Курсовая работа (т): Налоговые доходы бюджета субъекта Российской Федерации

Свердловский Минфин подвел итоги исполнения регионального бюджета за 2013 год. Доходы бюджета Свердловской области в 2013 году с учетом безвозмездных перечислений составили 103,3 млрд. рублей - со снижением к уровню 2008 года на 15,4 млрд. рублей или на 13%.

Основные доходные источники областного бюджета в 2013 году: налог на доходы физических лиц - 28,8 млрд. рублей, налог на прибыль организаций - 20,2 млрд. рублей, налог на имущество организаций - 10,8 млрд. рублей, акцизы - 5,6 млрд. рублей, налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения - 3,8% (2,8 млрд. рублей) (См. Таблицу 1).

Таблица 1

Доходы бюджета Свердловской области за 2013 год

В 2013 году самые большие поступления в областной бюджет - от налога на доходы физических лиц. В то же время по сравнению с 2008 годом они сократились на 4,2 млрд. рублей или на 12,7%. Основные причины - сокращение численности работников и размера заработной платы, а также рост числа безработных.

Расходы областного бюджета составили 103,7 млрд. рублей, или 97,6% к уточнённому годовому плану. Бюджет области по-прежнему сохранил свою социальную направленность. Расходы на социальную сферу составили 46,4 млрд. рублей, или 44,7% от общей суммы расходов. Расходы на социальную сферу исполнены на 96,3% к уточнённому годовому плану.

Расходы на областные целевые программы исполнены в сумме 1,6 млрд. рублей или 93,3% к годовым назначениям. Областной бюджет исполнен с дефицитом в сумме 0,4 млрд. рублей (планируемый дефицит составлял 11,1 млрд. рублей).

В целях реализации инвестиционных проектов на территории Свердловской области, в соответствии с Программой государственных гарантий Свердловской области, предоставлены государственные гарантии в объеме 2,4 млрд. рублей, в том числе: Екатеринбургскому муниципальному унитарному предприятию «Водоканал» на строительство и реконструкцию объектов социальной, транспортной и коммунальной инфраструктуры и открытому акционерному обществу «Центральный стадион» на строительство и реконструкцию спортивных сооружений.

В I полугодии 2010 года в Свердловской области в бюджеты всех уровней дополнительно привлечено 1,459 млрд. рублей. Большая часть этой суммы - недоимка, размер которой составляет 1,434 млрд. рублей. По данным областного министерства финансов в виде НДФЛ в результате легализации заработной платы и погашения задолженности по ее выплате в бюджет поступило дополнительно 9,1 млн. рублей. Еще 15,8 млн. рублей было получено в областной бюджет от налога на прибыль организаций в результате снижения их убыточности.

За I полугодие 2010 года налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Свердловской области на 29,8% превысили уровень аналогичного периода 2013 года (или на 14,8 млрд. рублей) и составили 64,5 млрд. рублей.

Первоначальный прогноз по доходам консолидированного бюджета Свердловской области за 1 полугодие 2010 года перевыполнен на 10,7 млрд. рублей. Из них в областной бюджет поступило 46,3 млрд. рублей, что выше поступлений соответствующего периода 2013 года на 12,9 млрд. рублей (или на 38,6%). Поступления по основным источникам доходов консолидированного бюджета Свердловской области - налогу на доходы физических лиц и налогу на прибыль организаций увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2013 года на 1,2 млрд. рублей (или на 5,3%) и на 10,4 млрд. рублей (или в 2,4 раза) соответственно.

Сводные показатели исполнения областного бюджета по доходам за первое полугодие 2013 года представлены в таблице 2.

