Дипломная (вкр): Совершенствование закупочной политики предприятия
Таблица 2. - Агрегированный баланс 2013-2015 гг.
|
Актив20142015Пассив20142015 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и прочие, приравненные к ним активы |
46 166 |
67 101 |
Краткосрочные займы и кредиты |
0 |
0 |
|
Дебиторская задолженность |
0 |
0 |
Краткосрочные обязательства |
53 496 |
67 396 |
|
Запасы |
26 037 |
24 300 |
Прочие текущие обязательства |
0 |
0 |
|
Прочие текущие активы |
767 |
2 080 |
Долгосрочные заемные средства |
0 |
0 |
|
Постоянные активы |
84 962 |
94 923 |
Собственные средства |
104 436 |
121 008 |
|
Итого активов |
157 932 |
188 404 |
Итого пассивов |
157 932 |
188 404 |
При анализе данной компании первоначально проведем оценку актива баланса.
Таблица 2 - Анализ актива баланса ООО «Успех плюс», тыс. руб.
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
|||||||
|
|
2013 |
2014 |
2015 |
изменения |
2013 |
2015 |
изменения |
темп роста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Актив |
|||||||||
|
Текущие активы |
|||||||||
|
Денежные средства |
240 |
250 |
286 |
46 |
0, 16% |
0, 15% |
-0, 01% |
0, 96 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
44 079 |
45 916 |
66 815 |
22 736 |
29, 07% |
35, 46% |
6, 39% |
1, 22 |
|
|
Дебиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
|
|
Запасы |
24 996 |
26 037 |
24 300 |
-696 |
16, 49% |
12, 90% |
-3, 59% |
0, 78 |
|
|
в т. ч. готовая продукция |
6 106 |
6 360 |
4 708 |
-1 398 |
4, 03% |
2, 50% |
-1, 53% |
0, 62 |
|
|
материалы |
9 077 |
9 455 |
9 966 |
889 |
5, 99% |
5, 29% |
-0, 70% |
0, 88 |
|
|
незавершенное производство |
521 |
543 |
750 |
229 |
0, 34% |
0, 40% |
0, 05% |
1, 16 |
|
|
Прочие текущие активы |
736 |
767 |
2 080 |
1 344 |
0, 49% |
1, 10% |
0, 62% |
2, 27 |
|
|
Итого текущих активов |
70 051 |
72 970 |
93 481 |
23 430 |
46, 20% |
49, 62% |
3, 41% |
1, 07 |
|
|
Постоянные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
|
|
|
|
основные средства |
81 507 |
84 903 |
94 885 |
13 378 |
53, 76% |
50, 36% |
-3, 40% |
0, 94 |
|
|
нематериальные активы |
57 |
59 |
38 |
-19 |
0, 04% |
0, 02% |
-0, 02% |
0, 54 |
|
|
прочие постоянные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
|
|
Итого постоянных активов |
81 564 |
84 962 |
94 923 |
13 359 |
53, 80% |
50, 38% |
-3, 41% |
0, 94 |
|
|
Итого активов |
151 615 |
157 932 |
188 404 |
36 789 |
100, 00% |
100, 00% |
0, 00% |
1, 00 |
|
Рисунок 2.1 - Структура актива баланса в 2013 году
Рисунок 2.2 - Структура актива баланса в 2014 году
Рисунок 2.3 - Структура актива баланса в 2015 году
Как видим из вышеприведенных данных, существенную долю в структуре имущества занимали основные средства. Их доля за период 2013-2015 гг. снизилась с 53, 76% до 50, 36%% и составила в 2013 году 81 507 тыс. руб., а к 2015 году 94 885 тыс. руб.
Общая стоимость имущества компании несущественно возросла в 2014 году на 6 317 тыс. руб. при сопоставлении с 2013 годом.
Общая стоимость имущества компании возросла в 2015 году на 30472 тыс. руб. при сопоставлении с 2014 годом.
В общем в 2015 году практически не изменилась структура имущества
компании. Существенную долю составляли ОПФ, а также краткосрочные финансовые
вложения (35, 46%) и запасы (12, 90%). Но доля ОПФ и запасов компании
уменьшилась при сравнении с 2014 годом.
Таблица 3 - Анализ пассива баланса ООО «Успех плюс», тыс. руб.
