Затраты на оплату труда, включая выплаты за непроработанное время: работников аппарата управления, организации, отделения и управления железной дороги в соответствии с номенклатурой должностей, относящихся к аппарату управления; затраты на оплату труда лиц, не состоящих в списочном составе работников, за работы, относящиеся к расходам аппарата управления; затраты по оплате труда работников аппарата управления; стоимость, выдаваемой бесплатно форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам персоналу, занятому управлением; затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня; затраты на оплату предоставляемого работникам аппарата управления в соответствии с законодательством бесплатного жилья (сумм денежной компенсации за непредставление бесплатного жилья, коммунальных услуг и прочее) начальникам станций, дорожным мастерам и др.
Суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах.
Отчисления на социальные нужды.
Прочие расходы (суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах) - 5 % от фонда оплаты труда.
Расходы берутся из плана по труду:
На соц. нужды:
Статья 0831 «Командировки работников аппарата управления»
Расходы на эти цели составляют 1600тыс руб. в год на одного работника аппарата управления по элементу затрат «прочие» - затраты по оплате суточных, проезда и возмещение расходов по найму помещений в местах командировок персоналу аппарата управления.
где - прочие расходы на одного человека, принимаем 1600000 руб.;
- количество работников аппарата управления, 20 чел.
Статья 0833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»
По элементу «материалы» планируются материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления, а также под гаражи для служебных легковых автомобилей; запасные части и смазка для легковых автомобилей.
По элементу «топливо» - топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления.
По элементу «электроэнергия» - электроэнергия для освещения и счетной техники.
Прочие материальные затраты состоят из затрат по оплате счетов за водоснабжение, канализацию, за текущий ремонт зданий, помещений, занятых аппаратом управления, а также инвентаря, числящегося в составе основных средств, включая счетную технику, оплаты счетов аутсорсинговых организаций за уборку помещений, занятых аппаратом управления и за услуги по дератизации.
По элементу «амортизация» - амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них.
Прочие затраты включают в себя затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы; начисление налога с
владельцев транспортных средств по служебным легковым автомобилям; компенсация за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок; канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг и бланков учета, за исключением учтенных по статьям 1001, 4001, 4002, 4003, 4004, 5001, 0821; затраты по оплате проезда на городском транспорте при служебных разъездах; телеграфные и телефонные услуги, наем служебных легковых автомобилей по договорам; подъемные и суточные при перемещении работников, заработная плата которых учитывается в составе расходов на содержание аппарата управления по статье 0830; затраты по оплате услуг по управлению производством; расходы по обеспечению сохранности денег в помещении кассы, а также при их доставке из учреждения банка и сдаче в учреждение банка, в том числе и расходы по обеспечению дополнительной охраны при доставке денег в кассу. Сумма расходов по статье 0833 принимаются в размере 1000 рублей на одного работника управления. При этом разбивка по элементам выглядит следующим образом:
- материалы - 35 %;
- топливо -10 %;
- электроэнергия - 10 %;
- прочие материальные затраты - 5 %;
- амортизация - 12 %;
- прочие расходы - 25 %.
где - расходы на одного человека, 1000 (руб);
- количество работников управления, 20 (чел);
12 - количество месяцев в году.
На материалы:
На топливо:
На электроэнергию:
ПМЗ:
Амортизация:
Прочие:
Все расчеты плана эксплуатационных расходов занесены в таблицу 8.
4 Планирование себестоимости продукции
Себестоимость - это сумма всех эксплуатационных расходов предприятия, приходящаяся на единицу продукции. Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей эффективности работы вагонного депо.
Себестоимость в вагонном депо определяется на 1 приведенный вагон
где - эксплуатационные расходы по i-м статьям;
- объем работ поi-м статьям.
Для эксплуатационного депо себестоимость определяется как по видам работ, так и по показателю «приведенная работа».
Расчет себестоимости ведется по каждому виду вагонов. Общие и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате работников основных работ согласно номенклатуре расходов.
Себестоимость единицы продукции и себестоимость измерителя работы могут быть определены делением расходов по каждой статье на величину выполненной работы или на величину измерителя, а затем просуммирована. Такой способ называется калькуляцией себестоимости.
Расчет себестоимости ремонта подвижного состава производится в таблице 9.
Таблица 9 - Планирование себестоимости единицы ремонта и технического обслуживания вагона
|
Вид ремонта и обслуживание вагонов |
Программа ремонта, ед. |
Прямые расходы, млн руб. Основные расходы |
Косвенные расходы, млн руб. |
Всего расходов, млн руб. |
Всего расходов на единицу, тыс. руб. |
|||||||||
|
ФОТ |
Отчисления на соц. нужды |
Материалы |
Топливо |
Энергия |
Амортизация |
Прочие |
Итого |
Основные, общие для всех отраслей хозяйства |
Общехозяйственные расходы |
|||||
|
Деповской ремонт грузовых вагонов |
3374 |
20712182,9 |
6213654,9 |
130681768 |
3933308 |
3544690,7 |
9676454,6 |
19602265 |
194364324 |
867249714,4 |
67488533 |
1129102572 |
334648,1 |
Список использованной литературы
Экономика железнодорожного транспорта: учеб. для вузов ж.-д. транспорта/ под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф. Трихункова.- М. : УМК МПС России, 2012. - 583 с.
Номенклатура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» (Приказ Минтранса РФ от 31 декабря 2010 года № 311 «Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества «Российские железные дороги»).
Стрекалина Р. П. Экономика и организация вагонного хозяйства: учеб. для техникумов и колледжей ж.-д. транспорта. - М.: Маршрут, 2005. - 436 с.
Нормы времени и нормативы численности рабочих на пунктах технического обслуживания грузовых вагонов для ОАО «РЖД». - М.: ОАО «РЖД», 2006.
Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений открытого акционерного общества «Российские железные дороги». - М.: ОАО «РЖД», 2014.