Таблица 2

Сводные показатели исполнения областного бюджета по доходам за полугодие 2013 года

Сводные показатели доходов бюджета Свердловской области говорят о том, что исполнение бюджета за полугодие 2013 года более 50% по следующим наименованиям:

-    налоги на совокупный доход - 59,1%;

-       доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - 58,9%;

-       штрафы, санкции, возмещение ущерба - 60,6%;

-       прочие неналоговые доходы - свыше 100%;

-       безвозмездные поступления - 83,3%;

-       безвозмездные поступления от других бюджетов РФ. - 80,9%.

Исполнение бюджета менее 50% по следующим статьям:

-    налоговые и неналоговые доходы - 45,4%;

-       налоги на прибыль, доходы - 44,5%;

-       налоги на товары (работы, услуги) реализуемые на территории РФ. - 42,9%;

-       налоги на имущество - 46,3%;

-    налоги, сборы и регулярные платежи за пользование прир. ресурсами - 42%;

-       государственная пошлина - 35,4%;

-       платежи при пользовании природными ресурсами - 48,1%;

-       доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - 48,6%;

-       доходы от продаж материальных и нематериальных активов - 48%;

-       административные платежи и сборы - 35,8%. Анализируя сводные показатели доходов бюджета Свердловской области, можно сделать вывод, исполнение бюджета происходит в меньшем объеме, чем планировалось. Разница между суммой средств, предусмотренных в бюджете и поступивших в бюджет за полугодие является 5946391 рубль, что составляет 48% от планируемой суммы. Из приведенной таблицы видно, что основные проблемы вызывают налоговые поступления, связанные с характеристиками экономического здоровья производственного потенциала региона. Конечно, можно предположить, что в основу бюджета был положен очень оптимистичный прогноз, поэтому и результаты таковы, но думаю, что проблема не только в прогнозе, а в фактических результатах деятельности экономики региона.

Сводные показатели исполнения областного бюджета по расходам за первое полугодие 2013 года представлены в таблице 3.

Таблица 3

Сводные показатели исполнения областного бюджета по расходам за полугодие 2013 года

Проведенный в первом квартале анализ финансово-хозяйственной деятельности крупных торговых сетей, осуществляющих деятельность на территории Свердловской области, показал, что несмотря на устойчивый рост выручки от реализации, размер средней заработной платы в 2012 году был существенно ниже среднеобластного уровня. Кроме того, налоговая нагрузка предприятий розничной торговли неадекватна от полученной ими выручки.

В целях разрешения имеющихся проблем руководители семи крупнейших региональных и международных торговых сетей были заслушаны на правительственной комиссии. Им рекомендовано привести применяемые схемы оптимизации налогообложения в соответствие действующим нормам законодательства РФ о налогах и сборах и принять меры по повышению заработной платы до среднеобластного уровня.

Во втором квартале министерством финансов будет проанализирована деятельность крупнейших предприятий отраслей телекоммуникации и связи, строительства, и транспорта и других.

Министерством финансов Свердловской области организована работа по привлечению дополнительных средств из бюджета Российской Федерации.

Принятые министерством финансов меры дали положительный эффект, что подтверждается наметившейся в первом квартале 2013 года положительной тенденцией по поступлению доходов областного бюджета.

В первом квартале 2013 года доходы областного бюджета Свердловской области составили 24960,9 миллиона рублей, что выше уровня аналогичного периода 2012 года на 19,3 процента (4039,0 миллиона рублей). План доходов областного бюджета на 2013 год исполнен на 30,4 процента.

Собственные доходы областного бюджета (налоговые и неналоговые) составили 18826,2 миллиона рублей, что выше уровня аналогичного периода 2008 года на 32,3 процента.

Дальнейшая работа будет направлена на получение максимального объёма доходов в областной бюджет с целью финансового обеспечения всех социальных расходов.

