Курсовая работа: Производственно-хозяйственный план вагонного депо

Районный и северный коэффициент в 2019 года составляет 30% от сдельного заработка, тарифной ставки с учетом доплат за работу в ночное время, праздничные дни и премии.

Фонд оплаты труда в год:

ФОТ= Зср·Чяв·12.

Статья 0757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время» предусматривает затраты на оплату труда, основная заработная плата которых планируется по статьям основных расходов. Величина дополнительной заработной платы по ст.0757 определяется в размере 10% от явочного годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Статья 0765 «Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения» планируют количество работников обслуживающих механические и силовые установки, рабочих по содержанию в исправности механизмов, оборудования и станков, рабочих по текущему ремонту механизмов, оборудования и инструментов, учитываемых по статье 0766. В статью 0765 включаются суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах

Рассчитываются затраты по этой статье как доля от стоимости материалов, израсходованных на основное производство (принимаются 40 %). Из них на ФОТ приходится 40 %, отчисления на социальные нужды; материалы -30 %; прочие - оставшаяся часть.

Статья 0768 « Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения» определяют количество работников, занятых уборкой, отоплением, освещением зданий и цехов, а также рабочих, занятых на ремонте зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения. Сюда входят столяры, подсобные рабочие.

Статья 0785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления» планируют персонал производственных участков (цехов) и других специалистов, не занятого управлением, в том числе мастеров, операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, водителей служебных легковых автомобилей, контролеров-ревизоров пассажирских поездов, за исключением затрат на оплату труда, учтенных по другим статьям общехозяйственных расходов, а также затрат на оплату труда освобожденных бригадиров, учитываемых в составе прямых и общих расходов; затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня; затраты по оплате труда работников аппарата управления.

Статья 0788 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения» учитывает затраты на оплату труда, включая надбавку к тарифным ставкам (окладам) за разъездной характер работы, работников по обслуживанию и ремонту зданий, сооружений, инвентаря, служебных легковых автомобилей и гаражей, числящихся в составе основных средств общехозяйственного назначения. Количество работников принимается 30 % от численности по статье 0768.

Статья 0830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления» планируется аппарат управления в цехах, штат мастеров; и непосредственно аппарат управления депо (начальник депо, ПТО, зам. начальника депо, начальник технического отдела, инженеры, бухгалтерия, экономисты, начальник и инспектор отдела кадров и др.).

Рассчитав по каждой статье необходимое количество работников, и зная среднемесячную заработную плату, определяем годовой фонд оплаты труда по каждой статье расходов и в целом по предприятию.

Все показатели плана по труду приведены в таблице 5.

Таблица 5 - План по труду для ремонтного депо

2.3 Планирование производительности труда

Разработка плана по труду предусматривает определение показателя производительности труда.

Производительность труда для вагонного депо определяется по формуле

,

где W- приведенная продукция вагонного депо, 337400 ваг.;

- списочная численность работающих в вагонном депо, 169 чел.

Приведенную продукцию определяют умножением объема работы на переводные коэффициенты.

Для приведения продукции вагонного депо с различной трудоемкостью к сравнительным данным установлены переводные коэффициенты в таблице 6.

Таблица 6 - Объемы работы вагонного депо (приведенная продукция)

3 Планирование эксплуатационных расходов

Расходы подразделяются на связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности) и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

К расходам по обычным видам деятельности в ОАО «РЖД» относятся:

- затраты по оказанию услуг и выполнению работ;

- затраты по производству продукции и полуфабрикатов, изготовленных в отчетном периоде;

- затраты по предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (в соответствии с учетной политикой ОАО «РЖД»);

- стоимость товаров, приобретенных для последующей продажи.

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы. Специфические (прямые производственные) расходы в классификаторе группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам, укрупненным видам работ (УВР), которые представляют собой группы статей, объединенных по функциональному признаку.

3.1 Основные расходы

К основным расходам вагонного депо относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью депо (расходы на обслуживание, ремонт вагонов и т.д.).

Статья 6004 «Деповской ремонт грузовых вагонов»

Кроме фонда оплаты труда по этой статье планируются расходы на материалы, топливо (=1050,59 руб.), электроэнергию (=1165,77 руб.), отчисления на социальные нужды и прочие.

Расходы на материалы планируются из расчета =38732 руб./ваг., прочие 15-17% от стоимости материалов. В стоимость материалов включены также затраты на изготовление и ремонт запасных частей в ПЗЦ, АКП, ДОЦ, а также стоимость смены колесных пар.

Материалы:

;

Топливо:

где - количество вагонов, отремонтированных деповским ремонтом (физ. вагон).

Электроэнергия:

Амортизационные отчисления принять 30 % от фонда оплаты труда.

Прочие (затраты по оплате счетов за выполненный деповской ремонт грузовых вагонов):

.

3.2 Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства

В курсовой работе предусматривается произвести расчеты по следующим статьям.

Статья 0757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время»

Определяется как доля от затрат на оплату труда производственного персонала, включенных в статьи прямые производственные расходы. Для специалистов и работников аппарата управления дополнительная заработная плата не планируется.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются согласно НК РФ.

Статья 0758 «Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу»

Работникам депо выдается форменная одежда по цене со скидкой, которая возмещается депо.

Выдача форменной одежды предусматривается рабочим, численность которых определена по ст. 1030, 2015, 2016, 6001, 6004, а также оперативно-производственного персонала и работникам аппарата управления, количество которых рассчитано по ст. 785, 830.

Эта сумма планируется по данной статье и относится только к элементу затрат «Заработная плата».

В курсовой работе принимается доля производственного контингента, получающего форменную одежду со скидкой. Депо оплачивает 40% от цены форменной одежды; среднегодовая цена форменной одежды депо составляет 1775 руб./чел.

где - доля производственного контингента, 103;

- среднегодовая цена форменной одежды депо, 1775 руб.

Статья 0760 «Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год» включает в себя затраты на оплату труда: отчисления, производимые ежемесячно для образования резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год. Рассчитывается как доля от затрат на оплату труда производственного персонала, включенных в статьи прямых производственных расходов (10 %).

На соц. нужды:

Статья 0761 «Охрана труда и производственная санитария»

В данной статье учитываются затраты по охране труда работников, не относящихся к аппарату управления (по элементам затрат). Затраты по обеспечению безопасных условий труда: устройство и содержание ограждений машин и их движущихся частей, люков, отверстий, сигнализаций, прочих видов устройств некапитального характера, обеспечивающих безопасные условия труда; устройство и содержание дезинфекционных камер, умывальников и других сантехнических устройств, душевых, бань и прачечных на производстве (где предоставление этих услуг работающим связано с особенностями производства и предусмотрено коллективным договором); оборудование рабочих мест специальными устройствами (некапитального характера), обеспечение специальной одеждой, обувью, защитными приспособлениями (при сроке службы менее 1 года), мылом, и в случаях, предусмотренных законодательством, специальным питанием; содержание установок по газированию воды, льдоустановок, холодильников, кипятильников, баков, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок, помещений отдыха бригад осмотрщиков (в том числе затраты по оплате счетов за дезинфекцию, дезинсекцию помещений отдыха бригад); создание других условий, предусмотренных специальными требованиями, а также приобретение справочников и плакатов по охране труда, организация докладов, лекций по охране труда.