей на единицу продукции для производства заготовок и деталей с учетом НДС, грн; КИМі - для отливок, поковок, сварных конструкций, сортового проката назначены для в формулах (25)…(28), для всей продукции КИМ = 1,00.

(31)   РТЭТотливок.1Т = (45×640×1,109/100)/0,50 = 1359,36[грн]

(32)   РТЭТпоковок.1Т = (20×330×1,109/100)/0,70 = 222,51 [грн]

(33)   РТЭТсварные конструкции.1Т = (20×180×1,109/100)/0,85 = 99,95 [грн]

(34)   РТЭТсортовой прокат.1Т = (10×35×1,109/100)/0,75 = 11,01 [грн]

(35)   РТЭТполуфабрикаты.1Т = (15×120×1,109/100)/1 = 14,16 [грн]

(36)   РТЭТОБЩ.1Т= ∑(1359,36+222,51+99,95+11,01+14,16) = 1706,99 [грн]

По результатам вычислений в формулах (31)…(36) определяются прямые материальные расходы на единицу продукцииРПМР1т, грн.:

РПМР1т = РОМ1т+ РТЭТ1т                                               (37)

гдеРОМ1т, РТЭТ1т - определены в формулах (30) и (36).

(37)   РПМР1т= 8211,9+1706,99 = 9918,89 [грн]

Определяются прямые расходы на оплату труда на единицу продукцииРПОТ1т, грн., которые складываются из основной РОЗП1т и дополнительной РДЗП.М1т заработной платы производственных рабочих:

РОЗП1т = (1,00 + 0,25 + 0,08) ´Сч.ПР.ср´ ТР.1Т                      (38)

РДЗП1т = 0,12´ РОЗП.М1т                                                 (39)

РПОТ1т = РОЗП1т + РдЗП1т                                                       (40)

где 0,25,0,08 - коэффициенты премирования и доплат за работу в ночное и сверхурочное время, Сч.ПР.ср - средняя часовая тарифная ставка производственного рабочего грн/час;ТР.1Т - определена в формуле (11); 0,12 - коэффициент учета дополнительной заработной платы производственных рабочих, т.е. это оплата невыходов на работу (тарифные отпуска, отпуска по учебе и др.).

(38)   РОЗП1т= (1,00+0,25+0,08) ×4×1,109×169,6 = 2129,36 [грн]

(39)   РДЗП1т= 0,12×2129,36 = 255,52 [грн]

(40)   РПОТ1Т = 2129,36+255,52 = 2384,88 [грн]

Определяются другие прямые расходы на единицу продукции РДПР1т, грн., которые складываются из отчислений на социальные нужды РОСН1т, амортизационных отчислений РАм.о1т, и расходов платы за аренду земельного участка под застройку предприятияРА.ПЛ1т:

РОсн1т = 0,375 ´РПОТ1т                                          (41)

РАМ.О1т = 0,15 ´ПОФ ОАО/ ПМ                                      (42)

РА.ПЛ1т = 0,50 ´SТЕР.ОАО/ ПМ                                      (43)

РДПР1т = РОСН1т + РАм.о1т + РА.ПЛ1т                         (44)

где 0,375- коэффициент, учитывающий объем отчислений (т.е. 37,5%, - из них 32%- в пенсионный фонд, 4%- в фонд социального страхования, 1,5%- в фонд социальной защиты от безработицы);РПОТ1т - определена по формуле (39); 0,15 - средняя по всей структуре ОФ (здания, сооружения, оборудование, офисная мебель и техника, транспортные средства и др.) норма амортизационных отчислений (15%); ПОФ ОАО - определена в табл.2; ПМ- задана в исходных данных; 0,50 - годовая арендная плата за пользование одним квадратным метром земельного участка, на котором находится предприятие; SТЕР.ОАО- определена в формуле (24).

(41)   РОсн1т= 0,375×2384,88 = 894,33 [грн]

(42)   РАМ.О1т= 0,15×328606400 /13500= 4563,98 [грн]

(43)   РА.ПЛ1т= 0,50×100585,89/13500 = 33,53 [грн]

(44)   РДПР1т= 894,33+3651,18+3,73 = 5491,84 [грн]

Общепроизводственные расходы на единицу продукцииРОПР1т, грн., включают расходы на обслуживание и управление производством (заработную плату и отчисления от нее всего персонала кроме производственных рабочих), расходы, связанные с содержанием (освещением, отоплением и водоснабжением), ремонтом основных фондов предприятия, расходы, связанные с обслуживаем, эксплуатацией оборудования, обеспечением производственных процессов, расходы на совершенствование технологий и охрану труда. В связи с тем, что вычисления в данной курсовой работе осуществляются по упрощенным методикам, Определяется величину РОПР1т укрупнено:

РОПР1т = 3,2´РОЗП1т                                     (45)

где3,2- величина накладных общепроизводственных расходов (320%);РОЗП1т - рассчитаны по формуле (37).

