ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
«ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ»
Факультет бизнеса и менеджмента
Выпускная квалификационная работа
по направлению подготовки 38.04.05 «Бизнес-информатика»
образовательная программа «Бизнес-информатика»
РАЗРАБОТКА ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ ПОДДЕРЖКИ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЛИЗИНГОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВЕ ТЕХНОЛОГИЙ BUSINESS INTELLIGENCE
Хорин Максим Александрович
Научный руководитель
Кандидат экономических наук,
Доцент С.Н. Брускин
Москва 2020
Содержание
информационный аналитический модель лизинговый
Введение
В современных условиях повсеместной информатизации и цифровой трансформации уровень технологической оснащенности организаций, а также наличие организованного подхода к анализу корпоративной эффективности с использованием актуальных и продвинутых аналитических инструментов можно, без сомнений, считать значительным конкурентным преимуществом. Темой данной работы является создание информационно-аналитической модели поддержки корпоративного управления лизинговой организации на основе технологий Business Intelligence.
Практический опыт показывает, что в сфере лизинга на фоне роста рынка и динамично растущего количества сделок, а также увеличения общих объемов данных подразделения многих организаций не справляются с своевременностью проведения анализа эффективности операционной деятельности и предоставления отчётности. Дополнительно, аналитические результаты различных подразделений при решении одинаковых задач разнятся. Основными причинами подобного состояния являются:
1. использование разрозненных источников данных;
2. низкое общее качество данных;
3. высокие трудозатраты на сбор и интеграцию данных для проведения анализа;
4. высокие трудозатраты на сам процесс анализа;
5. отсутствие общекорпоративной методологии расчета показателей;
6. отсутствие возможности проводить многомерный анализ данных с использованием продвинутых методов ввиду использования устаревших аналитических средств.
Как результат, проведение полноценного многофакторного и разностороннего анализа финансово-хозяйственной деятельности организации является невозможным, а текущие аналитические результаты с трудом можно считать полностью достоверными. Это напрямую влияет на эффективность управления в организации, поскольку приводит к снижению качества принимаемых управленческих решений. В связи с этим компании нуждаются в комплексной информационно-аналитической поддержке корпоративного управления и анализа эффективности, которые способны поднять качество принимаемых решений за счет унификации данных и использования продвинутых аналитических методов и инструментов. Таким образом, в современных условиях активно происходящей цифровой трансформации тема исследования является актуальной и практически значимой.
Основу данного исследования составляют научные работы как российских, так и иностранных специалистов в области анализа корпоративной результативности и разработки подходов к её повышению посредством применения информационных технологий, а также отчеты авторитетных международных исследовательских организаций (Gartner, Deloitte, International Data Company (IDC) и др.). Соответственно, степень научной проработанности темы исследования можно оценить как высокую.
Целью работы является создание информационно-аналитической модели поддержки управленческой деятельности лизинговой организации с использованием технологий Business Intelligence, которая обеспечит проведение анализа корпоративной результативности в различных областях деятельности.
Достижение цели работы предполагает выполнение следующих задач:
1. Исследование механизма лизинга, его основных элементов особенностей;
2. Рассмотрение методов, а также технологий, используемых компаниями рынка лизинга для анализа эффективности собственной деятельности;
3. Формирование требований к разрабатываемой информационно-аналитической модели;
4. Проектирование целевой архитектуры модели и формирование набора технологических инструментов, на котором она будет реализована;
5. Разработка информационно-аналитической модели в соответствии с спроектированной архитектурой и использованием сформированного перечня технологических средств;
6. Проведение оценки бизнес-эффектов от реализованного решения.
Объектом исследования является одна из крупнейших организаций на рынке лизинга в Российской Федерации.
Предметом исследования является процесс анализа и управления операционной эффективностью лизинговой организации, а также поддержка данного процесса на основе технологий Business Intelligence.
Структура исследования включает три главы, каждая из которых посвящена реализации задач, описанных выше:
1. Первая глава работы «Анализ подходов к управлению эффективностью деятельности лизинговой организации» включает в себя исследование отечественного рынка лизинга, выявление его особенностей, а также выделение основных методов и технологических инструментов, используемых для проведения анализа корпоративной эффективности;
2. Вторая глава работы «Проектирование информационно-аналитической модели поддержки корпоративного управления лизинговой организации» посвящена постановке задачи на реализацию модели, описанию объекта исследования, определение функциональных требований, предъявляемых к модели, а также построение целевой архитектуры решения;
3. Третья глава работы «Реализация информационно-аналитической модели для лизинговой организации на основе технологий business intelligence» посвящена разработке компонентов модели в соответствии с спроектированной архитектурой, описанию апробации модели, а также оценке бизнес и технологических эффектов от решения.
4.