|
Наименование статей |
Абсолютные величины |
Относительные величины |
||||||||
|
|
2013 |
2014 |
2015 |
изменения |
2013 |
2015 |
изменения |
темп роста |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Пассив |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Текущие обязательства |
||||||||||
|
Краткосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
||
|
Кредиторская задолженность |
51 356 |
53 496 |
67 396 |
2 140 |
33, 87% |
35, 77% |
1, 90% |
1, 06 |
||
|
в т. ч. поставщикам и подрядчикам |
40 732 |
42 429 |
49 827 |
1 697 |
26, 87% |
26, 45% |
-0, 42% |
0, 98 |
||
|
персоналу предприятия |
947 |
986 |
2 704 |
39 |
0, 62% |
1, 44% |
0, 81% |
2, 30 |
||
|
перед бюджетом |
9 398 |
9 790 |
14 864 |
392 |
6, 20% |
7, 89% |
1, 69% |
1, 27 |
||
|
прочие кредиторы |
279 |
291 |
1 |
12 |
0, 18% |
0, 00% |
-0, 18% |
0, 00 |
||
|
Прочие текущие пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
||
|
Итого текущие обязательства |
51 356 |
53 496 |
67 396 |
2 140 |
33, 87% |
35, 77% |
1, 90% |
1, 06 |
||
|
Долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
|
0, 00% |
0, 00% |
|
|
||
|
долгосрочные кредиты и займы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
||
|
прочая долгосрочная кредиторская задолженность |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
||
|
Итого долгосрочных обязательств |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
|||
|
Итого заемных средств |
51 356 |
53 496 |
67 396 |
2 140 |
33, 87% |
35, 77% |
1, 90% |
1, 06 |
||
|
Собственные средства |
0 |
0 |
0 |
|
0, 00% |
0, 00% |
|
|
||
|
уставной капитал |
91 |
95 |
95 |
4 |
0, 06% |
0, 05% |
-0, 01% |
0, 84 |
||
|
добавочный капитал |
87 307 |
90 945 |
90 945 |
3 638 |
57, 58% |
48, 27% |
-9, 31% |
0, 84 |
||
|
резервный капитал |
8 119 |
8 457 |
9 099 |
338 |
5, 35% |
4, 83% |
-0, 53% |
0, 90 |
||
|
целевые поступления |
0 |
0 |
0 |
0 |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00% |
0, 00 |
||
|
реинвестированная прибыль |
4 741 |
4 939 |
20 869 |
198 |
3, 13% |
11, 08% |
7, 95% |
3, 54 |
||
|
Итого собственных средств |
100 259 |
104 436 |
121 008 |
4 177 |
66, 13% |
64, 23% |
-1, 90% |
0, 97 |
||
|
Итого пассивов |
151 615 |
157 932 |
188 404 |
6 317 |
100, 00% |
100, 00% |
0, 00% |
1, 00 |
||
Как видим из вышеприведенных данных, увеличение стоимости имущества в 2015 году обусловлено, главным образом, за счет роста реинвестированных доходов на 15 930 тыс. руб. при сравнении с 2015 годом и на 13 900 кредиторской краткосрочной задолженности.
В итоге, наибольший прирост имущества был обеспечен собственными средствами.
Рассмотрим структуру кредиторской задолженности.
Рисунок 2.4 - Кредиторская задолженность компании
Кредиторская задолженность возросла в 2014 году при сравнении с 2013 годом на 2140 тыс. руб., в основном за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Как мы видим из вышеприведенных данных, главную долю в кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, этот показатель возрос на 1 697 тыс. руб. При сопоставлении с 2013 годом в 2014 году сумма кредиторской задолженности перед персоналом возросла на 39 тыс. руб. Задолженность перед бюджетом составила 392 тыс. руб.
Кредиторская задолженность возросла в 2015 году при сравнении с 2014 годом на 13 900 тыс. руб., в основном за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Как мы видим из вышеприведенных данных, главную долю в кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками, этот показатель возрос на 7 398 тыс. руб. При сопоставлении с 2014 годом в 2015 году сумма кредиторской задолженности перед персоналом возросла на 1 718 тыс. руб. Задолженность перед бюджетом составила 14 864 тыс. руб.
Финансовые итоги деятельности компании характеризует сумма полученных
доходов и уровень рентабельности. Чем выше прибыль и выше уровень
рентабельности, тем более результативно работает фирма, тем более устойчиво ее
финансовое положение.
Таблица 4 - Оценка состава, динамики прибыли ООО «Успех плюс», тыс. руб.
|
НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ |
2013 |
2014 |
2015 |
Рост к базовому периоду |
Цепной рост |
||
|
|
|
|
|
2014 |
2015 |
2014 |
2015 |
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей) |
332703 |
346566 |
228042 |
13 863 |
-104661 |
13 863 |
-118524 |
|
в том числе от продажи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
308108 |
320946 |
209294 |
12 838 |
-98 814 |
12 838 |
-111652 |
|
в том числе проданных: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Валовая прибыль (строки 010-020) |
24 595 |
25 620 |
18 748 |
1 025 |
-5 847 |
1 025 |
-6 872 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от продажи (строки 010-020-030-040) |
24 595 |
25 620 |
18 748 |
1 025 |
-5 847 |
1 025 |
-6 872 |
|
II Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие операционные доходы |
941 |
980 |
343 |
39 |
-598 |
39 |
-637 |
|
Прочие операционные расходы |
196 |
204 |
49 |
8 |
-147 |
8 |
-155 |
|
III Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Внереализационные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль (убыток) от налогообложения (строки 050+060-070+080+090-100+120-130) |
25 340 |
26 396 |
19 042 |
1 056 |
-6 298 |
1 056 |
-7 354 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
6 939 |
7 228 |
2 940 |
289 |
-3 999 |
289 |
-4 288 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
18 401 |
19 168 |
16 102 |
767 |
-2 299 |
767 |
-3 066 |
|
IV Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чрезвычайные расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (160+170-180)) |
18 401 |
19 168 |
16 102 |
767 |
-2 299 |
767 |
-3 066 |
За 3 года, данные по финансовому положению снизились, чистая прибыль по итогам 2015 года составила 16 102 тыс. руб., что на 3066 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. И на 2999 тыс. руб. меньше чем в 2013 году.
При рассмотрении динамики можно видеть, что в данном периоде чистая
прибыль компании существенно снизилась. С 2013 по 2014 год наблюдается
несущественный рост показателя на 767 тыс. руб. С 2014 до 2015 год идет
снижение на 3066 тыс. руб.
Рисунок 2.5 - Динамика прибыли ООО «Успех плюс»
Как видим из вышеприведенных данных, прибыль от основной деятельности компании за период с 2013 года по 2014 год возросла на 4%. С 2014 года по 2015 год чистая прибыль снизилась практически на 12%. Если рассматривать общую динамику с 2013 до 2015 года чистая прибыль уменьшилась 16, 66%.
Наибольшую долю в доходах за период двух лет составляет прибыль от основной деятельности компании.
Удельный вес другой прибыли составил несущественный процент от прибыли ресторана. Это отображает тот факт, что компания в 2015 году занималась, главным образом, основным видом своей деятельности - реализацией продукции в ресторанах. На снижение прибыли повлияло снижение спроса.
Основное условие получения прибыли - это превышение выручки от реализации продукции над расходами на ее приобретение и продажу. Основная факторная цепочка, создающая прибыль может быть представлена схемой «расходы - объем реализации - прибыль».
В упрощенном виде прибыль - разность между валовым доходом и издержками обращения торговой компании. Такую прибыль принято называть бухгалтерской (валовой), она отображает финансовый итог конкретной деятельности компании. Но, как известно, не все расходы торговой компании включаются в затраты производства.
Часть расходов компания осуществляет за счет прибыли, и по этой причине не включает их в затраты производства.
Все расходы компании, учитываемые как в составе расходов производства, так и относимые на прибыль, в сумме образуют экономические издержки, поскольку они характеризуют совокупность действительных расходов торговой компании. Экономические издержки по количеству и объему больше расходов производства.
Для качественной оценки рассмотрим динамику состава и структуры расходов
производства ООО «Успех плюс» за период с 2014 г. по 2015 г.
Таблица 5 - Расходы на производство продукции ООО «Успех плюс», тыс. руб.
|
Элементы расходов |
2013 г |
2014 г |
2015 г. |
|
|
Доля, % |
Доля, % |
Доля, % |
|
Материальные расходы |
42, 8 |
47, 355 |
51, 91 |
|
Амортизация |
4, 6 |
3, 299 |
2, 16 |
|
Прочие расходы |
45, 5 |
41, 2 |
37, 08 |
|
Оплата труда |
5, 9 |
6, 4 |
7, 02 |
|
Отчисления на соц. Нужды |
1, 75 |
1, 83 |
|
|
Полная себестоимость |
100 |
100 |
100 |
Рисунок 2.6 - Структура себестоимости в 2013 году
Рисунок 2.7 - Структура себестоимости в 2014 году
Рисунок 2.8 - Структура себестоимости в 2015 году
Исходя из полученных данных, можно сделать вывод, что полная
себестоимость изделий имела тенденцию роста на протяжении двух лет
Таблица 6 - покрытие 2013-2014 гг.
|
№ групп статей баланса |
ПОКРЫТИЕ |
CУММА |
АКТИВ - ПАССИВ |
|||
|
|
(АКТИВ) |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
(+излишек, -недостаток) |
|||
|
|
(ПАССИВ) |
|||||
|
|
2013 г. |
2014 г. |
2013 г. |
2014 г. |
2013 г. |
2014 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I |
44 319 |
46 166 |
0 |
0 |
44 319 |
46 166 |
|
II |
0 |
0 |
51 356 |
53 496 |
-51 356 |
-53 496 |
|
III |
25 732 |
26 804 |
0 |
0 |
25 732 |
26 804 |
|
IV |
81 564 |
84 962 |
100 259 |
104 436 |
-18 695 |
-19 474 |
|
ИТОГ |
151 615 |
157 932 |
151 615 |
157 932 |
0 |
0 |
Таблица 6 - покрытие 2014-2015 гг.
|
№ групп статей баланса |
ПОКРЫТИЕ |
CУММА |
АКТИВ - ПАССИВ |
|||
|
|
(АКТИВ) |
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ |
(+излишек, -недостаток) |
|||
|
|
(ПАССИВ) |
|||||
|
|
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
2014 г. |
2015 г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I |
46 166 |
67 101 |
0 |
0 |
46 166 |
67 101 |
|
II |
0 |
0 |
53 496 |
67 396 |
-53 496 |
-67 396 |
|
III |
26 804 |
26 380 |
0 |
0 |
26 804 |
26 380 |
|
IV |
84 962 |
94 923 |
104 436 |
121 008 |
-19 474 |
-26 085 |
|
ИТОГ |
157 932 |
188 404 |
157 932 |
188 404 |
0 |
0 |