(45)   РОПР1т= 3,2×2129,36=6813,95 [грн]

Табл.№ 3.Калькуляция себестоимости единицы продукции.

2.2.2 Цены на продукцию, доход и прибыль

Определяется оптовая цена единицы продукции (без учета налога на добавленную стоимость - НДС) ЦОПТ1Т, грн., затратным методом [1, С.189-190]:

ЦОПТ1Т = (1 + НПР) ´ СПРЗ1Т + 0,13 ´РОЗП1т                      (46)

где НПР - норма прибыли на продукцию АО, задается студентом самостоятельно из расчета 0,25…0,30 (т.е. 25%...30%) ; СПРЗ1Т -см.табл.3; 0,13 - коэффициент накладных расходов для учета операционных расходов (0,10 - административные расходы, 0,03 - расходы на сбыт); РОЗП1т - вычислены в формуле (38).

(46)   ЦОПТ1Т= (1+0,25)×24609.56+0,13×2129,36 = 31038.47 [грн]

Определяется отпускная цена единицы продукции (с учетом НДС),ЦОТПС1Т, грн.:

ЦОТПС1Т = ЦОПТ1Т + 0,2 ´ (ЦОПТ1т - РПМР1т)                            (47)

где 0,2- ставка НДС (20%); СПРЗ1Т -см.табл.3; РПМР1т - см. формулу (37)).

(47)   ЦОТПС1Т= 31038.47+0,2×(31038.47-9918,89) = 35262.39 [грн]

Определяется выручка от реализации продукции ВР.П, грн., при условии что вся произведенная продукция будет продана по цене ЦОПТ1Т:

ВР.П = ЦОПТ1Т´ПМ,                                      (48)

Где ЦОТП1Т - определена по формуле (46); ПМ- задана в исходных данных.

(48)   ВР.П= 31038.47×13500 = 419019345 =419×106 [грн]

Определяется балансовая прибыль или прибыль от реализации продукции при выходе АО на проектную мощность, ПБАЛПР, грн.:

ПБАЛ = НПР´ СПРЗ1Т´ ПМ                                    (49)

где НПР - назначена в формуле (46); СПРЗ1Т -см.табл.3; ПМ- задана в исходных данных.

(49)   ПБАЛ= 0,25×24609.56×13500 = 83057265 = 83×106 [грн]

Определяется финансовый результат от операционной деятельности, РФ.О.Д, грн.:

РФ.О.Д = ПБАЛ + 0,005 ´ПОФ ОАО                                (50)

Где 0,005 ´ПОФ ОАО - прибыль от другой операционной деятельности (от реализации основных средств, иного имущества; штрафы, пени, неустойки за невыполнение договорных обязательств поставщиками, посредниками и др.), грн.; ПОФ ОАО- определена в табл.2; 0,005 - относительный объем от реализации основных средств имущества и др.

(50)   РФ.О.Д= 83057265+0,005×410758000 = 85111055 = 85×106 [грн]

Определяется финансовый результат до налогообложения, РФ.Д.Н, грн.:

РФ.Д.Н = РФ.О.Д + 0,015 ´ (ПОФ ОАО + НО.С.ОБЩ)             (51)

Где    0,015 ´ (ПОФ ОАО + НО.С.ОБЩ)- прибыль от участия в капитале и прибыль от финансовой деятельности (от сдачи в аренду имущества, по ценным бумагам других АО, от до оценки товаров, от поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, по курсовым разницам валют, от прибыли в совместной деятельности и др.), грн.; 0,015 - относительный объем от участия в капитале и финансовой деятельности; НО.С.ОБЩ - общий норматив оборотных средств, грн., определен по формуле (56).

(51)   РФ.Д.Н= 85111055+0,015×(410758000+49352676.42) = 92012715.15 = 92×106 [грн]

Определяется чистая прибыль или финансовый результат деятельности после налогообложения, ПЧИСТ, грн.:

ПЧИСТ = (1 - 0,25) ´ (РФ.Д.Н + 0,0025 ´ РФ.Д.Н)                    (52)

Где 0,25- налог на прибыль (25%); 0,0025 ´ РФ.Д.Н - прибыль от чрезвычайной деятельности (разница между поступлениями и связанными с этим расходами), грн.; 0,0025 - относительный объем прибыли от чрезвычайной деятельности.