налоговый доход областной бюджет

3. Проблемы и прогнозы поступления налоговых доходов в бюджет Свердловской области

3.1 Пути оптимизации поступления налоговых доходов в бюджет Свердловской области

Главной задачей оптимизации поступлений налоговых доходов должно быть создание условий для максимального формирования этих денежных ресурсов в корпоративном секторе. Чем больше там будет создано денежных ресурсов, тем "полноводнее" будут все их последующие потоки. Это может быть достигнуто путем налаживания такой системы налогов, таможенных сборов, акцизов и т.д., которая обеспечивала бы достаточную консолидацию средств в бюджете, не угнетая производство. Эти проблемы реализуются в бюджетной политике страны.

Бюджетная политика - одна из важнейших сфер единой экономической экономики. Она тесно связана и взаимодействует с макроэкономической, структурной, налоговой, денежно-кредитной, ценовой и валютной политикой.

Бюджетная политика встроена в рыночную систему, поскольку она формируется с учетом рыночных цен, доходности, финансового и налогового потенциала субъектов рыночного хозяйства, а с другой стороны, бюджет - активный инструмент воздействия на участников рынка, поскольку налоги и бюджетные расходы оказывают существенное влияние не только на состояние финансовых рынков, но и на структуру и пропорции рынков товаров и услуг и в целом на баланс спроса и предложения. Влияя на предложение денег и спрос на них, бюджетная политика воздействует на динамику и уровень цен, параметры денежно-кредитной системы и темпы инфляции.

Дискуссии о приоритетах того или иного сегмента единой экономической политики служат интеллектуальной основой для выработки действенных практических мер в области экономики, финансов и социальной жизни общества. На разных этапах развития экономики приоритет отдается либо фискальной (бюджетно-налоговой), либо монетаристской (денежно-кредитной) политике. Во множестве видов экономической политики очень важно "прислушиваться" к тенденциям и реалиям рыночного развития и вместе с тем не потерять единство целей и задач развития, использовать возможности каждого из видов экономической политики, их скоординированное действие в направлении достижения высокого уровня общественного благосостояния. Все перечисленные виды экономической политики должны ставить задачу по стабилизации экономики в целом, включая устойчивые темпы роста ВВП, повышения занятости и повышения конкурентоспособности российской экономики.

Анализ исполнения бюджета Свердловской области по подразделам бюджетной классификации расходов в 2013 году показал, что из 64 подразделов по 23 подразделам исполнение существенно ниже уровня исполнения бюджета Свердловской области по расходам в целом (85,5%), из них по 11 подразделам исполнение составило ниже 80%.

Исполнение на реализацию мероприятий долгосрочных целевых программ Свердловской области в 2013 составило 185 668 550 тыс. рублей или 80,3% от уточненного бюджета (231 297 200 тыс. рублей), что на 5,2% ниже уровня исполнения бюджета Свердловской области по расходам в целом.

Общий объем кредиторской задолженности в 2013 году составил 812 656 тыс. рублей в основном в результате задолженности главных распорядителей бюджетных средств по принятым и неисполненным обязательствам перед поставщиками и подрядчиками, по уплате налогов и сборов.

Наличие значительного объема дебиторской задолженности является в основном отвлечением средств бюджета Свердловской области, что влечет за собой нарушение принципов результативности и эффективности использования бюджетных средств и свидетельствует об отсутствии должного контроля со стороны главных распорядителей средств бюджета за исполнением государственных контрактов, предусматривающих выплату аванса контрагенту, а также о недостаточном уровне планирования бюджета и своевременному, равномерному его исполнению.

Качественное функционирование государственного финансового контроля в настоящее время является стратегической задачей. Эффективность деятельности, субъекта Российской Федерации - Свердловской области, во многом зависит от того, как оно распоряжается государственными ресурсами, находящимися в его распоряжении. Решению многих проблем и улучшению функционирования Свердловской области способствует относительно новая форма аудита - Аудит эффективности, который должен занимать доминирующую роль в рамках системы контроля. Его цель дать оценку эффективного использования государственных ресурсов и при завершении подготовить выводы и рекомендации по устранению выявленных недостатков и повышению качества работы органов государственной власти.