1. Анализ подходов к управлению эффективностью деятельности лизинговой организации
1.1 Лизинг, его элементы и особенности
Формальное определение лизинга указано в текущем законодательстве РФ. Так, согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» [1], под лизингом понимается набор отношений, возникновение и исполнение которых осуществляется в ходе покупки предмета лизинга и реализации лизингового договора. С другой стороны, исследование [2] дает более развернутое определение, относя механизм лизинга к «специфической форме имущественных взаимоотношений хозяйствующих субъектов, которая возникает в результате приобретения в собственность одним из хозяйствующих лиц имущества и последующем предоставлении во временное использование этого имущества другому хозяйствующему лицу за определенную, заранее оговоренную компенсацию». В качестве предмета лизинговых имущественных отношений любое движимое (транспорт, техника, оборудование и т. д.) и недвижимое имущество за исключением объектов, лизинг которых ограничен действующим федеральным законодательством (земельные участки, природные объекты и прочее). Порядок, а также иные детали взаимодействия хозяйствующих лиц определяется договором лизинга. Согласно исследованию [3], обобщенная схема классической лизинговой сделки представлена на Рисунке 1.
Рисунок 1 Обобщенная схема лизинговой сделки
Источник: Семеко Г. В. Совместное предпринимательство: Учебное пособие [Электронный ресурс] / bwbooks.net. - URL: http://bwbooks.net/books/biznes/semeko-gv/2004/files/sovmestnoyepredprinimatelstvo2004.pdf. (Дата обращения: 10.03.20).
Рисунок 1 позволяет выявить основных участников лизинговой сделки. Так, в соответствии с исследованием [4], основными субъектами классического лизингового взаимодействия являются:
1. Лизингодатель - организация или физическое лицо, которое на основании договора купли-продажи (ДКП) приобретает в собственность имущество и в соответствии с договором лизинга предоставляет его лизингополучателю во временную финансовую аренду с правом владения и пользования за установленную плату с переходом или без перехода права собственности по наступлению определенных договором условий.
2. Лизингополучатель - организация или физическое лицо, осуществляющее временное использование предмета лизинга в течение установленных договором лизинга сроков и на установленных основаниях.
3. Поставщик (продавец) - организация или физическое лицо, осуществляющее продажу и передачу в собственность предмета лизинга лизингодателю на основании и в соответствии со сроками, указанными в договоре купли-продажи. Допускаются сделки, когда сам лизингодатель либо лизингополучатель одновременно выступает и поставщиком (продавцом) имущества. Следовательно, в данном случае количество участников сокращается до 2.
Тем не менее, современная практика заключения лизинговых сделок и принципы их финансирования показывают, что сделки очень редко исполняются только с участием лизингодателя, лизингополучателя и поставщика. Зачастую в лизинге также принимают участие следующие «опциональные» субъекты:
1. Финансирующие организации (банки, инвестиционные компании и т. д.) - одно или несколько юридических лиц, обеспечивающих финансовое обеспечение лизинговой сделки за счет выделения заемных средств лизингодателю для приобретения лизингового имущества у продавца (поставщика). Привлечение кредитных средств для финансирования лизинговой сделки не является обязательным, поскольку покупка лизингового имущества может осуществляться полностью из собственных средств лизингодателя. Тем не менее, использование кредитных средств не является редкостью, особенно в случае очень дорогостоящих предметов лизинга.
2. Страховая компания - юридическое лицо, обеспечивающее финансовое покрытие рисков лизинговой сделки в случае их наступления.
В отличие от типового банковского кредитования, лизинг, согласно исследованию [5], обладает рядом особенностей и преимуществ, которые делают его более привлекательным для клиентов, особенно малого и среднего сегментов предпринимательства, в которых часто наблюдается недостаток собственных капитальных средств и сложности с привлечением традиционных займов.
Доступность
В отличие от «традиционного» кредитования в случае лизинга от лизингополучателя не требуются средства для полной оплаты имущества, а также намного реже требуется предоставление залога и иного дополнительного обеспечения, так как непосредственное приобретение предмета лизинга с получением права собственности осуществляется лизингополучателем. Доступность лизинга, в отличие от привлечения заемных средств через традиционные финансовые институты, также обусловлена отсутствием жестких требований к кредитной истории клиента и выполнению прочих банковских условий.
Гибкость
Лизинговое взаимодействие позволяет гибко подобрать условия для того, чтобы размер лизингового платежа являлся оптимальным для лизингополучателя. Зачастую это достигается за счет установки индивидуальных процентных ставок, а также формирования наиболее оптимального для клиента графика платежей. Так, договор лизинга может заключаться на длительные сроки (к чему готова не каждая кредитная организация), а график лизинговых платежей может по согласованию сторон быть как равномерным (на ежемесячной, ежеквартальной основе и т. д.), так и включать увеличивающиеся и уменьшающиеся интервалы в зависимости от финансового положения лизингополучателя. Более того, со стороны лизингополучателя платежи по договору не производятся до ввода лизингового имущества в эксплуатацию, а сокращение их размера также допустимо за счет отказа от выкупа имущества по окончании графика выплат.
Экономическая эффективность
Механизм лизинга позволяет обеспечить более эффективное распределение финансовых ресурсов лизингополучателя в целях развития бизнеса ввиду отсутствия необходимости единовременной и полной оплаты лизингового имущества. Отсутствие необходимости полной оплаты (покупки) имущества дополнительно позволяет предприятиям-лизингополучателям получать конкурентное преимущество за счет более эффективного и планомерного обновления собственной материально-технической базы и материальных фонды, чтобы следовать современным требованиям рынка.
Налоговые преференции