(52)   ПЧИСТ= (1-0,25) × (92012715.15+0,0025×92012715.15) = 69182060.2 = 69×106 [грн]

III.     Оборотные средства ОАО

.1      Организация сбыта продукции

.1.1 Три способа сбыта

Одной из основных категорий бизнеса является сбытовая политика, элементами которой выступают способы сбыта продукции.

Каждая компания должна выбрать тот метод сбыта товара, который она будет использовать.

Товародвижение, к которому относится и сбыт продукции, является мощным инструментом стимулирования спроса. Результаты планирования товародвижения - принятие решений по выбору способов, методов, форм, каналов сбыта продукции, оказывают влияние на размеры расходов фирмы.

Существуют следующие основные способы сбыта продукции:

. Прямые продажи (без посредников):

.1 посредством организации специализированной торговой точки:

·              с обычной формой реализации (индивидуальное обслуживание);

·              с системой самообслуживания;

·              по предварительным заказам;

·              продажа по образцам (покупатели с помощью продавца,

·              самостоятельно знакомятся с выставленными образцами продукции в торговом зале. После выбора, оплаты продукция доставляется на дом покупателю либо передается непосредственно на складе магазина);

·              реализация с открытой выкладкой (покупатели с ассортиментом продукции знакомятся самостоятельно, а продавцы проверяют качество, консультируют, принимают оплату, упаковывают, отпускают продукцию);

.2 Путем личных продаж (активная, свободная форма реализации продукции, когда продавец контактирует непосредственно с покупателем):

·              через интернет;

·              посредством персональных встреч;

·              путем почтовых рассылок;

·              по телефону;

. косвенный, через оптовых и розничных посредников:

.1 Большое число посредников:

·              дистрибьюторская сеть (заключение договоров с большим числом распространителей продукции);

2.2 Незначительное количество посредников, торговые агенты:

·              франчайзинг - предоставление права продаж своей продукции (использования торговой марки) ограниченному числу торговых предприятий по договоренности;

·              коммивояжеры - служащие предприятия, занимающиеся поиском покупателей, работой с ними;

·              торговые представители - самостоятельное лицо, заключившее договоры, ведущее бизнес для одной (нескольких) компаний;

. Комбинированный, сочетающий прямые и косвенные продажи. Прямые продажи продукции могут быть эффективными, если:

·              потребители сконцентрированы на небольшой (ограниченной) территории;

·              количество поставляемого товара сравнительно велико (соответствует транзитной норме);

·              имеется достаточное число собственных складских помещений на рынках сбыта;

·              реализуемый товар требует высокоспециализированного сервисного обслуживания;

·              стоимость продукции подвержена частым изменениям.

Товары выгодней реализовывать через посредников, если:

·              поставки осуществляются небольшими партиями, с большой частотой;

·              потребительский рынок не ограничен конкретным регионом.

Существуют определенные формы сотрудничества производителя с посредниками (стратегии сбыта):

·              исключительный сбыт, заключающийся в выборе одного торгового посредника в регионе;

·              интенсивный сбыт, выражающийся в размещении, реализации товара через любых фирм - торговых посредников, которые готовы, способны этим заниматься;

·              селективный (выборочный) сбыт - определен выбором ограниченного числа посредников по типу клиентуры, уровню подготовки персонала, возможностям сервисного обслуживания.

Каждое предприятие в ходе разработки своей политики сбыта определяет конкретные способы сбыта продукции, рационально применимые, оптимально ему подходящие, и при которых затраты компании будут оправданны, окупаемы.[5]

3.1.2 Система товародвижения готовой продукции на предприятии

В распределении товаров особое внимание должно быть уделено вопросам организации товародвижения на предприятии.

Товародвижение - деятельность фирмы по планированию, претворению в жизнь и контролю за физическим перемещением товаров (материалов и готовой продукции) от мест их происхождения к местам их использования с целью удовлетворения нужд потребителей и с выгодой для себя.

Основной результат, который достигается в системе товародвижения - уровень обслуживания потребителей (зависит от скорости исполнения и доставки заказа, качества поставляемой продукции, оказания услуг по установке, ремонту).

Качественные показатели обслуживания: